工程竣工财务决算审计报告.docx

工程竣工财务决算审计报告.docx

《工程竣工财务决算审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程竣工财务决算审计报告.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

工程竣工财务决算审计报告

工程竣工财务决算审计报告

篇一：

基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

关于工程

基本建设工程竣工财务决算审核报告

建审[]号

我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。

包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。

一、管理层对竣工财务决算报表的责任

按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。

这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制

相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

现将审核情况说明如下：

三、项目建设基本情况

整个工程总占地面积为总建筑面积为平方米。

工程于年月日由批准立项，批准文号为。

于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。

于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。

于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。

根据行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：

建设投资万元、流动资金万元。

建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。

年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。

年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。

项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。

工程主要服务单位：

建设单位:

设计单位：

监理单位：

施工单位：

勘察单位:

主要设备供货单位:

审价单位：

四、工程投入资金的审核情况

根据我们的审核，截止年月日，工程投入资金情况如下：

单位：

万元

五、工程投资完成审核情况

截止年月日，工程累计完成总投资为元，其中：

（一）按支出内容分类的明细构成如下：

建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元

（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：

房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元六、项目支出概况

（一）经审核，工程支出总计为元，其中：

经审价单位审价的工程支出元，占工程支出的%。

（二）经审核，工程设备支出元，其中：

经审价单位审价的设备安装费支出%；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元,占设备支出的%。

（三）元，均依据有关合同、发票及

经审核后支付凭证确定。

（有白条入帐的情况应披露）

（四）经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。

七、项目执行情况

（一）概算执行情况

1、总投资与概算比较情况

2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约万元,节约率为%,其中：

分析超支或节约的原因

八、债权债务清理情况：

根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止年月日工程总投资元，已付工程款元，尚欠工程款元。

欠款单位明细如下：

九、其他需要说明的事项

会计师事务有限公司中国武汉

中国注册会计师中国注册会计师年月日

篇二：

建设项目竣工决算审计报告格式

社会中介机构全称审计报告

***报[20**]号

被审计单位：

*******

审计项目：

*****项目竣工决算审计

上海***（社会中介机构全称）

关于*****项目竣工决算的审计报告

接受青浦区审计局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司对**单位（以下简称**单位）负责建设的**项目（以下简称**项目）进行了竣工决算审计。

审计工作按照国家审计准则的规定执行，以**单位提供的**项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。

审计工作为本报告提供了合理的基础。

一、项目基本情况

****（可简要表述项目建设概要）。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准该项目立项。

****年**月，**（审批机关）以**（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资**万元，资金来源为：

**。

****年**月，**（审批机关）以**文批准了项目初步设计，主要内容是：

**，建筑面积为**平方米（相关建设规模情况）。

概算总投资**万元，资金来源为：

**。

该项目于****年**月开工，****年**月竣工。

项目由**单位负责设计，**单位负责施工、**单位进行监理。

**。

**单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。

我公司已收到该单位（项目）法定代表人**同志和

财务主管**同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

二、审计结果和评价

根据**单位上报的该项目竣工决算报表反映，至****年**月**日，该项目完成投资**万元，其中：

建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元，**。

经审计，该项目实际完成投资额为**万元（不含待报批的**投资项目**万元），其中：

建安工程投资**万元，设备投资**万元，待摊投资**万元，其它投资**万元。

项目到位资金**万元，其中：

**

审计结果表明，**（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。

）如：

**医院病房楼项目的建成，使得**医院的开放床位由原来的**张增加至**张，核定床位增加到**张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。

审计结果表明，**项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在**、**（如：

项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。

三、审计查出问题及处理（处罚）意见

（一）******

1、*****

****

根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

2、*****

****

根据《***》（号）第*条“*****”的规定，*******。

（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。

在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：

多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。

如：

应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。

一、建设程序方面存在的问题

（一）开工前审批程序方面存在的问题

常见问题表现形式：

1.建设项目审批手续不齐全。

2.建设程序不合规。

（如：

审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。

）

3、工程项目边勘察、边设计、边施工。

4、工程项目边审批、边设计、边建设。

5、先开工，后申请《施工许可证》。

6、项目开工未取得《施工许可证》。

（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题

常见问题表现形式：

1、未按规定程序实施完整验收。

（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。

）

2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。

（如：

XX

高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。

）

3、竣工档案编制不完整。

4、未按规定办理固定资产移交手续。

二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题

（一）建设资金来源及到位方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）资金的来源不合规。

（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。

（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。

（二）资金管理和使用方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）以各种方式抽逃项目资本金。

（主要发生在经营性项目，如：

高速公路建设公司。

）

（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。

（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。

（表现形式多样。

）

三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题

（一）工程招投标方面存在的问题

常见问题表现形式：

（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。

未在规定的媒介发布招标公告。

（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。

（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。

（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。

（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）

（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。

篇三：

工程竣工财务决算审核报告

20XX年193长途交换网七期北京节点工程

竣工财务决算审核报告

专字[20XX]第号

公司：

根据京审通[20XX]1号文，审核组自20XX年2月21日至20XX年2月26日对中国联合通信有限公司北京分公司（以下简称“北京分公司”）的“006年193长途交换网七期北京节点工程”项目（以下简称“193长途交换网七期”）进行了审核。

上述基本建设项目竣工财务决算由北京分公司负责，我们的责任是发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》和财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。

在审核过程中，我们结合北京分公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、决算编制资料等我们认为必要的审核程序。

现将审核情况报告如下：

一、建设项目基本情况

北京分公司“193长途交换网七期”概算批复工程建设内容包括：

新增升级5ESS交换机和STP设备各一台、64m内存2对、128m内存7对、SUn工作站1台。

2006年12月，建发[20XX]1994号文，批准北京分公司“193长途交换网七期”可行性研究报告，概算总额共计38.37万元人民币。

20XX年4月，公司以建发[20XX]346号文，批准北京分公司“193长途交换网七期”初步设计，概算总额共计38.73万元人民币。

该项目于20XX年10月开始建设，20XX年9月全部竣工。

该项工程实际建设内容：

新增升级5ESS交换机和STP设备各一台、64m内存2对、128m内存7对、SUn工作站1台。

该项目于20XX年9月通过了数据固定业务部的初步验收，并编制了相应的初验报告。

20XX年9月，北京分公司对该项目办理了正式的资产交付手续；北京分公司计财部对竣工财务决算进行了检查，在此基础上北京分公司于20XX年1月编

制了竣工财务决算报表。

二、资金来源、支出情况

北京分公司该项目实际占用资金为36.44万元；北京分公司“193长途交换网七期”资金来源全部为总部拨款。

截止20XX年1月22日，北京分公司竣工财务决算反映该工程完成工程投资36.37万元，经审核调整后完成投资额为36.44万元，应付未付款1.57万元。

三、工程概算执行情况

（一）已完工项目情况：

该项目工程批复总概算为38.73万元，扣除预备费1.13万元后，本次竣工决算工程的总概算为37.60万元。

截止20XX年1月，北京分公司编报的该“193长途交换网七期”项目竣工财务决算反映（以下简称“分公司财务决算”）投资额完成36.37万元。

审定金额为36.44万元。

工程实际完工与初设一致。

（二）审计调整

经审核，本项目竣工财务决算增加支出0.06万元。

原因如下根据京审通【20XX】1号文审计通知，将该“193长途交换网七期”项目本期竣工财务决算审核费用列入相关工程成本。

本次审核费用为0.06万元。

调增该项目工程支出。

经本次审核提请北京分公司净调增该“193长途交换网七期”项目工程支出0.06万元。

审核调整后的工程投资总额为36.44万元。

与本次竣工决算工程的总概算37.60万元（不含预备费1.13万元）相比节约1.16万元。

节约率为3.08%。

（三）该项目工程节约或超概算的主要原因如下：

1、其他费用支出节约1.17万元

该项目其他费用工程投资概算2.74万元，实际发生1.57万元，节约1.17万元。

主要原因为：

实际建设过程中利息支出和建设单位管理费没有发生。

2、预备费节约1.13万元

该项目预备费工程概算1.13万元，实际建设过程中未发生，节约1.13万元。

（四）未完工程情况

北京分公司该项目无未完工程情况。

（五）未建工程情况

北京分公司该项目无未建工程情况。

（六）剩余物资情况

北京分公司该项目无剩余工程物资。

（七）备件备品情况

北京分公司该项目无备件备品。

四、存在的问题

无

五、重要情况说明：

“193长途交换网七期”项目已于20XX年9月开通并交付使用。

根据司内控制度的要求，工程项目开通三个月应进行初步竣工决算。

但截止审计报告日，总部仍未签定该项工程的设计和可研合同，故本次基本建设投资工程竣工财务决算报表中所列支的设计费和可研费金额在设计和可研合同正式签订后可能会有变动。

六、审核意见

经审核，我们认为后附的有关工程决算报表在所有重大方面，符合国家《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理若干规定》及相关文件的要求，能够反映北京分公司的《20XX年193长途交换网七期工程北京节点工程》项目投资完成情况可以作为该项目竣工决算批复的依据。

附件一：

基本建设工程竣工决算总表（表1）

附件二：

基本建设工程概算执行情况表（表1-1）

附件三：

基本建设工程交付使用资产总表（表2）

附件四：

基本建设工程应付账款明细表（表3）

附件五：

基本建设工程剩余工程物资明细表（表4）

（此页无正文）

会计师事务所有限公司注册会计师：

中国北京

二00八年二月二十六日注册会计师：