成本管理分册.docx

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成本管理分册

制度名称

五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定

制度编号

CM-GD-2013-01-1

制度版本

1

制定部门

集团公司成本管理部

审批说明

总经理办公会

制度类别

成本管理类

生效日期

涉及的相关制度

《五矿二十三冶建设集团工程项目成本测算管理办法》、《五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理办法》、《五矿二十三冶建设集团企业内部定额管理办法》、《五矿二十三冶建设集团项目业绩考核管理办法》

1.总则

1.1.目的和依据

为建立以集团公司为战略规划中心，子分公司为运营管控中心，项目部为项目实施中心的经营模式，统一项目成本管控方式,依据五矿二十三冶建设集团一体化管控手册，特制定本规定。

1.2.适用范围

本规定适用于集团公司及子分公司（事业部）、项目部。

1.3.约束对象

本规定用于规范集团所有工程项目的成本管理。

1.4.管理原则

施工项目成本管理应遵循的基本原则：

“法人管项目+项目经理责任制”的原则；

“价本分离、目标控制”的原则；

标准化、规范化、精细化的管理原则；

动态管理、持续改进的原则。

1.5术语定义

1.5.1.责任成本：

工程项目责任成本（简称责任成本）是指工程项目在施工过程中，按照责任者的可控程度，所归集的应由责任者负担的成本。

1.5.2成本管理部门：

指综合性子分公司的成本管理部及专业性子分公司的经营核算部。

2.组织机构与职责

2.1.实施机构

2.1.1.集团公司成本管理部负责制定成本管理基本制度、相关管理办法及实施细则，负责对子分公司及项目部进行宣贯、督导及执行情况的考核评价。

2.1.2.子分公司成本管理部门负责对工程项目进行标前成本测算、责任成本编制、过程成本控制、竣工后成本考核。

2.1.3.项目部负责本项目责任成本的实施，按规定进行过程控制。

2.2.协同机构

2.2.1.子分公司财务部门协同成本管理部门对工程项目的成本进行过程核算、分析、竣工后考核工作，及时提供各阶段实际成本数据。

2.2.2.子分公司工程技术部门协同成本管理部门进行标前成本测算、开工前责任成本编制、过程成本调整控制，及时提供施工技术方案、工程经济签证文件等技术经济资料。

2.2.3子分公司物资设备部门协同成本管理部门进行标前成本测算、开工前责任成本编制、过程成本调整控制，及时提供项目所在地主要材料价格、周转材料租赁价格、主要施工设备租赁价格。

2.2.4.子分公司人力资源部协同成本管理部门进行项目部的运行费用测算，配置相应管理人员，核定相关管理人员薪酬及保险等标准。

2.2.5.集团公司信息管理部协同成本管理部建立成本信息管理系统，子分公司成本管理部门及所属项目部及时录入相关成本信息。

2.3.监督机构

2.3.1.集团公司内控审计部及子分公司财务审计部负责相应层级的项目成本管理制度效能监察、审计工作。

2.3.2.集团党群部门负责相应层级项目成本管理的监督、违规违纪的处罚工作。

3.管理内容

3.1.项目标前成本测算的规定

3.1.1.工程项目投标前，成本测算相关人员应前往项目建设地点实地踏勘，充分了解项目施工环境、周边邻近关系及资源状况。

3.1.2.工程投标报价前，投标报价人员在按照招标文件编制完投标报价初稿后，应根据相关人员提供的资料和企业内部定额进行成本测算，以成本测算结果确定最低投标报价（见《工程项目成本测算管理办法》）。

3.2.项目责任成本指标的规定

3.2.1.项目责任成本的范围：

工程项目施工所发生的实体成本和管理工程项目施工所产生的运行费用。

3.2.2.项目责任成本指标的形成：

3.2.2.1.工程项目开工前，子分公司成本管理部门参与项目策划书编制，负责成本策划工作。

3.2.2.2.以投标成本测算数据为依据，结合项目人员前期调查了解的情况进行相应调整，编制项目实施策划书中的计划成本，并核定项目责任成本指标。

3.2.2.3.子分公司以核定的项目责任成本指标与项目部签订《项目业绩考核任务书》，并附项目责任成本预算书，作为对项目部成本管理的考核依据。

（见《工程项目责任成本管理办法》）。

3.3.项目责任成本指标调整的规定

3.3.1.工程项目施工过程中，由于发生工程量、施工环境、物价等客观情况变化，项目部可向子分公司成本管理部门说明理由，提交“项目责任成本调整申请报告”并附“调整责任成本预算书”。

3.3.2.子分公司成本管理部门根据项目部提交的“项目责任成本指标调整申请报告”，进行调查核实，予以批复，作为项目成本考核依据。

3.3.3.工程项目施工过程中，由于项目部自身管理原因而导致的成本费用增大，项目责任成本不予调整。

3.4.项目责任成本控制的规定

3.4.1.子分公司相关部门按照集团规定组织项目劳务分包或工程分包、主要材料采购、周转材料和主要施工机械租赁招标工作。

3.4.2.项目部成本管理人员要在每月底对项目责任成本按实体工程成本和项目运行费用别进行核算，编制成本报表上报成本主管部门。

每月底要由项目经理组织召开成本分析会，分析成本偏差原因及管理薄弱环节，提出改进意见。

3.4.3.子分公司成本管理部门每月底汇总各项目部的成本报表，分析各项目部成本态势，上报分管领导和集团公司成本管理部。

对出现成本重大偏差的工程项目子分公司要立即预警，及时采取措施，进行纠偏；对出现成本特大偏差的项目部要上报集团公司成本管理部。

3.4.4.集团公司成本管理部每月底汇总各子分公司的成本报表，掌握集团所有项目的成本态势，对出现成本特大偏差的工程项目要在集团层面预警，报告集团分管领导，责成子分公司采取果断措施，进行全面纠偏。

3.4.5.成本偏差分为单项偏差和累计偏差，一般成本偏差为单项偏差10万元以内或累计偏差50万元以内，重大成本偏差为单项偏差10～50万元或累计偏差50～100万元，特大成本偏差为单项偏差50万元以上或累计偏差100万元以上。

3.5.项目责任成本考核的规定

3.5.1.年度底和工程项目竣工验收后，项目部成本管理人员要及时归集成本数据，填报“工程项目责任成本考核表”，由子分公司财务部门核实项目责任成本范围内的实际成本。

3.5.2.子分公司成本管理部门负责竣工项目责任成本的考核，考核依据为“项目业绩考核任务书”中签订的项目责任成本指标、施工过程中的项目责任成本调整指标与经核实的项目责任成本范围内的实际成本。

3.5.3.子分公司成本管理部门将项目部责任成本的考核结果提交子分公司业绩考核委员会审批。

3.6.项目成本管控信息化应用的规定

3.6.1.子分公司成本管理部门及项目部负责项目成本信息的录入，并保证其及时性和准确性。

3.6.2.子分公司成本管理部门要设专人负责各项目部成本信息录入的管理，督促其及时性，督查其准确性。

3.6.3.集团公司成本管理部协同信息管理部共同建立项目成本管理信息体系，督导各子分公司的成本信息录入。

3.7.建立成本数据库的规定

3.7.1.集团公司成本管理部根据成本管理信息体系收集的相关项目成本资料，进行分析，提炼成项目成本指标，建立集团公司项目成本数据库。

3.7.2.集团成本信息库的项目成本指标作为以后类似工程投标的共享资源。

4.附则

4.1.本规定需要由集团公司成本管理部制定的《五矿二十三冶建设集团工程项目成本测算管理办法》、《五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理办法》、《五矿二十三冶建设集团企业内部定额管理办法》及《五矿二十三冶建设集团项目业绩考核管理办法》等予以承接。

4.2.本规定由集团公司成本管理部负责解释。

4.3.本规定自颁布之日起实施，在下一次修订前有效。

制度名称

五矿二十三冶建设集团工程项目成本测算管理办法

制度编号

CM-BF-2013-02-1

制度版本

1

制定部门

集团公司成本管理部

审批说明

总经理办公会

制度类别

成本管理类

生效日期

涉及的相关制度

《五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理规定》

1.总则

1.1.目的和依据

为了统一规范集团各类项目的投标前成本测算工作，以确保项目的顺利开拓，达到项目预期效益的目的，测算成果作为项目投标报价和责任成本预算的依据。

根据五矿二十三冶建设集团一体化管控手册、《五矿二十三冶建设集团工程项目责任成本管理规定》，特制定本办法。

1.2.适用范围

本办法适用于集团公司及子分公司（事业部）、项目部。

1.3.约束对象

集团所有施工项目的成本测算。

1.3.管理原则

遵循标准化、规范化、精细化的管理原则，对项目成本测算实行分类管理、分层级管理。

2.组织机构与职责

2.1.组织职责

2.1.1.集团公司成本管理部对拟建工程项目成本测算进行指导、检查、监督执行。

2.1.2.子分公司成本管理部门根据相关部门提供的资料，负责项目的成本测算工作，并将项目成本测算结果作为投标报价和项目责任成本编制的依据。

2.1.3子分公司市场经营部门的开拓人员应在项目投标报价前，向成本测算人员及时提交报价资料（图纸或工程量清单等）及书面交底（业主内部信息、周边类似项目成本概况等）。

2.1.4子分公司物资设备部门应在项目投标报价前，提供主要材料、主要施工机械来源和价格调查表。

2.1.5子分公司工程管理部应在项目投标报价前，提供项目施工组织方案、施工用料计划和主要施工设备数量、使用时间，施工现场总平面布置图等资料。

2.2.组织权限

子分公司有关部门在其职责范围内行使职权，做好相关工作。

3.管理内容

3.1.测算前期工作

3.1.1.阅读招标文件、投标工程现场踏勘、主要施工方案编制、拟定项目组织形式；

3.1.2.投标工程现场劳务、主要材料、主要施工机械资源调查；

3.1.3.按招标文件要求编制投标报价预算初稿。

3.2.投标工程成本测算方法

3.2.1.有施工图或工程量清单的项目成本测算

3.2.1.1.劳务分包费：

根据投标报价预算工程量套用企业内部定额，计算劳务分包工程费。

3.2.1.2.实体工程材料费：

实体工程材料用量按投标报价预算分析的数量，主要材料按现场调查市场价（主要材料名称见附表）；次要材料参照价格顺序为：

1、招标文件规定的价格，2、当地定额价；确定实体工程材料费用降低率，计算实体工程材料费。

3.2.1.3.周转材料费：

周转材料的租赁费用或摊销费用按照内部定额规定计算。

3.2.1.4.大型施工机械使用费：

按照内部定额规定单独计算费用的大型施工机械，根据现场调查的“大型施工机械设备来源和价格调查表”（见附表）及主要施工方案中确定的“主要大型施工机械使用量”计算。

3.2.1.5.项目部运行费用的计算：

根据内部定额规定分别计算项目部管理费、安全文明施工费、临时设施费和远地施工增加费；

3.2.1.6.单独核定的费用：

估算项目开拓业务费、财务费用、创优工程费、中标服务费、保修期成本、人员培训费、资质资格审查费、备案注册费等费用。

3.2.2.费率报价项目的成本测算

采用费率报价的项目成本测算应根据投标工程所在地工程的测算报价下限值与全费率造价之差计算下浮百分比，如无投标所在地工程施工经验，采用以下步骤进行测算。

3.2.2.1.报价下限值的计算：

参照类似工程各专业（土建、机装、电气、管道、金属结构）的实物工程量，按内部定额套用投标工程所在地的劳务用工、主要材料、主要施工机械价格计算实体成本，加上项目运行费用及单独核定的费用得出项目总成本，项目总成本加上公司基本管理费、期望利润、规费、税金得出类似工程投标所在地的报价下限值；

3.2.2.2全费率造价的计算：

将类似工程的工程量套用投标工程规定的定额，计算全额费用，得出投标所在地全费率造价；

3.2.2.3.下浮总额计算：

投标所在地全费率造价-报价下限值；

3.2.2.4总价下浮比例计