审计认知与技术职业能力训练第二版含答案.docx
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审计认知与技术职业能力训练第二版含答案
《审计认知与技术职业能力训练（第二版）》
参考答案
Ø项目一审计认知
任务一审计职业认识
一、判断能力
1.西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。
（ ）F
2.纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
（）F
3. 审计按其内容与目的不同分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
（）F
4.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计,它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
（ ）T
5. 1980年，我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。
（）F
6.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
（）T
1.错2.错3.错4.对5.错6.对
二、单项选择能力
1.一般进行财务审计和经济效益审计时,多采用（ ），事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书。
C
A.事后审计 B.内部审计 C.预告审计 D.报送审计
2. （ ） 是指审计的执行者。
A
A.审计主体 B.审计对象 C.审计委托人 D.被审计单位
3.审计是由（ ）专门机构或人员,接受委托或根据授权，对被审计单位进行的审查、监督活动。
D
A.政府的 B.国家的 C.特殊的 D.独立的
4.我国的最高审计机关为（ ） ，组织领导全国的政府审计工作。
A
A.国家审计署 B. 财政部审计局C.国家审计局 D.国家审计监察局
5.审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。
D
A.权威性 B.独立性 C.客观性D。
合法性
6.正确认识（），有 利于对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督能的进一 步发挥。
B
A.审计属性B.审计目标C。
审计作用D.审计对象
7.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）A
A.制约性作用 B.促进性作用C.建设性作用 D.宏观控制作用
8.审计按其主体分类，是审计的（ ）。
A
A.基本分类 B.其他分类C.技术分类D.综合分类
9.对被审计单位一定 期间的财务收支及有关经济活动的各个方面和资料都进行审计，这种审计种类称为（）A
A.财务审计B.全部审计C.内部审计D.专项审计
10.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）D
A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计
1.C2.A3.D4.A5.D6.B7.A8.A9.A10.D
三、多项选择能力
1.我国审计监督体系的组成内容包括（）BCD
A.专项审计 B.国家审计C.内部审计D.独立审计
2.审计作用通常包括（ ）CD
A.监督 B.评价C. 制约性D.促进性
3.审计主体包括（）ABD
A.国家审计机关B.内部审计机构C.公司经理D.注册会计师
4.审计的特征有（）.ABC
A.权威性B.公正性C.独立性D.建设性
5.审计的三方关系人是指（ ）。
ABD
A.审计人 B.被审计委托人C.审计管理人D.被审计人
6. 审计按主体不同，可分为（ ）ACD
A.国家审计 B.公证性审计C.独立审计D.内部审计
7.审计按实施的时间不同，可以分为（ ） 。
BCD
A.提出审计 B.事前审计C.事中审计D.事后审计
8. 注册会计师审计属于（ ）。
BD
A.无偿审计 B.事后审计 C.强制审计 D.委托审计
1.BCD2.CD3.ABD4.ABC5.ABD6.ACD7.BCD8.BD
任务二审计对象与审计职能
一、判断能力
1.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
（）F
2.政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
（）F
3.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
（ ）T
4.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。
（）T
5. 审计的对象是会计。
（ ）F
6.凡是有经济责任的单位，都是审计委托人受托审计的对象。
（）T
7.财政税务和银行所从事的监督活动，同样可以称为审计。
（）F
8.外国大使馆不属于审计的范围。
（）T
1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.对
二、单项选择能力
1. 下列项目不能作为审计内容的是（）。
D
A.财政预算的执行情况及决算结果B.财务收支计划的执行情况及其结果
C.信贷计划的执行情况及其结果D.企业营销策划书
2.审计最基本的职能是（）。
A
A.经济监督 B.经济鉴证C.经济评价D.经济司法
3.下列单位不属于 被审计单位的是（ ）。
C
A.平安保险公司 B.中国建设银行C.外国使馆D.学校
4.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（A
A.经济活动B.财务收支及其经营管理活动C.财务收支D.会计资料及其他经济资料
5.审计经济评价职能必须建立在审查（ ）的基础上。
A
A.经济活动 B.经济监督C.经济效益D.经济鉴证
1.D2.A3.C4.A5.A
三、多项选择
1.审计的职能包括（ ）。
ABD
A.经济监督 B.经济评价 C.经济司法 D.经济鉴证
2.下列关于审计内容正确的有（）。
AC
A.被审计单位已经发生的经济活动
B.其他被审计单位正在发生的经济活动
C.被审计单位正在发生的经济活动D.被审计单位的人才引进
3. 下列单位属于被审计单位的有（ ）。
AB
A.财政部 B.东部战区
C.私营企业 D.外商投资企业
4.审计对象的三层含义是（）ABCD
A.被审计单位
B.被审计单位的经济活动
C.被审计单位的会计资料及其相关资料
D.被审计单位的财务报表
5.审计的内容是指被审计单位（ ）的经济活动。
ABC
A.事前 B.事中 C.事后 D.遗漏
1.ABD2.AC3.AB4.ABCD5.ABC
任务三审计依据与审计证据
一、判断能力
1.审计依据是指将所查明的事实与现行的各种规定进行比较、分析、判断和评价,据以提出审计思路和建议，做出审计结论的客观标准。
（ ）T
2.在运用审计依据时，要尽量选择层次高的,舍弃层次低的。
（）T
3.审计意见的效率受时间限制,并不是永远有效的。
（）T
4.必须全面地、历史地、 辩证地运用审计依据。
（）T
5.采购合同属于审计依据,但技术经济指标不属于审计依据。
（）T
6.口头证据比书面证据容易取得、更为及时,但是， 书面证据比口头证据更可靠。
（）T
7. 审计证据的数量越多越好。
（）F
8.审计证据的充分性是指审计人员形成审计意见所需审计证据的最低质量要求。
（ ）T
1.对2.对3.对4.对5.对6.对7.错8.对
二、单项选择题
1.下列选项不属于法律法规审计依据的是（ ）。
C
A.会计法 B.会计准则C.原材料消耗定额 D.民法
2.下列选项不属于财政财务审计依据的是（）D
A.税法 B. 外汇管理条例C.会计制度 D.租赁经营合同
3.审计依据中的相关性是指审计事项与审计依据（ ）。
A
A.直接相关 B.很少相关 C.无关 D.较少相关
4.最高层的审计依据是（）A
A.国家的法律法规 B.国务院制定的法规条例
C.地方政府制定的条例 D.被审计单位的决议
5.在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是（）A
A.购货发票 B.入库单 C.发货单 D.生产成本计算单
6.审计证据的适当性是指审计证据必须与（ ） 相关。
B
A.审计内容 B.审计目标C.审计范围 D.审计程序
7.审计人员在审计时可列为书面证据的是（）C
A. 存储对话录音的磁带 B.询问笔录
C.企业的购货发票 D.企业的库存商品
8.在审计过程中，审计人员将了解到的被审计单位高层管理人员的情况形成的记录，属于（ ）。
D
A.实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据
1.C2.D3.A4.A5.A6.B7.C8.D
三、多项选择题
1.审计依据具有（ ）特征。
ABCD
A.层次性 B.相关性C.时效性 D.区域性
2. 审计依据按性质不同分为（） 。
ABCD
A.法律法规 B.规章制度C.业务规范 D.会计制度
3.审计依据运用时要兼顾（ ）。
ABCD
A.长远利益 B.社会效益C. 国家利益 D.经济利益
4. 下列选项属于法律法规审计依据的有（）。
ABCD
A.会计法 B.财务通则C.经济技术标准 D. 会计准则
5.审计证据的适当性包括审计证据的（）BD
A.及时性 B.相关性 C.重要性 D.可靠性
6.以下审计证据，属于内部证据的有（ ）。
ABD
A.被审计单位填开的发货单
B.注册会计师取得的存货监盘记录单C.被审计单位提供的购货发票
D.被审计单位填开的销售发票
7.实物证据通常是实物资产是否存在的非常有说服力的证据，审计人员还应就其（）另行审计。
AB
A.年末数量 B.价值量 C.所有权归属 D.报表披露
8.审计证据按外形特征可分为（ ） 。
ABCD
A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据
1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BD6.ABD7.AB8.ABCD
任务四审计准则与审计责任
一、判断能力
1.审计准则是审计人员在审计工作中应遵循的行为规范,但它不是衡量审计工作质量的标准。
（ ）T
2.审计人员依照职业准则进行审计，应能发现被审计单位财务报表中存在的所有错误和舞弊。
（ ）F
3.如果审计人员未查出被审计单位财务报表中的错误，则审计人员应当承担法律责任。
（ ）F
4.一般情况下,违约可能使注册会计师承担民事责任,情节严重者应负刑事责任。
（）T
5.会计师事务所在任何情况下都不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内容。
（）T
6. 审计准则是审计工作质量的权威性判断标准。
（）T
7.，国家审计准则可以统领所有审计准则。
（ ）F
8.被审计单位违反审计法，应负一定的法律责任。
（ ）T
9.国家审计人员玩忽职守不构成犯罪，给予行政处分。
（ ）
T
10.审计机构和审计人员对审计报告总的使用者因使用报告不当造成的后果不负责（）F
1.对2.错3.错4.对5.对6.对7.错8.对9.对10.错
二、单项选择
1.审计准则最早产生于（ ）的民间审计领域。
C
A.英国 B.美国 C.加拿大 D.中国
2.中国注册会计师职业准则体系中（ ） 不具有强制性。
D
A.签证业务基本准则 B.审计准则C.其他鉴证业务准则 D.审阅准则
3.会计师事务所如果无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（）。
C
A.减少审计收费 B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托 D.聘请其他专家帮助
4.会计师事务所给他人造成经济损失时,应予赔偿，这表明会计师事务所要承担（ ）。
C
A.行政责任 B.刑事责任 C.民事责任 D.道德责任
5.（）是指注册会计师没有完全遵循职业准则的要求执业。
A
A.普通过失 B.重大过失 C.欺诈 D.违约
1.C2.D3.C4.C5.A
三、多项选择题
1.注册会计师职业准则体系包括（ ） 。
ACD
A.相关服务业务准则 B.注册会计师职业道德规范C.质量控制准则 D.签证业务准则
2.下列选项属于被审计单位所负责任的有（）。
ABCD
A.建立、健全相关的内部控制制度
B.确立会计报表是否按照会计准则和相关会计法规公允地表达
C.向与企业有债权、债务关系的企业和单位发函问询
D.保护企业各项资产的安全完整
3.注册会计师存在（）行为时,可能需要承担法律责任。
BC
A.违约 B.过失 C.欺诈 D.无法表示审计意见
4.注册会计师法律责任的类型有（ ）。
ABC
A.行政责任 B.民事责任 C.刑事责任 D.批评
5.审计准则有（）特征。
ABCD
A.权威性 B.规范性 C.可操作性 D.稳定性
6.内部审计准则由（ ） 层次组成。
ABC
A.基本准则 B.具体准则C.实务指南D.特殊准则
7.国家审计准则包括（ ）。
ACD
A.一般准则B.行业准则C.报告准则 D.处理处罚准则
8.下列选项属于国家审计准则中作业准则的有（）ABC
A.规范审计计划的编制 B.规范审计通知
C.规范审计证据的收集 D.规范审计报告的审定
1.ACD2.ABCD3.BC4.ABC5.ABCD6.ABC7.ACD8.ABC
任务五审计程序和审计报告
一、判断能力
1.审计报告,就是查账验证报告,是审计工作的最终成果。
（ ）F
2.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报告截止日。
（ ）F
3.无法表示意见的审计报告就是不发表审计意见。
（）F
4.审计人员应对其所出具的审计报告的真实性、合法性负责。
（ ）T
5.会计师事务所应当在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见，并对出具的审计报告负责。
（）T
6.审计人员进行会计报表审计时,由于一般无须专门对期初余额发表审计意见，因此，也不必实施适当的审计程序。
（ ）F
7.审计程序必须规范，符合《审计法》等要求。
（ ）T
8.政府审计、社会审计与内部审计的程序既有相同之处,又有不同之处。
（ ）T
9. 审计准备阶段对于小企业审计来说，可以省略。
（）F
10.审计实施阶段的主要工作是审阅分析会计资料，整理审计工作底稿。
（ ）T
1.错2.错3.错4.对5.对6.错7.对8.对9.错10.对
二、单项选择
1.被审计单位个别会计处理方法的选用不符合《企业会计准则》，注册会计师应出具（ ）的审计报告。
A
A.保留意见 B.无保留意见C.否定意见 D.无法表示意见
2.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，审计人员表述的审计意见应为（）。
A
A.无法表示意见 B.保留意见 C.反对意见 D.肯定意见
3.（ ） 是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
A
A.审计报告 B.审计工作底稿C.管理当局声明书 D.管理建议书
4.当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为（ ）。
C
A.非标准审计报告 B.带强调事项审计报告C.标准审计报告 D.非强调事项审计报告
5.审计报告的收件人是指注册会计师按照（ ） 的要求致送审计报告的对象，一般是指审计业务的委托人。
B
A.审计报告 B.业务约定书C.管理当局说明 D.审计计划
6.当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为"作为（ ）开头，并使用“在所有重大方面”“公允反映"等术语。
D
A.引言段 B.管理层对财务报表的责任段C.注册会计师的责任段 D.意见段
7.（）就是实施审计计划进行取证的阶段，也就是识别评估和应对重大错误风险的过程。
它是整个审计过程的中心环节。
D
A.审计了解阶段 B.审计报告阶段C.审计实施阶段 D.审计计划阶段计报
8.下达审计通知书后，采用（ ）审计方式。
A
A.就地 B.任意 C.事前 D.事中
1.A2.A3.A4.C5.B6.D7.D8.A
三、多项选择题
1.下列选项属于审计报告意见类型的有（）。
ABCD
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
2.下列事项属于审计计划阶段工作内容的有（）。
BD
A.确定重要性 B.与被审计单位签订业务约定书
C.对被审计单位内部控制制度的建立及遵守情况进行控制测试
D.了解被审计单位的基本情况
3.下列项目属于审计完成阶段内容的有（ ）。
ABCD
A.汇总审计及差异 B.整理审计证据 C.审计期后事项 D.复核审计工作底稿
4. 非标准审计报告包括（）BCD
A.带强调事段项的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告
C.非无保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告
5.无保留意见的审计报告包括（ ）。
ACD
A.保留意见的审计报告 B.无保留意见的审计报告
C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告
6.审计程序一般包括（），每个阶段又包括若干具体工作内容。
ABCD
A.准备阶段 B.计划阶段 C.实施阶段 D.终结阶段
7.审计的准备阶段是整个审计过程的起点,其工作主要包括（ ） 。
ABCD
A.了解被审计单位的基本情况B.签订审计业务约定书
C.初步评价被审计单位的内部控制制度D.分析审计风险
8.审计报告的真实性是指审计报告应当如实反映审计人员的（）。
ABCD
A.审计范围 B.审计依据 C.实施的审计程序 D.应发表的审计意见
1.ABCD2.BD3.ABCD4.BCD5.ACD6.ABCD7.ABCD8.ABCD
Ø项目二会计错弊剖析
任务一会计错误剖析
一、判断能力
1.财会人员由于其自身专业素质及业务处理的熟练程度偏低，可能在会计核算中发生各类失误和偏差。
（）
2.会计错误的产生主要与环境等客观因素有关。
（）
3.会计错误不具有隐蔽性。
（ ）
4.会计错误中的操作性错误具有规律性,是可以避免的。
（ ）
5.责任性错误的产生与财会人员素质有关，与企业管理水平无关。
（ ）
1.对2.错3.错4.对5.错
二、单项选择
1.下列内容不属于会计错误特征的是（ ） 。
A.非政策性B.非故意性C.非失真性D.非隐蔽性
2.下列表达不准确的是（）。
A.会计错误主要与相关人员的主观因素有关
B.会计错误的产生与财会人员的基本功不扎实有关
C.会计错误的产生与财会人员责任心不强有关
D.会计错误的产生与企业管理水平无关
3.财会人员填错记账凭证属于（）错误。
A.技术性B.管理性C.条件性D.
操作性
4.由于财会人员笔误造成的会计错误属于（）错误。
A.条件性B.操作性C.管理性D.习惯性
5.由于财会人员未进行账账核对造成的会计错误属于（ ） 错误。
A.操作性B.技术性C.条件性D.责任性
6.对本期发生的属于本期的会计差错，采取的会计处理方法是（ ）。
A.直接计人当期净损益项目B.调整前期相关项目
C.调整本期有关项目D.不做任何调整
1.A2.D3.A4.B5.D6.C
三、多项选择题
1.会计错误产生的原因有（ ）。
A.财会人员专业素质不高B.财务人员责任心不强
C.财务人员基本功不扎实D.企业领导授意
2.会计错误具有（）特征。
A.非故意性B.非政策性C.非失真性D.非隐蔽性
3.会计错误的形式有（）。
A.技术性错误B.责任性错误C.操作性错误D.条件性错误
4.从银行提取现金，可以编制（ ） 记账凭证。
A.收款B.付款C.转账D.通用
5.在会计控制制度好的企业,会计错误很容易通过（）被发现并予以纠正。
A.复核B.试算平衡C.计算D.登账
1.ABC2.ACD3.ABCD4.BD5.AB
任务二会计舞弊剖析
一、判断能力
1.会计舞弊是指故意的、 有预谋的、有针对性的造假和欺诈行为。
（ ）
2.会计错误与会计舞弊有本质的不同，无相似之处。
（ ）
3. 会计舞弊一般难以让人发现。
（ ）
4.会计舞弊与企业内部环境有关，与宏观环境无关。
（ ）
5.会计舞弊一旦发生，主观导致企业经济损失。
（ ）
1.对2.错3.对4.错5.对
二、单项选择
1.下列对会计舞弊的描述不准确的是（）。
A.会计舞弊是财会人员的故意行为B.会计舞弊与会计错误无本质区别
C.会计舞弊是财务人员有预谋的行为D.会计舞弊是财会人员有针对性的行为
2.下列内容不属于会计舞弊的是（）
A.填错记账凭证会计科目方向B.虚增其他业务收入
C.虚列成本费用D.随意列支坏账损失
3.下列内容不属于贪污行为的是（）。
A.冒领单位实物B.将企业财产私自借给他人使用
C.虚报会议费D.重交存款
4.下列内容不属于调节财务方式的是（）。
A.虚增收入B.虚增费用C.监守自盗D.材料进货费用计入管理费用
5.下列内容不属于会计账簿舞弊的是（）。
A.故意挂账B.假账真做C.真账假做D.数字移位
1.B2.A3.D4.C5.D
三、多项选择题
1.会计舞弊具有（ ）特征。
A.故意性B.失真性C.行为性D.严重性
2.下列对会计舞弊成因的描述正确的有（）。
A.会计舞弊与国家监督有关B.会计舞弊与企业内部管理有关
C.会计舞弊与国家法规制度执行不严有关D.会计舞弊与财会人员动机不良有关
3.会计舞弊的主要形式有（）。
A.贪污公款公物B.财产转移C.挪用财产D.调节财务
4.下列内容属于会计舞弊的有（）。
A.虚假的应付票据B.侵吞现金收入C.虚列修理费用D.截留销售收入
5.下列内容属于财务调节舞弊的有（）。
A.虚列成本B.隐瞒利润C.虚估约当产量D.虚列运输费
1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD
Ø项目三审计方法与技术
任务一审计基本方法
一、判断能力
1.不同的审计方式，需要的审计证据不同，可以取证的途径也不同,就要采取不同的审计方法。
（ ）
2.审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。
（ ）
3.在核对法的常用符号中,“V”表示已核对过一次。
（ ）
4.在核对法的常用符号中，“!
”表示所核对的资料可能有问题,待查。
（ ）
5.顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大型企业和凭证较多的行政事业单位。
（）
6.详查法的主要缺点是工作量太大,消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用。
（）
7.顺查法就是详查法。
（ ）
8.逆查法是逆账务处理程序而进行审计的方法。
（ ）
1.对2.错3.对4.错5.错6.对7.错8.对
二、单项选择
1.在审计过程中,审计人员对有关项目的合计进行复算，这种方法是（）。
A.顺查法B.核对法C.鉴定法D.调节法
2.对于专题、专案审计，一般宜用（）
A.详查法B.抽查法C.比较法D.调节法
3.顺查法的重点在于对（）的审查。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表
4.顺查法是从问
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