某某工厂稽核管理规定.docx

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某某工厂稽核管理规定

内部稽核管理规定

1目的：

通过内部稽核工作适时发掘内部控制、管理制度的缺失，并采取适当之改善预防控制措施，以确保公司各项管理运作能够制度化、规范化、流程化，从而达成各项管理规章、作业流程的持续有效实施和落实，特制订本规范。

2适用范围：

适用于本公司所有涉及内部稽核之部门所有营运管理制度和工作流程等。

3定义：

略

4权责：

本公司稽核单位直接隶属于总经理管理，秉承总经理直接指挥和监督，进而从事办理本公司内部稽核工作。

4.1总经理：

负责稽核主管之人事任命，各类稽核报告之签核和稽核缺失之最终判定；针对严重缺失事项召集各部门负责人开会检讨，并适时决议详细纠正预防措施。

4.2稽核主管：

负责各类年度稽核计划之编写，各项稽核工作的指导督促，以及各类稽核报告之审查并与相关单位之协调沟通作业。

4.3稽核员：

负责各类稽核计划（质量管理、营运管理、行政管理、环境安全管理、财务管理等）之执行稽核及稽核报告之拟定，各类稽核报告缺失改善之追踪结案；及上级主管和公司领导交办、授权的其它临时稽核工作。

4.4各部门：

全力配合稽核人员完成稽核工作，并按照稽核缺失拟定和完成改善对策。

5作业程序：

5.1作业说明：

本管理规范不与相关法律、法规及本公司程序文件相抵触。

内部稽核包括定期性稽核，不定期稽核，专案稽核等项目。

5.2内部稽核人员任职要求、素质和职业道德：

5.2.1内部稽核人员应具备大专以上文化程度，须接受过内部稽（审）核员资格培训并取

得培训合格证书。

5.2.2内部稽核人员应至少具备二年以上质量管理和企业管理经验，了解稽核程序、方法，熟悉内部组织架构、管理体系文件（包括质量管理）和各部门流程运作，并掌握进行稽核所需的基本知识.如：

必须知道和理解各类ISO标准之全部要求；掌握基本法律法规知识等；了解一定的财务专业知识。

5.2.3内部稽核人员应当具有开放式思维方式，有较强的观察、判断和分析能力和逻辑思维能力。

5.2.4内部稽核人员应当具有良好的品性，正直诚实；具有良好的心态和稳定的情绪；

具备良好的沟通、协调、合作能力.

5.2.5内部稽核人员从事工作时，应以企业整体利益为依归，并须保持超然独立之精神及实事求是、和蔼合作之态度。

5.2.6内部稽核人员在稽核工作中必须遵守职业道德，保持客观公正，尊重同事和被

稽核部门的相关人员。

5.2.7内部稽核人员应遵守公司或组织内部各项保密规定和保密协议，绝不泄密，有

效管理保存各类稽核报告及相关属于机密资料之安全。

5.3内部稽核人员在从事稽核工作时，应以完成下列任务为主要目的：

5.3.1稽核内部各项管理制度是否有效和完备并确实得到执行。

5.3.2稽核公司各类资产的保存、使用与帐目是否相符并得到相应管控,,相关权责是否明确。

5.3.3稽核公司各单位各项管理流程作业的执行之有效性、时效性、符合性。

5.3.4稽核公司各项资源之使用是否存在使用之不合理、无效率的现象。

5.3.5稽核公司经营计划、目标是否有效执行并按预期目标达成。

5.3.6向最高管理层提供所需之营运管理分析数据和验证相关部门提交数据的有效性等。

5.4定期性稽核：

5.4.1由稽核主管按照公司管理层需求以及各单位内部控制管理制度、程序文件、管理规范、行政制度、财务制度、营运计划等并结合实际管理状况，定期于每年度的12月底拟定下年度的<<_年度稽核工作计划表>>，经总经理核准公布实施。

5.4.2由稽核人员根据<<_年度稽核工作计划表>>安排每月稽核工作计划，并按照计划执行稽核任务。

5.4.3当稽核人员在执行稽核工作时发现被稽核单位有违反公司程序文件、

管理规范、流程运作等相关内部控制规定时，稽核人员必须对不符合事项予以记录于<<稽核工作底稿>>中，再根据此制作成<<稽核报告>>，<<稽核报告>>应明确指出受稽单位之缺失项目、缺失类型等内容，稽核人员可以根据自身专业，结合公司实际情况提出适宜性的改善建议，经稽核主管审查后将<<稽核报告>>转交受稽单位检讨确认并由受稽单位负责人填写原因分析及改善预防措施和完成期限并签名备案。

5.4.4<<稽核报告>>中提出之缺失项目由稽核人员登记于<<__月稽核缺失改善记录表>>后，由责任及缺失单位按改善期限执行改善，稽核人员追踪结案。

5.4.5稽核人员每月底根据追踪的改善结果<<__月稽核缺失改善追踪记录表>>及<<稽核报告>>等数据制作<<__月稽核总结报告>>经稽核主管审查后呈总经理，总经理根据稽核缺失性质及改善结果进行批示，对于未改善之缺失，由稽核人员继续追踪，直至追踪结案。

针对屡次故意不改善者提报至总经理裁处。

5.4.6稽核人员每月根据实际的稽核工作列举各部门的缺失分布状况，并纳入部门管理人员的目标考核成绩或者给予相应的处理呈报,针对稽核中未发现缺失的部门根据实际状况予以提报奖励。

5.5专案性稽核：

5.5.1专项事件之稽核：

由公司总经理直接授权稽核人员针对公司某个事件而展开的专项稽核，稽核过程发现之缺失项目、缺失性质、责任单位、责任人员、改善建议等必须记录于<<稽核报告>>之中，专案稽核报告之制作、追踪结案参照上述5.4.3、5.4.4、5.4.5之条款办理。

5.5.2ERP系统数据项目稽核：

由公司总经理直接授权稽核人员针对公司ERP系统数据处理时效性、正确性及财务抽查的库存帐物卡准确性之项目进行监督稽核，稽核报告之制作等相关事宜参照上述专案性稽核流程办理。

5.5.3重要会议记录项目稽核：

由公司总经理直接授权稽核人员针对总经理召开的会议记录决议事项的落实执行状况进行追踪稽核，并将追踪稽核结果记录于<<会议记录追踪记录表>>中，并将执行状况结果呈报至总经理批示。

其它相关事宜参照<<会议室管理办法>>办理。

5.5.4其它营运管理项目的专案稽核：

如目标考核管理、生产效率、产能、损耗、

7S推行、教育训练实施、重大品质异常、重大客诉等项目，由稽核人员按照相关管理规范及程序进行相关稽核办理。

5.6不定期稽核：

5.6.1由稽核人员根据定期性稽核发掘各流程作业之问题点严重程度、频率次数、失效度等采取随机加大稽核次数，如有必要根据实情规划出不定期稽核工作计划表呈报上级核示执行。

5.6.2由稽核人员根据公司品质政策、品质（或者各单位）目标、经营理念、企业文化等进行随机抽查各部门人员的理解和执行状况，对于不符合或缺失事项将由稽核人员汇总呈报至总经理对相关责任人员进行批示处理。

5.6.3由稽核人员根据各单位之年（月）度工作计划、报告及相关工作安排进行随机抽查其所属人员的知悉状况和执行状况，对于不符合或缺失事项将由稽核人员汇总呈报至总经理对相关责任人员进行批示处理。

5.6.4由稽核人员根据各单位正在进行中的相关案件，对相关人员在数据处理时效性、流程规范性、内部沟通有效性等随时进行稽核。

对于不符合或缺失事项将由稽核人员汇总呈报至总经理对相关责任人进行批示处理。

5.6.5其它包括公司总经理直接授权之临时稽核事项，其它各类管理规范、规定等执行状况的随机或相关投诉案件的稽核，以及稽核人员发现有必要之稽核计划外的稽核事项（但需要汇报至上级主管报备后才可进行后续稽核作业）。

5.7内部稽核缺失判定类型及处理说明：

5.7.1内部例行稽核、专案稽核等之缺失判定：

5.7.1.1执行缺失：

由于责任单位或缺失部门全面的未按组织意图和相关程序文件、管理制度的规定来执行，导致严重阻碍作业流程和制度的推行实施。

5.7.1.2管理缺失：

由于责任单位或缺失部门之管理人员检查督导不到位，对相关程序文件、内部控制制度、管理规范等的执行情况未进行有效管控、追踪和督导，导致在一定程度上阻碍作业流程和制度的推行实施。

5.7.1.3人为缺失：

由于责任单位或缺失部门人员的工作标准化、规范化意识淡薄，不注重学习和自检，不了解程序要求所致；

同时执行缺失和管理缺失也是导致人为缺失的因素之一。

5.7.2内部稽核缺失责任处理：

5.7.2.1相关责任单位在内部稽核作业中发生上述人为缺失，内部稽核人员根据各单

位发生此类型缺失之频率程度呈报总经理裁处。

（处罚原则以书面检讨至警告

论处）

5.7.2.2相关责任单位在内部稽核作业中发生上述管理缺失，内部稽核人员根据各单

位发生此类型缺失之严重程度呈报总经理裁处。

（处罚原则以警告至小过论处）

5.7.2.3相关责任单位在内部稽核作业中发生上述执行缺失，内部稽核人员根据各单位发生此类型缺失之严重性、给公司（各单位）造成损失性等程度呈报总经理裁处。

（处罚原则以小过至大过论处）

5.7.2.4对于经专案稽核发生的重大缺失，由稽核人员根据严重（损失）程度直接呈报

总经理裁处。

（处罚原则以大过至按照实际损失（或比例）赔偿论处）

5.7.3内部稽核缺失改善追踪及结案处理：

5.7.3.1责任单位或缺失部门依<<稽核报告>>所确定之改善期限及内容做出全面改善（包括预防措施），逾期未改善（又无任何说明或呈报者）经稽核人员查实，对直接责任人呈报总经理裁处。

5.7.3.2内部稽核人员对于经过追踪逾期还未改善之缺失将另行升级制作专案性<<稽

核报告>>，由责任单位或缺失部门重新填制原因分析、纠正预防措施和改善

期限，逾期仍未改善经稽核人员查实，对直接责任人呈报总经理加重裁处。

5.7.3.3内部稽核人员除按照5.5.3、5.5.4条款进行追踪作业外，对于经查实有

完成改善的项目将在<<_月稽核缺失改善追踪记录表>>划记结案并呈报总经

理将稽核报告批示结案归档管理。

5.7.4其它稽核相关要求：

5.7.4.1内部稽核人员在经总经理或公司相关高层领导授权下开展稽核调查工作，各单位负责人和职员工必须协助配合，严禁故意扰乱稽核工作秩序.凡拒不配合或故意不提供相关取证数据和信息，对直接责任人呈报至总经理裁处。

5.7.4.2相关责任单位或责任人对<<稽核报告>>之判定有异议时，必须在收到报告当日内提出书面说明资料交稽核人员呈报公司总经理或相关高层领导判定，如未提出则视为完全认可.严禁对<<稽核报告>>采取拒签、压单、丢弃和撕毁之行为，凡发生类似情况，视情节轻重对直接责任人呈报总经理裁处。

5.7.4.3相关责任单位或缺失部门必须在收到<<稽核报告>>二个工作日内完成原因分析和纠正预防措施的填制.逾期未完成，对直接责任人呈报总经理裁处。

（特殊情况相关责任单位必须书面知会稽核人员）

5.8稽核报告编号原则说明：

5.8.1例行性、专案性稽核报告范例

J-X-XX-XX-XX

代表流水码（从01、02…）

代表月份（从01、02---12）

代表年份（从08、09---99）

代表性质（A-专案稽核,B-例行稽核,Z-月稽核总结报告）

代表稽核报告的拼音简写

5.8.2<<_月稽核缺失改善追踪记录表>>和<<会议记录追踪表>>之编号与相对应的稽核报告编号对应之。

5.8.3内部稽核相关数据记录的管理：

5.8.3.1涉及本规定之各项记录资料由稽核人员归档管理，记录保存期限依照<<记录控制程序>>办理.

5.8.3.2非经公司总经理及相关高层领导和稽核主管许可，任何其它部门人员不得擅自调用、借阅稽核记录窗体等相关数据.对私自使用、阅览稽核记录数据造成不良后果之责任人员记小过一次处罚；对故意毁损、丢弃稽核记录数据造成严重后果之责任人员记大过一次处罚并呈报总经理批示处理.（情结严重且造成严重不良后果将转送公安机关调查追究相关刑事责任）

6相关文件

6.1管理责任控制程序

6.2管理审查控制程序

6.3记录控制程序

6.4内部审核控制程序

6.5目标考核管理办法

6.6相关行政规章制度

6.7相关财务制度

7使用表单：

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