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3企业集团内部控制问题解析

企业集团内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五方面.文章分析企业集团内部控制存在的问题,提出强化企业集团内部控制的对策:

加强企业集团内部控制环境建设;建立、健全集团内部的协调机制;建立集团内部统一的风险评价体系;加强集团内部的信息共享系统建设;加强母公司对子公司的监控及评价系统建设;建立强化集团内控的激励与约束机制.

4企业集团内部控制的功能和关键控制点--一个经济学的分析视角

企业集团的形成是制度变迁的结果,内部控制的演变过程也是制度安排不断创新的过程.企业集团内部控制的功能与企业集团形成的动因具有密切联系.企业集团内部体现了多层次的产权关系,只有理顺了这些产权关系,才会获得较高的控制效率.在企业集团的内部控制要素中,资本控制和信息控制是关键控制点.

5企业集团内部控制机理研究

企业集团是社会化大生产和现代经济高度发展的产物,对社会经济生活有着重大影响.企业集团带有市场和企业的双重特征,从经济学、社会学和政治学三方面来分析,企业集团都有其存在的深刻理由.从制度经济学、委托代理理论、交易成本理论来分析,加强企业集团内部控制有其必要性、合理性和可行性.

7我国企业集团内部控制探析

内部控制是企业持续发展并实现其战略目标的基本保证.与单个企业相比,企业集团的内部控制具有一定的特殊性.但目前关于集团内部控制的研究略显不足,鉴于此,本文在分析内控涵义的基础上,就我国企业集团内部控制的现状进行

8关于强化我国企业集团内部控制的探讨

现阶段我国的一些集团公司具有内部管理和控制意识不强的特点,经不起经济全球化、市场国际化的激烈竞争.企业集团实施内部控制改革,寻求实现企业集团价值最大化的内部控制策略,构建一套合适的行之有效的内部控制体系已是

10企业集团内部控制的现状与对策

目前来看,企业集团在我国国民经济建设和发展中发挥着重要的指导和支撑作用.企业内部控制制度的建立、健全及具体实施情况,是企业生产经营成败的关键.因此探讨如何加强企业集团内部控制的建设对于企业集团的发展具有重要

12企业集团内部控制发展对策及趋势

企业集团化是市场经济不断发展的产物,一个良好健全的内部控制对企业集团的成败起着关键作用.目前企业集团内部控制面临诸多问题,加强企业集团内部控制,展望其未来趋势已是当务之急.

13加强企业集团内部控制建设的几点思考

随着我国社会主义市场经济深入快速地发展,越来越多的企业通过行业联合、兼并收购等方式,组建或改组形成了许多跨行业、跨地区、跨国经营的企业集团.企业集团通过整合资源、优势互补实力得到增强,但随着经济环境日趋复杂多变、市场竞争激烈化,企业集团的经营风险也相应加大,内部控制作为企业全方位管理越来越受到关注,本文就加强企业集团内部控制建设提出几点建议.

15企业集团内部控制制度建设刍议

企业内部控制制度在企业经营管理中具有十分重要的作用.内部控制制度建设的水平,可以说是决定企业生产经营成败的关键环节.本文分析了当前企业集团内部控制制度建设中存在的问题,提出了加强企业集团内部控制制度建设的对

25企业集团内部控制问题的思考

现代企业为了适应市场竞争,往往通过资本这一纽带联结起来形成企业集团,集团中的核心企业（即母公司）与各子公司在法律上是平等的,业务上是相互独立的,经营目标可能是不一致的,因此母公司的意愿有时很难在子公司得到贯彻

27企业集团内部控制的探析

我国的企业集团在我国国民经济中扮演着日益重要的角色,建立起高效率的内部控制体系,对于企业集团的前途命运有着重大的战略意义.现阶段我国的一些集团公司具有内部管理和控制意识不强的特点,经不起经济全球化、市场国际...化的激烈竞争,企业集团实施内部控制改革,寻求实现企业集团价值最大化的内部控制策略已迫在眉睫.本文将指出当前集团内部控制存在的问题,并提出相关建议.

32发电企业集团内部控制的必要性及其特点

我国已经加入WTO,企业集团的国际竞争日益激烈,这场竞争既是核心竞争力的较量,也是控制力的较量.企业集团可以获得规模经济效益,更好地参与国内外的市场竞争.本文着重分析了发电企业集团的内部控制的必要性及其特点,从而

35企业集团内部控制目标的特殊性研究——基于价值链理论视角

随着经济的发展,越来越多的企业走向集团化,使得企业集团成为我国现代企业的重要组织形式,在市场经济建设中发挥着重要的作用.针对企业集团内部控制所具有的特殊性,对其内部控制的目标进行研究就显得十分必要.正因如此,...

36关于企业集团内部控制若干问题的探析

随着企业管理职能的不断加强,建立和完善企业内部控制制度,对于企业集团来说尤为重要.文章从石化企业实际出发,对中国石油化工股份有限公司洛阳分公司内控制度进行了研究.介绍了企业内部控制体系现状,分析了企业集团内部...

38基于微观层面的国有控股企业集团内部控制制度建设研究

为应对当前国际金融危机和我国经济发展面临的严峻形势,研究国有控股企业集团内部控制制度的建立与完善,对于保证会计信息质量、完善公司治理结构和信息披露制度,提高国有资本运营活动的效率,保护出资人的合法权益,实现国有资产的保值与增值,实现国有控股企业集团的科学发展,有着非常重要的意义.

42企业集团内部控制与全面风险管理研究建立和实施企业集团内部控制与风险管理体系是促进我国企业加强内部管理、防范重大风险、实现可持续发展的必然要求.在世界经济发展的历程中,我们可能不会忘记这样的事例:

1995年英国巴林银行破产;2001年美国安然公司倒台

43民营企业集团内部控制建设的实践探索

随着中国经济的快速发展,民营企业也实现了超常规的发展,也面临着规模扩张、技术更新、海外投资、市场竞争等多方面急速变化带来的机遇和挑战,民营企业集团经营方式走向多元化,组织结构倾向于扁平化和网络化,跨行业、跨地区...经营的情况大量出现,这些变化都在客观上给民营企业集团的内部控制提出了严峻的课题.

46企业集团内部控制解读

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践得出的结论是:

得控则强、失控则弱、无控则乱

47浅谈企业集团内部控制问题

加强内部控制既是我国企业集团向外发展的客观需要,也是提高竞争力、实现可持续发展的内在要求.为此,笔者建议应该从法人治理结构、资本控制和战略管理三个方面进行努力,以提高我国企业集团内部控制的能力.

48企业集团内部控制的成功逻辑

随着资产重组、行业联合、跨行业兼并等扩张行为的实现,我国近年来涌现出众多企业集团.然而,在迅猛发展的同时,我国企业集团在组建和运行中还存在诸多问题.其中,内部控制不完善的问题突出,出现集团总部与核心企业对成员企...

55完善企业集团内部控制体系

企业集团作为社会经济生活中重要的经济组织形式,是市场经济和社会化大生产高度发展的产物,反映着一个国家在世界经济舞台上的竞争实力.

84企业集团对子公司的内部控制问题研究

企业集团是以资本为主要纽带、以母子公司为主体,由若干法人实体组成的联合体.伴随国际市场竞争日趋激烈及全球经济一体化趋势不断加强,我国企业集团得到了迅猛发展,己经成为经济发展的重要支柱之一.企业集团虽然具有规模.效益、多元化经营等多方面优势,但也存在问题和弊端.其中,突出的问题就是对子公司不易控制和管理.在现实中,不少集团公司都因为对子公司管理失控而遭受重大损失,甚至走向破产.如何保障企业集团对子公司的有效控制,已成为提高企业内部控制效率、促进企业集团持续健康发展的重要课题.本文从企业集团对子公司实施内部控制的目标、原则、方法、风险及应对措施等基本理论入手,结合我国实际分析了企业集团对子公司实施内部控制存在的主要问题,进而提出了有针对性的改进建议.

99企业集团新型内部控制框架浅析

随着我国市场经济环境发生的巨大变化,在社会剧烈转型的过程中,各单位都在积极探索自己的管理模式,合理进行资源的配置与使用,以求得到最大的社会效益.

109小议企业集团的责任会计体系

随着改革的深化与市场经济的完善,中国企业集团的建设与发展已取得良好的成效.但随着企业集团经营规模的大型化,布局的分散化,成员的多元化,结构的层次化,经营的多角化以及国际国内市场经济环境的动态变化,使企业集团面临更加严峻的挑战.为了获得和保持集团的竞争优势,保证集团的可持续发展,企业集团除了要开拓和维护外部市场,更要加强进行内部管理,高度重视自身的建设与发展,从而提高经济效益.如何科学、有效地进行内部管理,发挥内部潜力,已成为越来越多企业管理者的共识,而大力推行责任会计无疑是企业集团管理阶层的必然选择.

112企业集团内部控制系统框架设计探析

内部控制的意义1、内部控制的涵义.我们认为内部控制从管理结构上分为会计控制和管理控制两个方面.会计控制主要是对财产物资的安全性、会计信息的真实性、完整性及财务活动合法性的控制;管理控制则是为保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现进行的控制.

113浅议如何加强建筑企业集团的内部控制

随着社会主义市场经济体制的不断建立、完善,以及企业产权改革的逐步深入,很多建筑企业集团公司开始自主进行投融资决策,重视资金的使用效益,尤其注重成本费用的管理,集团财务管理的职能不断加强.在实践中强调将财务管理作为强化建筑企业集团内部管理的突破口,透过财务管理全面促进并提升了集团内部各项管理水平.随着很多建筑企业集团公司的整体上市,集团企业迫切需要寻求有效的管理之道,来进一步加强集团的内部控制,提高集团的整体素质,以适应市场竞争和现代建筑企业发展的需要.

120从明伦事件谈我国上市公司的公司治理

公司治理是企业持续发展并实现其战略目标的基本保证,它是企业内部控制的源头.与单个企业相比,企业集团的内部控制具有一定的特殊性,鉴于此,本文针对集团公司治理的特性,立足于明伦案例,分析我国企业集团内部控制失败的.的主要原因,从理论与实务相结合的角度探寻完善内部控制的一系列对策,并试图构建一个相对完善的公司治理分析框架.

132论企业集团内部控制制度的完善

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,建立和完善内部控制制度对保护企业财产的安全与完整,保证会计资料的正确性和可靠性,保证国家财经纪律和企业所定方针、政策的贯彻执行,提高经营效率具有重要意义.内部控制....内部控制制度包括内部会计控制和内部管理控制.企业集团内部应完善内部控制制度来有效促进企业管理效率和经济效益的提高.

142民营企业集团内部控制策略探析

企业集团是指以一个或多个大型企业为核心,以产权关系为基本纽带,并依此形成的多层次、多功能、多样化经营的多法人经济联合体.目前,我国部分民营企业经过不断发展与壮大,已完成从单一的小规模作坊式生产经营向集团化规模...经营的转变,民营企业集团在资本扩张和集团化进程中,内部控制已成为其管理与发展的内在需求.尤其是跨行业、跨地域的大型民营企业集团的出现,迫切需要建立一套内部监督和控制机制,以加强民营企业集团的内部管理,实现可持续稳定的发展.

151加强企业集团财务控制对策

当前,随着社会经济的不断发展,资本经营和资本扩张不断深化,企业集团成为现代企业运行体制中的重要组织形式之一,伴随着企业集团的发展,有许多企业集团内部管理失控,各自为政,严重制约了企业集团的发展,而在内部控制中...企业的财务控制显得尤为突出,企业集团只有成功地对其子公司实施了财务控制,才能从真正意义上实现对其子公司的控制,从而才能真正发挥企业集团优势,实现企业价值最大化.

178对企业财务内部控制的思考

企业内部的财务控制,是企业集团发展与生存的关键,是企业管理的核心,并关联着整个企业的生存死亡,.加强企业内部的财务控制,以此来提升企业整体的管理水平与确保企业目标的顺利实现,是当前企业内部管理的首要工作.本文就...企业财务控制的现今问题进行分析并对完善企业财务控制提出一些自己的对策思考.

200加强企业内部财务控制制度切实提高企业管理水平

随着经营的日益复杂化和多样化,企业集团规模在不断扩大.在一个规模较大的企业里,企业高层管理者既不可能了解企业组织的所有生产经营情况,也不可能为基层经理人员作出所有的决策.所以探讨企业的内部控制特别是财务控制...建立并完善财务控制体系是有效实施内部控制的基础.本文就如何加强企业内部财务控制,切实提高企业管理水平作一些探讨,试图为财务监控在企业管理中的应用提供帮助.

215企业集团内控制度建设实施

企业集团是一种现代企业组织形式,具有多元化结构、多角化经营、多层次组织、核心的实体性、跨地区跨国家经营等基本特征.企业集团是市场竞争的产物,已成为当今社会最主要的经济现象之一.随着市场经济的确立与现代企业制度..的建立,我国的企业集团已步入规范化与法制化的轨道,在当今经济社会中起着越来越重要的作用.一、建立内部控制制度的必要性内部控制制度是一项十分重要的控制手段.它通过一系列制度的制定、组织的规划、程序的编制以及采取适当的措施,来保证企业的有效运行.企业集团作为现代企业的一个重要形式,其多层次的特点决定了企业集团制定内部控制制度的必要性在于:

集团企业可通过制度来对集团中成员企业层层控制,保证整个集团经济活动的正常运转,保护资产的安全、完整与有效运用,推进预算体系的建立实施,提高经济核算的正确性与可靠性,正确评价企业的经济效益,提高集团内所有企业经营管理水平.内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理,就需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度.

216浅述集团公司内控制度建设

内部控制是企业管理的重要组成部分,它对企业资产的安全完整、会计资料的真实有效等都有着重要的作用.集团公司作为一种特殊的经济主体,更是需要加强企业的内部控制制度建设,只有这样,才能实现企业集团日常经营运作的顺畅才能保证公司经营目标的实现.

219对企业集团内部控制制度的思考

企业内部控制制度在企业管理系统中具有举足轻重的作用.建立内控制度,是现代企业加强经济管理、提高经济效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段.内部控制制度的建立、健全及实施情况,是企业生产经营成败..的关键.在计划经济向市场经济转轨时期,如何针对企业集团的经营模式,加强企业集团的内部控制,是摆在管理者面前亟待解决的问题.

225施工企业集团财务控制的几点思考

企业集团财务控制是企业内部控制的核心,目前施工企业集团财务控制中存在的问题是,由于财务控制体系自身的缺陷,导致对子分公司和项目部的监控不力;假账严重.会计信息失真;财务监控与责任追究机制不完善.施工企业集团完...财务控制的建议:

完善公司治理机制;加强财务资本控制,关注资金的流动;全面推行项目财务总监制;建立和完善业绩评价及责任追究制度;构建一体化财务资源管理信息系统.

239企业集团会计控制存在的主要问题及完善措施

内部控制制度是现代企业管理的重要手段,会计控制制度是其重要组成部分.企业会计控制制度是否健全与完善,关系到企业的经营成败、会计信息真实和违法经营等.目前企业集团存在着内部会计控制不健全、内部审计制度建设滞后等...等诸多问题,通过完善内部会计控制制度、内部审计制度、内部牵制制度和内部成本控制制度来实现企业集团的持续健康发展.

240内部审计如何为企业提供增值服务

企业内部审计,属于企业内部管理的范畴,是基于企业内在管理需要而产生和发展的,是完善内部控制的关键要素,也是强化风险管理的重要手段.企业,尤其是大型的现代企业集团,需要有健全的内部审计机构.以保障企业经营管理能够...高效运作,提高公司治理的质量.当代内部审计已从传统的财务型审计向增值型审计发展,本文将阐述内部审计的"增加价值",以及在新形势下内部审计如何为企业提供增值服务.

248浅谈企业集团内部财务控制制度的建设

企业集团内部财务控制是为了维护企业集团整体资产的安全性、流动性、和收益性,提高会计信息质量而制定的一系列内部控制制度,充分体现集团公司对下属企业的财务控制能力,以适应集团的战略发展,使企业的价值最大化.

257企业集团内部会计控制与监管

会计控制制度是内部控制制度重要组成部分.企业会计控制制度是否健全与完善,关系到企业的经营成败、会计信息真实和违法经营等.目前企业集团内部会计控制存在着诸多问题,本文认为只有完善内部会计控制制度,才可以实现企业...团的持续健康发展.

261建筑施工企业内部控制新思考

所谓内部控制是由企业集团董事会、经理阶层和其他员工实施的,为达到财务报告可靠、经营活动有效、相关法律法规得到遵循三个目标提供合理保证的过程.它包括控制机制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素,是企业自我约束、自我调节、自我保障的机制.

262关于企业内部会计控制的思考

内部会计控制制度是企业管理的重要组成部分,是发挥会计监督职能的前提.建立健全内部控制制度已成为法定要求,得到企业集团的高度重视和广泛参与.只有建立和完善内部控制制度,才能确保企业集团资本的保值增值,提高企业.集团的经济效益,实现企业集团的战略目标...

269企业集团健全内部控制制度浅析

阐述了健全内部控制制度的措施和程序,促进企业集团实现科学化管理,步入良性发展的途径.

276集团企业内部控制探析

随着市场竞争的加剧,企业集团化趋向日益明显.然而,集团企业内部控制的难度却远远超过单一企业实体.于是,加强集团企业内部控制制度建设十分必要.我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发了<企业内部控制基...

277浅谈构建企业集团内部控制系统应遵循的原则

随着经济全球化和我国加入世贸组织,我国经济建设逐步与国际接轨,企业集团的发展将在促进经济协调发展过程中起着关键性作用.企业集团的健康发展需要健全内部控制系统.

288完善集团公司内部控制体系

企业集团是以产权关系为纽带,由众多企业法人共同组成的联合体.由于企业集团子公司具有独立的法人地位,集团内形成多层委托代理关系,集团内部各成员子公司虽然有着统一的发展战略目标和一致的经济利益,但也存在着各自的.各自的经济利益,加上委托代理双方存在着信息不对称,成员子公司比较容易出现"逆向选择"和"道德风险"等问题,从而有可能损害到集团所有者的利益.

303浅谈公司内部审计存在的问题及对策

随着经济体制改革的逐步深入,当代经济高速发展起来,涌现出大量的企业集团公司,内部审计作为公司内部控制制度的重要组成部分,其作用是不容小觑的.然而由于我国公司内部审计较国外起步较晚,在实际工作中又面临诸多社会主...义市场经济特殊的背景,所以到目前为止公司内部审计仍然不完善,并存在着许多问题,严重影响了公司内部审计职能的发挥.这就需要我们找出存在的问题,并且探索出解决的对策...

关键词：

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由于企业集团组织结构比较复杂，管理内容也越来越多，内部控制也就成为实现内部约束机制的重要手段。

目前，在企业集团内部，会计数据失真，私设小金库，投资失控、担保混乱的现象时有发生，导致了很多企业集团的经营困难。

其中很重要的原闪是企业内部控制制度不完善、监管责任未落实。

为了适应目前竞争形势的发展，就必须适度扩大企业集团的规模，

同时完善企业集团的内部控制制度，提高企业集团的竞争力。

企业集团内部控制机理研究

摘要：

企业集团是社会化大生产和现代经济高度发展的产物，对社会经济生活有着重大影响．企业集团带有市场和企业的双重特征，从经济学、社会学和政治学三方面来分析，企业集团都有其存在的深刻理由。

从制度经济学。

委托代理理论、交易成本理论来分析，加强企业集团内部控制有其必要性、合理性和可行性．

随着经济全球化进程的加速和我国的加入WT0．市场环境的极大变化．作为社会化大生产和商品经济高度发达产物的企业集团借助其巨大的资本实力、先进的管理技术和科技力量对世界经济和社会生活产生着重大影响。

我国自20世纪80年代开始组建企业集团，但由于各方面的原因，许多企业集团内部出现严重的失控制现象，加强对企业集团内部控制的研究一直是理论界研究的一个热点问题。

本文拟从

企业集团内部控制初探

【摘要】本文根据内部控制框架要素的要求，对企业集团改进内部控制提出了对策：

一、健全公司治理结构；二、强化董事会作用；三、营造积极向上的企业文化；四、建立风险评估机制和财务预警系统；五、完善出资人财务制度；六、实施全面预算管理；七、实现信息系统的有效沟通；八、加强内部审计监督。

【关键词】企业集团；内部控制；要素；对策

企业内部控制的目的在于保证会计信息的真实性、保护企业资产的安全。

随着市场经济的发展和企业改革的逐步深入，建立和完善内部控制已成为企业管理工作的当务之急，可以说企业的各项管理工作必须建立在健全、完善的内部控制的基础上，特别是对于企业集团，由于管理层次增多、管理跨度加大，管理当局不可能对经营活动进行直接的指挥、控制和监督，只能通过内部管理机构对经营活动进行间接的指挥和控制，只能通过以财务报告为主的各种信息来考核成员企业的经营效率和管理业绩，势必更多地依赖于内部控制的建立和有效实施。

一、内部控制的要素

内部控制是由以“查错防弊”为目的的内部牵制发展而来的，在其发展过程中，大体经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体架构等几个不同的阶段。

内部控制是一个过程，是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及相关法令的遵循。

其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式，并与管理的过程相结合，这些要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。

1．控制环境。

内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及效率产生影响的各种因素，它是内部控制的基础，决定着内部控制的规则与结构。

建立和完善企业内部控制，首先应注意控制环境的建设。

内部控制环境包括公司治理、董事会及其审计委员会、管理哲学与经营风格、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分派体系和信息系统。

2．风险评估。

内部控制中的风险评估是指管理层识别并采取相应行动来管理对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。

风险识别包括对外部因素（如技术发展、竞争、经济变化）和内部因素（如员工素质、公司活动性质、信息系统处理的特点）进行检查。

风险分析涉及估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等。

风险评估的前提是确定企业的目标。

3．控制活动。

控制活动是确保管理目标得以实现而建立的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、经营业绩考核、保障资产安全及职务分工等。

控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各职能部门，涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各方面。

企业在制定控制活动时要寻找关键控制点，一般应根据经营活动的关键绩效领域确定关键控制活动，主要包括最高管理层对企业业绩进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实物控制和业绩指标的比较。

4．信息与沟通。

企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。

信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部事项、活动与环境有关的信息，为建立良好的信息系统，企业应建立良好的信息系统支持策略、实现信息系统与营运的有效结合、适时更新信息系统、提高信息质量。

信息沟通不仅包括企业内部的信息沟通，还包括与企业外部（如客户、供应商、政府机构、所有者）的信息沟通，为实现有效的沟通，必须让所有的员工具有从上层管理部门获取准确信息和上级部门能够获取反馈信息的渠道，从而使他们理解自己在内部控制框架中的作用以及本人活动与他人工作的关系。

5.监督。

监督是由相关人员，在适当、及时的前提下，评估控制的设计和运行情况的过程。

通过监督能够评价内部控制系统的运行质量，并在必要时对其进行纠正。

在内部控制的监督过程中，内部审计发挥着越来