青岛会从电算化考前综合训练.docx
《青岛会从电算化考前综合训练.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《青岛会从电算化考前综合训练.docx（20页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
青岛会从电算化考前综合训练
考前模拟1
账务处理
一、建立账套
会计主管：
李靖
账套名称：
华生公司
行业：
新会计准则
记账本位币：
RMB人民币
会计科目级数：
4级，4-2-2-2
增加操作员：
王立财务经理授予所有权限
二、凭 证 类 别：
收、付、转
三、辅助账设置
部门01管理部02销售部
四、期初余额：
科目代码
会计科目
借方余额
贷方余额
辅助核算
1001
库存现金
8,000
1002
银行存款
640,000
100201
工行存款
580,000
100202
中行存款
60,000
核算单一外币“美元”+期末汇兑损益，原币10000，汇率6.0
1405
库存商品
100000
数量核算，单位：
件
1601
固定资产
250000
1602
累计折旧
80,000
2221
应交税费
222101
应交增值税
22210101
进项税额
借方余额
22210102
销项税额
贷方余额
4001
实收资本
900,000
4104
利润分配
18,000
410401
未分配利润
18,000
6601
销售费用
部门核算
6602
管理费用
部门核算
合计
998,000
998,000
1．4日，用银行存款支付销售部产品广告费50000元。
借：
销售费用—销售部 50000
贷：
银行存款—工行存款 50000
2．7日，销售给美联工厂甲产品400件，单位售价500元，销项增值税34000元，款项已收存银行存款户。
借：
银行存款—工行存款 234000
贷：
主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税（销项税额） 34000
3．12日，收到美元投资$10000，当日汇率为1：
6.5。
借：
银行存款—中行存款 65000
贷：
实收资本 65000
4．31日，结转本月销售400件甲产品的生产成本。
（甲产品单位生产成本150元。
）
借：
主营业务成本 60000
贷：
库存商品 60000
5．31日，期末调汇，期末汇率为1：
5.5。
（15000）
6．31日，将本月份损益类账户的余额转入“本年利润”账户。
五、查询账簿
生成资产负债表和利润表
资产负债表
资产
期初余额
期末余额
负债和所有者权益
期初余额
期末余额
库存现金
8000
8000
应交税费
0
34000
银行存款
640000
874000
实收资本
900000
965000
库存商品
100000
40000
未分配利润
18000
93000
固定资产
170000
170000
合计
918000
1092000
合计
918000
1092000
利润表
一、营业收入
200000
减：
营业成本
60000
销售费用
50000
财务费用
15000
二、营业利润
75000
三、利润总额
75000
四、净利润
75000
工资系统的核算
一、人员类别设置
1、正式工2、合同工
二、款项设置
1、基本工资数字
2、扣款数字
3、应发工资数字
4、实发工资数字
5、计件工资数字
6、计件数量数字
7、个人所得税数字
三、公式设置
1、基本工资=5000条件：
人员类别=正式工
2、基本工资=3000条件：
人员类别=合同工
3、计件工资=计件数量*80.5
4、计件工资=取整（计件工资）+1条件：
（计件工资—取整（计件工资））>0
5、个人所得税：
个调税设置（选择“个人所得税”选择“应发工资”）
计算个人所得税专用公式
4、应发工资=基本工资+计件工资
5、实发工资=应发工资—个人所得税—扣款
四、工资录入修改
表1职员表
员工
编码
部门
姓名
性别
职务
人员
类别
计件数量
0101
管理部
陈扬
男
高层
正式工
201
0102
管理部
李风
男
普通层
合同工
151
0201
销售部
高杰
女
高层
正式工
171
1、人员调动：
将“管理部0102李风”调入“销售部（编号0202）”
2、统一置数：
扣款=300
3、计算工资并保存
固定资产
1、系统选项：
（1）资产类别编码方案3-0-0-0
（2）资产自动编号长度2位
（3）设置残值率7%
2、资产类别设置
001机器设备002建筑物
3、变更录入
资产
编号
资产
名称
使用
部门
始用
日期
折旧
方法
使用
年限
资产
总额
增加
方式
00101
打印机
管理部
2012-8-2
双倍余额法
10
5000
购入
00201
销售网点
销售部
2002-9-8
直线法
15
800000
自建
考前模拟2
二、建立账套
会计主管：
张三
账套名称：
新立公司
行业：
新会计准则
记账本位币：
RMB人民币
会计科目级数：
4级，4-2-2-2-3-2
增加操作员：
李四
审核员
“账务处理”中的“凭证审核”、“凭证查询”、“凭证记账”功能
二、凭证类别：
收、付、转
三、辅助账设置
部门01管理部02销售部
四、外币设置
币符：
USD，币名：
美元，汇率标志：
固定汇率，折算方式：
直接汇率，期初汇率6.5。
五、期初余额：
科目代码
会计科目
期初借方余额
期初贷方余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
当前借方余额
当前贷方余额
辅助核算
1001
库存现金
8600
18000
10000
16600
1002
银行存款
150000
150000
100201
工商银行
52,500
52,500
100202
中国银行
97,500
97,500
美元15000
1403
原材料
80000
5000
3000
82000
140301
A材料
80000
5000
3000
82000
数量：
吨
1601
固定资产
1024100
1024100
1602
累计折旧
30000
30000
2001
短期借款
69500
10000
79500
2221
应交税费
222101
应交增值税
22210101
进项税额
借方余额
22210102
销项税额
贷方余额
4001
实收资本
1200000
1200000
5001
生产成本
36800
36800
6601
销售费用
部门核算
6602
管理费用
部门核算
合计
1299500
1299500
23000
23000
1309500
1309500
1．5日，购进A材料100吨，每吨进价90元，增值税率17%，价款用银行存款支付，材料入库。
（付款凭证附件2张支票号：
654321）
借：
原材料—A材料 9000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1530
贷：
银行存款—工商银行 10530
2．12日，用美元$12000购买一固定资产，当日汇率为1：
6.0。
（付款凭证附件1张）
借：
固定资产 72000
贷：
银行存款—中国银行 72000
3．20日，销售产品800件，每件销售价300元，销项税率17%，开出3个月的商业汇票。
（转账凭证附件2张）
借：
应收票据 280800
贷：
主营业务收入 240000
应交税费—应交增值税（销项税额） 40800
4．28日，用银行存款支付管理部办公费5000元。
（付款凭证附件2张）
借：
管理费用—管理部 5000
贷：
银行存款—工商银行 5000
5．30日，期末调汇，期末汇率为1：
5.8。
（付款凭证无附件）8100
6．30日，将损益类账户转入本年利润。
（转账凭证无附件）
六、账簿查询
七、财务报表
（1）资产负债表
资产
期初余额
期末余额
负债和所有者权益
期初余额
期末余额
货币资金
短期借款
应收票据
应交税费
存货
实收资本
固定资产
未分配利润
合计
1279500
1545670
合计
1279500
1545670
（2）利润表
一、营业收入
减：
管理费用
财务费用
二、营业利润
三、利润总额
四、净利润
226900
工资系统的核算
一、人员类别设置
1、正式工2、合同工
二、款项设置
1、基本工资数字
2、奖金数字
3、应发工资数字
4、实发工资数字
5、加班工资数字
6、个人所得税数字
7、加班天数数字
三、公式设置
1、加班工资=加班天数*100条件：
人员类别=正式工
2、加班工资=加班天数*80条件：
人员类别=合同工
3、个人所得税：
个调税设置（选择“个人所得税”选择“应发工资”）
计算个人所得税专用公式
4、应发工资=基本工资+奖金+加班工资
5、实发工资=应发工资—个人所得税
四、工资录入修改
表1职员表
员工
编码
部门
姓名
性别
职务
人员
类别
基本工资
加班天数
0101
管理部
李扬
男
高层
正式工
8000
12
0102
管理部
张峰
男
普通层
合同工
3000
10
0201
销售部
季凡
女
高层
正式工
6000
15
1、人员调动：
将“管理部0102张峰”调入“销售部（编号0202）”
2、统一置数：
奖金=基本工资*20%
3、计算工资并保存
固定资产
1、系统选项：
（1）资产类别编码方案1-0-0-0
（2）资产自动编号长度3位
（3）设置残值率2%
2、资产类别设置
1房屋建筑2运输工具
3、变更录入
资产
编号
资产
名称
规格
型号
使用
部门
始用
日期
折旧
方法
使用
年限
资产
总额
增加
方式
1001
办公楼
BGL
管理部
2009-8-2
直线法
70
5000000
自行建造
2001
卡车
L80
销售部
2012-6-1
工作量法
（总工作量30000公里，
累计工作量6000公里）
25
500000
购入
4、月工作量录入：
500
5、信息修改：
变更录入——卡片维护
考前综合训练
一、初始化数据
1、新建账套（注：
最多可建1000账套）
企业名称（账套名称）：
重庆星月科技公司（一般纳税人）；（注：
最多可录入25个汉字）
行业：
新会计准则
记账本位币：
RMB人民币
会计科目级数：
5级，4-2-2-3-2
（ 注意：
上述设置中的内容一旦确定，信息将不能修改，所以请根据单位的实际情况谨慎选择和设置。
）
（以主管会计身份登录账套进行如下操作：
）
2、权限管理
用户名
职务
权限
王中广
录入员
“账务处理”中除“凭证审核”以外的所有功能；固定资产、工资所有权限。
黄风
审核员
“账务处理”中的“凭证审核”、“凭证查询”、“凭证记账”功能
学生姓名
主管会计
所有权限
3、辅助核算项目
（1）部门
01管理部02销售部
（2）职员
01学生姓名02王中广03黄风04张一杰
（3）往来单位
1国内101红星公司102风光公司
2国外201沃尔玛集团202苹果公司
4、币种设置
币符：
USD，币名：
美元，汇率标志：
固定汇率，折算方式：
直接汇率，期初汇率8.0。
（注意：
对于还没有使用的外币种类，可随时进行修改与删除，完成后单击“保存”按钮。
对于已经使用的外币种类，“币符”不能修改，币种不能被删除。
只有被使用外币的科目发生数都为零，外币代码才能被修改，或者才能删除此种外币。
）
5、凭证类型：
收、付、转
6、账户管理
（1）增加会计科目
100201工商银行（人民币）
100202中国银行（美元）（注：
选择“期末汇兑损益”）
140501甲商品（数量核算单位：
件）
222101应交增值税
22210101进项税额（借方余额）
22210102销项税额（贷方余额）
（2）修改会计科目
将“140501甲商品”的名称改为“丙商品”
将“6602管理费用”的辅助核算改为“部门核算”
将“6601销售费用”的辅助核算改为“部门核算”
将“1122应收账款”的辅助核算改为“往来单位”
7、会计科目及期初余额
会计科目及期初余额表
科目代码
会计科目
借方余额
贷方余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
1002
银行存款
423,000
100201
工商银行
335,000
40000
100202
中国银行
88,000
（核算单一外币“美元”+期末汇兑损益，美元11000，汇率8.0）
4001
实收资本
423000
40000
注意：
在进行完成建账之后，原则上不允许再进行对输入的初始余额数据进行修改。
但是考虑在业务操作中可能会出现失误，因此软件提供了可以进行余额输入的修改操作，但必须由主管会计才能进行此项操作。
若会计日期不与建账日期同年，则不再允许修改初始余额。
二、填制凭证
重庆星月科技有限公司12月份发生以下业务：
（1、对于最后一个会计科目可用“Ctrl+A”取借贷平衡
2、为了方便查账可以将摘要里标上题号
3、凭证录入时，只能选择最末级的明细科目。
）
（1）2日，向亿坤公司购进丙商品200件，单价600元（不含税），货款已付，商品验收入库。
（支票号：
456321）（付款凭证，附件2张）
借：
库存商品－丙商品120,000
应交税费－应交增值税（进项税额）20,400
贷：
银行存款－工商银行140,400
注：
支票号也为单据号
（2）12月10日，向风光公司销售甲商品150件，单价800元，款项未收到。
（转账凭证，附件1张）
借：
应收账款－风光公司140,400
贷：
主营业务收入120,000
应交税费－应交增值税（销项税额）20,400
（3）20日，收到美元投资＄8,000，当天汇率为1＄＝7.95￥。
（收款凭证，附件1张）
借：
银行存款－中国银行63,600（＄8,000）
贷：
实收资本63,600
（4）23日，管理部报销办公费1,000元，用现金支付。
（付款凭证，附件1张）
借：
管理费用1,000
贷：
银行存款－工商银行1,000
三、月末转账（无原始凭证，因此无附件）
（注意:
凭证需审核并记账，由审核员黄风操作）
（1）31日，期末汇率调整，期末汇率为1＄＝7.9￥。
（由账务处理-期末调汇生成）（付款凭证）
借：
财务费用
贷：
银行存款－中国银行
（注意:
凭证需审核并记账）
期末调汇注意问题：
①设置“银行存款-中行存款”时选择“期末汇兑损益”；
②录入期初余额时，若外币有期初余额，要将外币及人民币期初余额同时录入；
③本期发生的外币业务要在“辅助核算”中正确输入；
④调汇成功后注意核对“凭证类型”。
（2）31日，损益结转。
（由账务处理模块生成）（转账凭证）
借：
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：
本年利润
借：
本年利润
贷：
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
资产减值损失
（注意:
凭证需审核并记账）
四、账簿查询
五、财务报表
（1）资产负债表
⏹货币资金：
1001+1002+1012
⏹存货：
1402+1403+1405+1411+5001+5101
⏹未分配利润：
4103+4104
⏹固定资产：
1601-1602
⏹无形资产：
1701-1702
资产
期初余额
期末余额
负债和所有者权益
期初余额
期末余额
货币资金
应交税费
应收账款
实收资本
库存商品
未分配利润
固定资产
合计
合计
（2）利润表
一、营业收入
<6001.dj>+<6051.dj>
减：
营业成本
<6401.jj>+<6402.jj>
营业税金及附加
<6403.jj>
销售费用
<6601.jj>
管理费用
<6602.jj>
财务费用
<6603.jj>
资产减值损失
<6701.jj>
加：
投资收益
<6111.dj>
二、营业利润
加：
营业外收入
<6301.dj>
减：
营业外支出
<6711.jj>
三、利润总额
减：
所得税费用
<6801.jj>
四、净利润
注：
若公式录入错误，用“编辑”当中的“公式清除”功能
六、工资系统的核算
（一）人员类别设置
1、正式工2、合同工
（二）款项设置
1、基本工资数字
2、奖金数字
3、应发工资数字
4、扣款数字
5、实发工资数字
6、加班工资数字
7、计件工资数字
8、计件数量数字
9、个人所得税数字
10、加班天数数字
（三）公式设置
1、加班工资=加班天数*100条件：
人员类别=正式工
2、加班工资=加班天数*80条件：
人员类别=合同工
3、计件工资=计件数量*20.5
4、计件工资=取整（计件工资）+1条件：
（计件工资—取整（计件工资））>0
5、个人所得税：
首先个调税设置（选择“个人所得税”选择“应发工资”）
然后计算个人所得税专用公式
6、应发工资=基本工资+奖金+加班工资+计件工资
7、实发工资=应发工资—扣款—个人所得税
（四）工资录入修改
表1职员表
员工
编码
部门
姓名
性别
职务
人员
类别
基本工资
加班天数
计件数量
0101
管理部
陈山
男
高层
正式工
7000
10
0201
销售部
章力辉
女
中层
正式工
4000
5
69
0202
销售部
梁华
女
普通层
合同工
2500
3
1、人员调动：
将“销售部0202梁华”调入“管理部（编号0102）”
2、统一置数：
奖金=基本工资*10%
3、统一置数：
扣款=100
4、计算工资
5、工资费用分摊
（1）按部门选择相应会计科目，生成凭证。
借：
管理费用
销售费用
贷：
应付职工薪酬（应发工资）
（2）所有工资分摊
借：
应付职工薪酬
贷：
应交税费——应交个人所得税（个人所得税）
其他应付款（扣款）
银行存款（实发工资）
七、固定资产
1、系统选项：
（1）资产自动编号长度：
4
（2）资产类别编码方案2-0-0-0
（3）设置残值率5%
2、资产类别设置
01房屋建筑02交通工具
3、变更录入
输入当月新增的固定资产
资产
编号
资产
名称
规格
型号
使用
部门
始用
日期
折旧
方法
使用
年限
资产
总额
增加
方式
010001
办公楼
管理部
2005-1-1
年数总和法
60
2,000,000
（重估价2,300,000）
购入
010002
销售网点
销售部
2012-6-1
直线法
30
800,000
自行建造
020001
轿车
L33
管理部
2009-6-5
工作量法
（总工作量10000公里，
累计工作量2000公里）
10
250000
购入
5、资产拆分
将“销售网点”拆分出“销售部门”，总额300000元，其余同“销售网点”。
6、本月工作量：
200公里
7、审核并记账凭证，月末结转。
8、信息修改：
变更录入——卡片维护
升级会员 