广州市会计人员继续教育考试企业类电子版.docx

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广州市会计人员继续教育考试企业类电子版

一、单项选择题

1.（担保评估的结论）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。

2.（概预算审查）年度是工程项目内部控制制度中最重要的部分。

3.（技术规范）定义了基础的元素书写形式，以及数据类型等等。

4.（施工图预算）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据。

5.（实例文件）是企业财务报表的数据实体，包含了分类文件模式文件中定义的元素项的具体值。

6.（销售预算）是编制全面预算的关键和起点。

7.（信息系统战略规划）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相匹配，避免相互脱节。

8.（预算编制）是企业实施全面预算管理的起点。

9.（运行缺陷）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。

10.（总会计师）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等工作。

11.（总会计师）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。

12.保证合同的当事人不包括（中介机构）。

13.本指引所称担保，是指企业作为担保人按照（公平）、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

14.财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉，导致发生内幕交易等，使投资者或企业本身蒙受损失。

此是属于（财务报告的对外提供）环节的风险。

15.穿行测试是（指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估价方法）。

16.担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供（财务报告），及时通报担保事项的实施情况。

17.担保企业应当建立（担保事项台账），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。

18.担保企业应在担保合同到期前（一个月）左右通知被担保企业做好还款准备。

19.当受保企业资产负债率卖过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%）。

20.导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（重大缺陷）。

21.对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。

22.对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过（监理机构）复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。

23.对研发项目立项出具评估意见的机构是（独立于申请及立项审批之外的专业机构）。

24.对于（预算内）的非常规或金额重大事项，应经过较高的授权批准层审批经。

25.对预算管理工作机构在综合基础上提交的预算方案，应当由（预算管理委员会）进行研究认证，在此基础上形成预算草案报董事会。

26.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（企业预算管理委员会）进行研究谁，在此基础上形成预算草案报董事会。

27.负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（法律部门）。

28.根据（特定服务对象）的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容。

29.根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在（财务报告中）进行必要、充分的披露。

30.工程立项业务流程顺序是（编制项目建议书、可行性研究、项目评审、立项决策）。

31.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（交付使用财产清单）

32.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（项目投资失控）。

33.关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作。

）

34.合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（合同履行）阶段。

35.合同结算是合同执行的重要环节，一般由（财会部门）负责办理。

36.计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案）

37.甲公司所有担保业务都是由担保业务部门决策，属于（授权批准控制）不当。

38.建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。

39.建立研发项目管理制度和（技术标准）建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告年度；严格落实岗位责任制。

40.将企业会计准则关于财务报告的各项规定映射到XBRL语言上的方法，叫做（逻辑设计）。

41.利润表中的主营业务收入为12000000.45元，在EXBL格式中，不应通过分类标准反映的是（12000000.45）。

42.模式文件属于（分类标准）。

43.哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（设计概算）

44.内部报告指标体系的设计应当与（全面预算管理）相结合，并随着大环境和业务的变化不断进行修订和完善。

45.内部控制评价报告的编制根据是（年度内部控制评价结果）。

46.内部控制评价报告应当报经（董事会或类似权力机构）批准后对外披露或报送部门。

47.内部控制审计报告的意见不包括（保留意见）。

48.内部控制为财务报告的编制（提供合理保证）。

49.企业办理担保业务的第一道关口是（受理申请）。

50.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（会计估计）。

51.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（会计估计）。

52.企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（科学性）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。

53.企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要求做出规定，至少（每年度）对内部报告进行一次评估。

54.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（日常监督和专项监督）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最张认定。

55.企业可以委托中介机构实施内部控制评价。

为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（不得同时）为同一企业提供内部控制评价服务。

56.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。

57.企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。

58.企业年度内部控制评价报告的基准日是（12月31日）。

59.企业收到单位的工程竣工报告后，应当及时编制（竣工决算），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。

60.企业严格履行合同应当遵循的原则是（诚实信用）。

61.企业应当对承包方的履约能力进行（持续评估），有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法发履行的，应当及时终止合同。

62.企业应当根据（年度生产经营计划）和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按时规定的权限和程序审核批准。

63.企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

以下不属于工程项目业务业务不相容岗位的是（概预算编制与项目验收）。

64.企业应当建立合同发行情况评估制度，至少于（每年年末）对合同发行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估。

65.企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，就（制定详细的数据迁移计划）。

66.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。

内部控制评价报告应于基准日后（4个月）内报出。

67.企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。

68.企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确（职责权限），建立有效工作机制。

69.企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部信息网络体系）。

70.企业应当重视和加强（反舞弊机制）制建设，通过设立员工信箱、投诉热线等方式，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。

71.企业应当重视研发工作，根据（发展战略），结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划。

72.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（尽职调查）。

73.企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同）。

74.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作级的作用。

内部控制评价工作级应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷）。

75.企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。

76.企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税）。

77.企业重大研究项目的决策机制是（集体审议）

78.企业自行开发信息系统，要做的第一步工作是（用户部门提出需求）。

79.全面预算其编制和执行过程就是将企业有限的（资源）加以整合，协调分配到能够提高企业经营效率效果的业务、活动、环节中支。

80.如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（反担保）。

81.审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交与（审计委员会）处理。

82.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（操作日志功能）。

83.下列不属于合同订立阶段的环节是（合同登记）。

84.下列不属于预算执行阶段的环节是（预算下达）。

85.下列各项中，不能表明企业的内部控制存在重大缺陷迹象的是（企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效）。

86.下列各项中，不适合外包的业务是（核心业务）。

87.下列关于合同的发行控制的说法中，不正确的是（合同一经签署，不得变更）。

88.下列关于可扩展商业报告语言的说法中，不正确的是（其英文简写是EBRL）。

89.下列关于企业信息传递，说法不正确的是（信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效的传递渠道越多，信息传递效率越低）。

90.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（董事会）。

91.下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（对企业全面预算部的执行情况进行考核）

92.下列说法不正确的有（情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同）。

93.下列说法中正确的是（XBRL可以通过分类标准表达各国的会计准则）。

94.下列选项中，不属于账务报告失控产生的风险的是（不编制预算或预算不健全）。

95.下内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。

96.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（信息孤岛或重复建设）。

97.研发人员配备不合理研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（资源浪费）。

98.研究成果转化应用不足，保护措施不力，可能导致（企业利益受损）。

99.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（技术）的先进性以及成果转化的可靠性。

100.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（创新不足）。

101.业务外包建立对承包方即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方（调整改进）。

102.业务外包流程顺序是：

制定业务外包实施方案、（审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包）、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。

103.以下各项中，违反财务报告内部控制规定的是（财务部经理组织进行清产核资）。

104.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有其它形式财产）。

105.应当由实例文件描述的报表事项是（公司名称）。

106.有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法发行的，企业应当（及时终止合同）。

107.与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。

108.预算管理委员会中发行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。

109.在（信息系统的开发建设）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中。

110.在设计内部报告指标体系时，企业应当根据内部各（信息用户）的需求选择信息指标，以满足其经营决策、业绩考核、企业价值与风险评估的需要。

111.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。

112.在向承包方结算费用时，应当依据（验收证明）严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付。

113.在资产负债表中，股本是所有者权益的下级项目，反映股本与所有者权益之间这种关系的链接库是（展示链接库）。

114.债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实择时反映企业实际情况。

此是属于（重大事项的会计处理）环节的风险。

115.制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和（业务外包管理制度）结合确定的业务外包范围，制定实施方案。

116.终止对承包方的索赔，应采取的措施有（由总经理审批后执行并备案）。

117.重大工程项目，应当报经（董事会）或者类似决策机构集体审议批准。

118.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。

119.注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。

120.注册会计师应当对（财务报告内部控制）的有效性发表审计意见。

121.资产负债表中的流动资产小计等于各流动资产项目金额之和，反映这种关系的链接库是（计算链接库）。

二、多项选择题

1.XBRL的文件构成包括（实例文件、分类标准、技术规范）。

2.XBRL格式信息披露的特点是（便于计算机自动处理、方便投资者检索分析统计共享）

3.XBRL文档的生成模式包括（由XBRL转换器转换、由网络适配器生成、人工录入）。

4.XBRL信息披露可以（提高编表效率、降低人工采集数据的风险、增加财务报告的信息容量、为财务数据提供更广泛的可比性）

5.被担保人出现以下（与其他企业出现圈套经营纠纷、财务善恶化、已进入兼并程序、被担保人经营风险较大）情形之一的，企业不得提供担保。

6.本指引所称研究与开发，是指企业自身为获取（新产品、新技术、新工艺）等所开展的各种研发活动。

7.编写财务分析报告的主要管控措施（企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门应充分沟通、分析，进而修改完善财务分析报告。

修订后的分析报告应及时报送企业负责人，企业负责人负责审批分析报告，并据此进行决策，对于存在的问题及时采取措施。

总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负责组织领导。

编写时要明确分析的目的）。

8.编制合并财务报告的主要风险（合并范围不完整、合并抵销分录不准确、合并内部交易和事项不完整）。

9.表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括（企业更正已经公布的财务报表、注册会计师发现财务报表存在重大错报而内部控制在运行过程中未能发现该错报、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效）

10.财务报告编制流程由（财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程）所组成。

11.担保申请人同时向钓听，企业应当在合同中明确约定本企业的（担保份额、相应的责任）。

12.订立书面合同的要求（在规定期限内与中标人订立书面合同。

明确双方的权利、义务。

明确双方的违约责任。

不得订立背离合同实质性的其他协议）。

13.对承包方的履约能力进行持续评估，包括承包方对该项目的投入是否能够支持其产品或服务质量达到企业预期目标，承包主自身的（财务状况、生产能力、技术创新能力）等是否满足该项目的要求。

14.对担保业务的日常监控包括（定期检测、异常情况及时报告。

保证追索权）

15.对合作方履约能力的调查主要是调查对方发行合同标的的能力。

调查内容包括（对方生产能力、技术水平、新产品类别和质量情况。

对方生产情况和技术装备情况。

向对方主要供货商品和客户了解其生产经营情况和合同发行情况）。

16.对立项项目进行可行性论证的专家成员包括（技术专家、管理专家、财务专家）。

17.对业务外包的（人工成本、营销成本、业务收入、）人力资源等指标进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。

18.对于担保业务的审批而言，主要存在四个关键点，可能的答案有（在担保业务发生之前，担保业务经过审批。

非经正当审批，不得签订担保合同。

担保责任、担保标准、担保条件等必须经过审核批准）

19.分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵行（定量化、全局性、可控性）原则。

20.工程项目后评估是批在建设项目已经完成并运行一段时间后，对（项目的目的、执行过程、效益、作用）和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。

21.合同订立阶段包括（合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批）合同签署等环节。

22.合同订立前，企业应当进行合同调查，应对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其（生产能力、技术水平、产品类别、新产品质量）等生产经营情况，分析其合同发行能力。

23.合同管理的总体要求是（建立分组授权管理制度、实行统一归口管理、明确职责分工、健全考核与责任追究制度）。

24.合同生效后，企业就质量、坐、发行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的按照（国家相关法律法规、合同有关条款、交易习惯）确定。

25.合同需求与（国家法律法规、产业政策、企业整体战略目标的关系）保证其协调一致。

26.合同执行完后的验收，要注意（明确外包验收工作的重要性、优化外包工作流程、管好用好外包产品验收依据、管好外包新产品检验检查员）。

27.会计准则通用分类标准的架构包括（逻辑设计、物理结构）

28.可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。

可行性研究考虑的因素一般有以下（市场分析、技术分析、财务经济分析、）方面。

29.某公司以下做法不符合合同管理内部控制要求的有（合同询价和合同订立均由采购员负责。

合同一经签订，不得变更）。

30.内部报告（系统缺失、功能不健全、内容不完整），可能影响生产经营有序运行。

31.内部报告的使用主要是为了（指导管理、协调进度、考核实现目标、操作日志功能）。

32.内部报告应当（简洁明了、通俗易懂、传递及时）。

33.内部控制的审计方式有（独立审计、整合审计）。

34.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等）。

35.内部控制审计报告的要素应当包括（企业对内部控制的责任段、注册会计师的责任段、内部控制固有局限性的说明段、非财务报告内部控制重大缺陷描述段）

36.内部控制审计报告的意见包括（无保留意见、否定意见、无法表示意见）。

37.内部控制运行有效性应考虑的问题包括（相关控制在评价其内是如何运行的、有关控制十分得到了持续一致的运行、实施控制的人员是否具备必要的权限和能力）。

38.内部信息传递的总体要求（真实准确性、及时有效性、遵守保密原则）。

39.企业按照（上下结合、分级编制、逐级汇总）的程序，编制年度全面预算预算。

40.企业不得提供担保的担保申请人有（不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

资不抵债、经营风险较大的。

进入破产清算的。

存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的）

41.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人，部会计师或（分管会计工作人、财会部门负责人）签名并盖章。

42.企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的（合并范围、合并方法）

43.企业批准下达的预算应当保持不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（不可搞力、市场环境发生重大变化、国家政策发生重大变化）。

44.企业设置全面预算管理体制，一般具备（工作机构、组织机构、全面预算管理决策机构）三个层次的基本架构。

45.企业实施内部控制，至少应遵循的原则包括（全面性、重要性、客观性）。

46.企业研发立项申请时，项目的可行性报告可能包括的内容有（研发项目立项的理、开发项目的技术路线）

47.企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（研究项目促进企业发展的必要性、技术先进性、成果转化的可行性）

48.企业要建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息（传递的内容、保密要求、传递方式、）以及各管理层级的职责权限等。

49.企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。

承包务至少应当具备下列（承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织。

承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格、承包广播技术及经验水平符合本企业业务外包的要求、具有相应的经营范围和固定的办公场所）条件。

50.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（合同的主体、内容和形式是否合法。

合同内容是否符合企业的经济利益）。

51.企业应当根据（发展战略、风险控制、业绩考核）要求，科学规范不同级次内部报告的打票体系。

52.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，包括（及时足额收取担保费用。

建立担保豆面台账。

详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押。

质押的物品得以及其他有事项）

53.企业应当加强工程造价管理，明确（初步设计概算、施工图预算）的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。

54.企业应当加强信息系统运行与维护的管理，制定（制定信息系统工作程序、信息管理制度、各模块子系统的具体操作规范），及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题。

55.企业应当加强研究成果的开发，形成（科研、生产、市场）一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。

56.企业应当建立和完善工程项目不相容职务相互分离有（可行性研究下决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计）。

57.企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理

各个环节可能存在的风险点，规范（工程立项、招标、投标、造价）、建设、验收等环节的工作流程

58.企业应当建立内部保密制度，制度中应当明确的内容包括（保密内容、保密措施、密级程度）。

59.企业应当建立系统数据定期备份制度，明确（备份范围、频度、方法、责任人）、存放地点、有效检查等内容。

60.企业应当建立信息系统变更管理流程，信息系统变更应当严格遵照管理流程进行操作。

信息系统变更管理的要求信息系统操作人员不得（擅自进行系统软件的删除操作。

不得擅自升级、改变系统软件版本。

不得擅自改变软件系统环境配置。

擅自进行系统软件的修改操作）。

61.企业应当建立研究成果保护制度，加强对（专利权、非专利权、商业秘密、研发过程中形成的各类图纸程序资料）和管理。

62.企业应当限制担保业务活动，如确需对外提供担保的，应当在担保业务政策及相关管理制度中明确担保的（对象、