固定资产管理办法.docx

固定资产管理办法.docx

《固定资产管理办法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理办法.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

固定资产管理办法

固定资产管理办法

为规范医院固定资产管理，提高固定资产使用年限。

防止资产流失，确保医院财产安全，特制定本办法。

一、申报程序

由各科室写出书面申请，经院务委员会研究，报请院长签字同意方可购置。

二、报销程序

1.经办人购入固定资产后，须在原始单据上签字并注明用途。

2.部门管理员验收签字，并填制增减凭单，登记固定资产明细账。

3.科室负责人签字。

4.固定资产总管理员签字。

5.院领导签字。

6.出纳员报销记账。

7.会计登记核算。

三、使用管理

各科室管理员须严格履行职责，认真做好固定资产日常管理，随时检验固定资产使用管理情况。

发现问题及时处理，若损失严重，及时报告相关领导。

出现人为破坏现象，将追究相关人员的责任。

四、新增（报损）程序

对于新增固定资产，医院要在当月入账，不得漏登，要认真负责。

对于应报损的固定资产，须经各相关负责人签字同意后，由部门管理员填写报损单方可报损。

同时要及时处理账目，任何人不得擅自报损固定资产。

调入调出的固定资产，须办理相关手续并及时处理账目。

总之固定资产管理要做到以下四点：

1.及时登记账目。

2.帐物相符。

3.帐卡相符。

4.账账相符（明细账、总账、会计账数据相符）

五、此办法自公布之日起执行。

固定资产管理人员分工制度

医院固定资产实行三级管理，即：

医院财务科为一级管理部门（总管理员为一级管理员），各科室为二级管理部门（各科室主任为二级管理员），具体使用人为三级管理员。

一级管理部门的职责：

1.负责固定资产的投资规划、资本预算、招标、构建、增减变动的台账登记、日常管理等。

2.负责制定固定资产管理的相关制定，推动固定资产专项预算，完善对资产管理员的监控机制，并监督各项管理制度的执行。

二级管理部门的职责：

1.负责对该科室固定资产增加、减少事项的真实性合理性进行审核；2.二级资产管理员负责所属科室固定资产的日常管理工作，如实反映本科室固定资产的使用情况。

使用人职责：

有效使用资产，同时负责使用资产的安全、完整。

固定资产内部控制管理制度

为严格做到帐实一致，确保固定资产的安全与完整，进一步监督固定资产的合理使用，提高固定资产使用效率。

特制定如下内部控制管理制度：

医院固定资产管理实行三级管理，即：

医院财务科为一级管理部门（总管理员为一级管理员），业务科室为二级管理部门（业务科室负责人为二级管理员），具体使用人为三级管理员。

一级管理部门职责：

1、负责固定资产的投资规划、资本预算、招标、购建、增减变动的台帐登记、日常管理等。

2、负责制定固定资产管理的相关制度，推动固定资产专项预算，完善对资产管理员的监控机制，并监督各项管理制度的执行。

二级管理部门职责：

1、负责对该部门固定资产增加、减少事项的真实性合理性进行审核：

2、二级资产管理员负责所属部门固定资产的日常管理工作，如实反映本部门固定资产的使用情况。

使用人职责：

有效使用资产，同时负责所使用资产的安全、完整。

日常管理的内部控制制度

固定资产内部管理的主要流程

医院固定资产申购必须以医院中层领导讨论通过为依据，其内部管理操作的主要流程如下：

各职能科室上报项目→医院领导审核确认→院委会通过医院采购程序研究通过购买→一级资产管理员组织登记验收→财务与一级资产管理员同时办理入帐手续→资产管理员将设备分配到各处→二级管理员或使用人接纳→固定资产日常管理→报废清理。

1、固定资产添置

固定资产添置包括购入和接受馈赠的固定资产。

固定资产添置年底和业务科室提出申请表购入什么样的设备报送一级管理部门、财务管理部门上报院长，院长批准后正式列入医院次年计划。

固定资产购入，一级管理部门根据计划，按医院采购程序进行购买，其后须由资产管理员组织统一验收入库。

2、固定资产领用

二级管理员或使用人领用固定资产，须填写固定资产领用单，之后一级资产管理员及时完成登记工作，领用人及时核对接纳。

3、固定资产记录管理

一级资产管理员：

当固定资产验收入库或报废手续形成之后，一级管理员负责登记固定资产增减变化，其要求按管理软件设置的要求输入资产登记项目，即财产编号、物品名称、型号、购买日期、已使用年限、数量、原值、使用状态、二级管理员或使用人、日期、存放地点等。

（1）、二级资产管理员：

要及时财务查看本人固定资产变动情况，如有接纳的错误及时反馈一级管理员核对。

当不正确的公布超过70天（含节假日在内），其一切责任及经济损失主要由已接纳或签字确认的二级管理员负责。

（2）、使用人：

要及时查看本人领用固定资产的增减变动情况，如有资产签字错误，应及时反馈一级或二级管理员纠正。

当不正确的数据公布超过70天时，其一切责任及经济损失全部由签字确认的使用人负责。

固定资产责任追究制度

为规范医院固定资产管理，提高固定资产使用年限，防止资产人为损坏和流失，确保医院资产完整和安全，特制定本制度。

1、固定资产赔偿

固定资产丢失按以下标准赔偿：

（1）物品使用一年内丢失的按物品原价的70%赔偿；

（2）物品使用二年内丢失的按物品原价的60%赔偿；

（3）物品使用三年内丢失的按物品原价的50%赔偿；

（4）物品使用四年内丢失的按物品原价的40%赔偿；

（5）物品使用五年内丢失的按物品原价的30%赔偿；

（6）物品使用五年以上丢失的按物品原价的10%赔偿；

另外，如有人为损坏物品现象参照丢失标准赔偿。

2、公物、固定资产出医院

医院的公物出大门必须持总务处开出的物品出门证（物品出门证由一级管理员操办）。

没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。

3、固定资产外借

（1）非本院人员不得借用本院物品，因情况特殊确需借用，需填写《外借固定资产申请表》，经院长批准后方可借出。

（2）职工因公需要所借物品，也需填写《外借固定资产申请表》，如果借用的物品到期不归还，视同丢失，按丢失的规定赔偿。

4、固定资产文档管理

医院实行固定资产文档管理制度。

总务处应负责在固定资产购入后及时、完整地将固定资产随机附件如：

技术资料、保修单（卡）统一归档管理并备查。

保存期为至该固定资产报废清理日为止。

为规范医院固定资产的购置，避免固定资产的重复购置，造成不必要的资金浪费，以及杜绝滥采滥购现象的发生，特制定本制度：

1、由所需购物部门或处室提出书面申请报院长室，院长批准后再报总务处。

2、总务处汇总后报请淄川区卫生局，由其批复后统一购置。

3、批复自购的按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，院委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察。

4、考察后写出考察报告报请院委会通过，然后进行购置。

5、考察小组采用流动式选拔组建。

由院委会决定人选，原则是谁使用，谁考察，谁采购。

避免托人情，拉关系。

6、严格物品验收、入库手续。

专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。

固定资产申购制度

为规范医院固定资产的购置，避免固定资产的重复购置，造成不必要的资金浪费。

以及杜绝滥采滥购现象的发生。

特制定本制度。

1、由所需购物部门或处室提出书而中请报院长室，院长批准后再报总务处。

2、总务处汇总后报请区卫生局，由其批复后统一购置。

3、批复自购的按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，院委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察。

4、考察后写出考察报告报请院委会通过，然后按程序进行购置。

5、考察小组采用流动式选拔组建。

由院委会决定人选，原则是谁使用，准考察，谁采购。

避免托人情，拉关系。

6、严格物品验收、入库手续。

专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。

固定资产采购制度

按照“集中采购，各负其责”和“谁使用，谁采购”的原则，实行动态式采购方式，避免弊端存在和资金的浪费。

本着精打细算的原则，节约每一分资金。

1、由所需购物部门或处室提出书面申请报院长室，院长批准后再由总务处汇总上报淄川区卫生局批复。

2、批复后同意自行购置的由院委会组织相关人员成立考察小组对所购固定资产进行全面考察；写出考察报告报请院委会通过，然后按程序进行购置。

3、考察小组由院委会决定人选，原则是准使用，谁考察，谁采购。

4、考察人员必须充分掌握市场信息，收集市场物品情祝，为医院物资采购提出合理化建议。

5、严把质量关，认真检查物资质量，货比三家，力求价格合理，质量合格。

6、采购的物资要适用，避免盲日采购造成积压浪费。

7、严格按采购计划办事，执行物资预算。

遵守则经纪律。

8、外加工订货，要对生产厂家及物资的性能、规格、型号等进行考察。

将结果报请院委会，批滩后择优订货。

9、签订合同，必须注明供货品种、规格、质量、价格、交货时间、货款交付方式、供货为式、违约经济责任等；否则，造成的损失山采购人员负责。

10、对于医用仪器、设备等物资要按计划定购。

11、严格物品验收、入库乎续。

专人收发登记，实行领用制，任何部门、个人不得自购自管自用。

固定资产验收管理制度

固定资产在购入后都要进行合理有效的验收。

1、固定资产的验收由资产管理相关人员、使用部门和采购人员共同验收。

2、采购物品或设备运到后，由总务人员和设备使用部门对物品或设备进行开箱检查，并填写验收单。

3、填写所收物品或设备的名称，数量，规格型号，出厂日期，制造单位，包括附属设备和技术文件等。

4、验收单一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由总务人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并归档保存。

5、在对物品或设备进行开箱验收后，资产管理人员填制《固定资产增加单》，签字确认。

将验收合格后的固定资产交给使用部门。

6、验收后续工作。

（1）对购入物品或设备办完相关手续后，固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。

（2）固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。

（3）验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。

7、账务处理。

（1）固定资产管理人员同时登记固定资产电子帐。

（2）如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产电子帐，待取得发票后，在对设备原值进行调整。

8、财务科会计进行审核，审核的内容包括：

购物金额是否与合同或采购订单一致。

在核实无误后，生成相关的会计凭证。

固定资产管理使用制度

为加强医院固定资产管理，提高固定资产使用效益，防止国有资产流失，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》，结合医院实际，制定了医院固定资产管理办法。

1、固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中，专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。

医院固定资产分四类：

房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产。

2、固定资产采购实行申购制度。

由各科室年底提出申请购置计划，经相关主管部门审批后，交医院法定代表人批准。

由采购部门按规定的采购手续办理采购，属政府采购的，必须按照政府采购规定办理。

固定资产采购必须通过招、询、比、议价确定供货商，所有固定资产采购必须和供货商签定采购合同，提供与固定资产相匹配的发票。

所有采购合同副本或合同复印件应交财务科存档。

3、固定资产在使用时应贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门对固定资产的完整、安全负责，若财产损坏，使用部门要及时报告主管部门及时维修、保养，做到物尽其用。

各部门负责人为所在部门的财产管理第一责任人，负责本部门的财产登记、变更、报废和盘点等管理工作。

部门负责人调动时，必须做好财产管理交接工作，清点财产。

4、固定资产建立科室台账监管制度。

台账上应详细注明固定资产的名称、编号、投入使用开始时间、原始价值、折旧年限、使