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应知应会12
福建省农村信用社
员工应知应会知识增补读本
福建省农村信用社联合社编
二O一O年六月三十日
目录
第一部分财务会计--财务管理系统基本知识5
1、财务管理信息系统是怎样一个系统？
5
2、财务管理信息系统与综合业务系统的关系是怎样的？
5
3、“双系统双准则双总账”总体建设方案的内涵是什么？
5
4、财务管理信息系统的应用目标是什么？
5
5、财务管理信息系统管理应遵循的基本原则是什么？
5
6、财务管理信息系统（一期）的主要功能模块有哪些？
6
7、【总账】模块的任务是什么？
6
8、财务管理信息系统会计科目如何分类？
6
9、财务管理信息系统会计科目的编码级次和编码分类是什么？
6
10、财务管理信息系统的科目属性有哪些？
6
11、财务管理信息系统会计科目变动由哪个部门进行维护？
7
12、财务管理信息系统与综合业务系统的数据交互关系是什么？
7
13、根据与综合业务系统会计科目对照关系，财务管理信息系统科目分为哪几类？
如何区别施行科目数据控制？
8
14、财务管理信息系统的凭证类别有哪些？
8
15、【总账】模块的基本业务要求有哪些？
8
16、【总账】模块日常业务流程一般包括哪些基本工作？
9
17、财务管理信息系统日终检查工作的主要检查内容包括哪些？
9
18、【总账】模块月末结账前应检查的事项包括哪些？
9
19、财务管理信息系统总账跨年结转的步骤有哪些？
10
20、财务管理信息系统凭证的整理及传递要求有哪些？
10
21、【固定资产】模块应用范围和目标是什么？
10
22、【固定资产】模块的资产类别有哪些？
11
23、【固定资产】模块日常业务主要包括哪些？
11
24、【固定资产】模块中电子卡片有何信息？
11
25、固定资产卡片的编码规则是什么？
11
26、【固定资产】模块的资产增加方式主要有哪些？
各类增加方式的适用范围如何？
11
27、【固定资产】模块的资产减少方式主要有哪些？
各类减少方式的适用范围如何？
12
28、【固定资产】模块的资产使用状况有哪些？
12
29、【固定资产】模块主要变动模板适用的变动原因有哪些？
13
30、【固定资产】模块的业务审批机制是怎样的？
13
31、【固定资产】模块月末注意事项有哪些？
14
32、【固定资产】模块业务处理的基本流程是怎样的？
14
33、【固定资产】模块业务当日错账冲销的方法是什么？
14
34、【固定资产】模块业务隔日错账冲销的方法是什么？
15
35、【固定资产】模块业务隔月错账冲销的方法是什么？
15
36、【报账中心】模块的应用目标是什么？
15
37、【报账中心】模块的应用范围包括哪些？
16
38、两系统分工协作方式下【报账中心】应用需注意哪些事项？
16
39、【报账中心】应用涉及的基本档案有哪些？
基本档案应用应注意哪些事项？
17
40、财务管理信息系统基本档案的编码规则是什么？
17
41、【报账中心】有哪几种单据类型，其使用用范围是什么？
17
42、【报账中心】单据的编码规则是什么？
18
43、【报账中心】结算方式是指什么？
目前有哪几种结算方式。
18
44、报账中心结算方式应用过程中应注意哪些事项？
19
45、【报账中心】业务处理流程包含哪些内容？
20
46、【报账中心】审批流设置有哪些注意事项？
20
47、财务管理信息系统上线初期，审批流的管理要求是什么？
20
48、【报账中心】错误报销单据如何进行处理？
21
49、【报账中心】错账冲销应注意哪些事项？
21
50、【预算】模块的应用目标是什么？
21
51、什么是预算主体？
21
52、【预算】模块的基础设置包括哪些？
22
53、预算样表的编码规则是什么？
22
54、预算操作的简要流程是什么？
22
55、【IUFO报表】模块的应用目标是什么？
22
56、【IUFO报表】模块中报表主体有哪些规定？
22
57、【IUFO报表】模块的报表由哪几大类组成？
23
58、【IUFO报表】模块中由省联社统一建立的报表类型主要有哪几个类型？
23
59、【IUFO报表】模块报表编报原则有哪些？
23
60、【IUFO报表】模块中计算生成报表有哪些规定？
23
61、【IUFO报表】模块中常用的关键字有哪几类？
24
62、【IUFO报表】模块报表数据报送管理有何要求？
24
63、【IUFO报表】模块报表打印有哪些要求？
24
64、【IUFO报表】模块报表档案如何管理？
24
65、【IUFO报表】模块报表用户如何控制权限？
24
66、财务管理信息系统对机构网点撤并、新增、更名有哪些规定？
25
67、财务管理信息系统对机构网点撤并的步骤有哪几步？
25
68、财务管理信息系统对机构、网点新增、更名如何进行维护？
25
69、财务管理信息系统权限管理的基本原则是什么？
26
70、财务管理信息系统角色如何设立和授予？
26
71、财务管理信息系统角色委派有哪些规则？
26
72、财务管理信息系统角色委派有哪些注意事项？
27
73、财务管理信息系统的系统维护有哪些内容？
27
74、财务管理信息系统进行系统维护有哪些规定？
27
75、财务管理信息系统日常维护有哪些要求？
27
76、财务管理信息系统的系统故障的申报及受理有哪些规定？
28
77、财务管理信息系统如何开展系统应用层面的咨询辅导？
28
78、财务管理信息系统如何管理备份数据？
28
79、财务管理信息系统环境监控有哪些要求？
28
80、财务管理信息系统网络管理有哪些要求？
28
81、财务管理信息系统对个人密码管理有哪些规定？
28
82、财务管理信息系统对用户编码规则有哪些规定？
29
83、财务管理信息系统对上机操作纪律规定有哪几条？
29
第二部分信贷管理--“三个办法、一个指引”新规30
86、贷款人对流动资金贷款尽职调查应包括哪些内容？
30
87、贷款人应按什么维度建立个人贷款风险限额管理制度？
31
88、贷款人如何对固定资产贷款进行风险评价？
31
89、贷款人对项目融资应充分识别和评估哪些风险？
31
90、流动资金贷款需求量如何测算？
31
91、借款合同格式文本是否应公示？
32
92、流动资金贷款合同支付条款应包括哪些内容？
32
93、固定资产借款合同中提款条件应包括哪些要求？
32
94、贷款人应要求项目融资项目哪些资产和权益为贷款设定担保？
32
95、什么是贷款人受托支付方式？
33
96、贷款人应如何办理受托支付？
33
97、什么情形下流动资金贷款应采取贷款人受托支付方式？
33
98、什么情形下固定资产贷款应采用贷款人受托支付方式？
33
99、固定资产和流动资金贷款采取贷款人受托支付方式时，是否应通过借款人帐户支付给借款人交易对象？
33
100、什么是借款人自主支付方式？
33
101、贷款人对借款人自主支付方式应如何管理？
33
102、什么情况下个人贷款可以采取借款人自主支付方式？
34
103、贷款人是否应要求流动资金借款人指定专门资金回笼帐户？
34
104、贷款人应当如何约定对项目融资项目收入进行管理？
34
105、贷款人可以参与借款人哪些活动以维护债权？
34
106、农户生产性贷款和银行卡透支是否适用个人贷款管理暂行办法？
34
第三部分银行卡业务---福万通理财卡34
107、什么是福万通理财卡？
34
108、福万通理财卡如何分类？
34
109、VIP客户的评定条件有哪些？
35
110、个人综合金融资产包括哪些？
35
111、VIP客户申请贵宾卡应提供哪些材料？
35
112、理财卡卡号的组成规则是什么？
35
113、理财卡交易手续费的处理规则是什么？
35
114、综合业务系统如何统计VIP客户的个人综合金融资产季日均余额？
35
115、贵宾卡年费的收费规则是什么？
35
116、贵宾卡客户在什么情况下可以享受免收年费的贵宾待遇？
36
117、贵宾卡的领卡方式包括哪几种？
分别对应哪些开卡方式？
36
118、贵宾卡升级包括哪些方式？
36
119、贵宾卡换卡有哪些方式？
36
120、什么情况下贵宾卡会自动降级？
36
121、什么情况下应该对贵宾卡采取手工降级的措施？
36
122、目前我省农信社的理财产品有哪些？
36
123、智能理财的每次最低起存金额是多少？
36
第一部分财务会计--财务管理系统基本知识
1、财务管理信息系统是怎样一个系统？
财务管理信息系统是建立在福建省农村信用社新会计准则科目体系基础上的全科目会计大总账账务核算系统，是农村信用社日常内部账务处理的基础工作平台，是立足于基础财务核算系统上的管理信息系统，是我省农村信用社施行新会计准则的财务会计基础平台。
2、财务管理信息系统与综合业务系统的关系是怎样的？
按照“双系统双准则双总账”总体建设方案，财务管理信息系统与综合业务系统（即核心系统）既分离又统一、并分工协作。
两系统根据具体业务涉及对象、特点及内部控制要求进行业务操作分工，新旧科目体系有效衔接转换，业务数据全面交互，趋同部分数据一致处理，差异部分各自表达，协作完成双总账账务。
3、“双系统双准则双总账”总体建设方案的内涵是什么？
其内涵是：
综合业务系统维持现有的会计核算规则、科目体系、账务体系和报告功能，保持现有完整的总账信息；财务管理信息系统按照新会计准则要求构造新的核算规则、科目体系、账务体系和报告体系，建立符合新准则要求的完整的大总账。
两系统各自均保存完整的总账数据，核算规则实质一致的会计事项能核对相符。
4、财务管理信息系统的应用目标是什么？
（1）依据福建省农村信用社新会计准则科目体系构建财管系统的总账科目体系，分期实施，最终达到实现新会计准则大总账。
（2）财管系统对所有交易事项按照新会计准则要求进行确认、计量、记录、报告。
（3）实现财务核算一体化、财务监控实时化和财务管理规范化，实现面向业务流程的经费处理模式。
（4）实现财管系统与核心系统的集成应用。
（5）实现财务事项远程处理，管理部门可及时了解财务支出明细事项。
5、财务管理信息系统管理应遵循的基本原则是什么？
（1）系统内在技术性管理和制度规范相结合原则。
（2）实名制登陆原则。
所有人员进入财管系统，必须以本人实名登陆，每项操作应留有痕迹。
（3）遵循真实、准确、完整的会计核算原则。
任何会计事项处理，必须有事实依据，有原始凭据。
电子信息与外在真实的单据、凭证信息必须相符。
（4）核心系统和财管系统分工协作避免重复操作原则。
只能在财管系统录入的数据，不得在核心系统中操作。
只能在核心系统操作的业务，不得在财管系统办理。
（5）双人处理账务、账务处理流程与审批流程相结合原则。
（6）及时对账原则。
在核心系统及财管系统中，均按照财管系统发起、核心系统发起、互传、不传等类别明确划分科目、账户，便于财管系统与核心系统的对账，确保两系统相关账务的对应性、准确性。
（7）角色设置与权限赋予应符合内控制度的原则。
省联社统一设置标准角色，作为岗位分工和授权的基础。
6、财务管理信息系统（一期）的主要功能模块有哪些？
财务管理信息系统（一期）的主要功能模块有：
【总账】、【报账中心】、【固定资产】、【预算】、【IUFO报表】。
其中，【IUFO报表】基于单独的IUFO报表平台，其他四个模块均基于NC平台。
7、【总账】模块的任务是什么？
【总账】模块的任务主要是按照新会计准则会计科目体系组织账务核算，依据会计事实进行各种记账凭证的输入和处理，完成记账、结账及对账工作，建立各种总分类账、明细账、日记账和辅助账等账簿记录，支持实时账表信息输出，支持IUFO报表系统。
8、财务管理信息系统会计科目如何分类？
财务管理信息系统会计科目分为表内科目和表外科目。
表内科目又分为五大类，即资产类、负债类、共同类、所有者权益类、损益类。
9、财务管理信息系统会计科目的编码级次和编码分类是什么？
（1）编码级次。
财管系统预置五级会计科目级次，按“4+2+2+2+2”的编码结构体现科目级次，前四位编码组成一级总账科目，前六位编码组成二级明细科目，……依理类推。
（2）编码分类。
一级会计科目的首位编码分别代表不同的科目类型，即1代表资产类，2代表负债类，3代表共同类，4代表所有者权益类，6代表损益类，8代表表外类。
10、财务管理信息系统的科目属性有哪些？
财务管理信息系统的科目属性包括：
默认方向、辅助核算、发生额方向控制、余额方向控制、辅助余额方向控制等属性。
（1）默认方向。
是指系统默认的会计科目方向，为借方或贷方。
资产类科目的默认方向为借方，各类减值准备、累计折旧（摊销）科目的默认方向为贷方，负债类科目的默认方向为贷方，共同类科目的默认方向为借方，除库存股科目外的所有者权益类科目的默认方向为贷方，损益收入类科目的默认方向为贷方，损益支出类科目的默认方向为借方。
（2）辅助核算。
赋予科目核算维度的属性，便于各种不同维度组合的查询与统计，分为部门档案、客商档案、人员档案、房屋档案、车辆档案、项目档案等六大类辅助核算。
（3）发生额方向控制。
一般与默认方向组合使用，默认方向为借方，同时勾选该项控制，则发生额只能为借方，不允许产生贷方发生额；反之，默认方向为贷方，同时勾选该项控制，则发生额只能为贷方，不允许产生借方发生额。
（4）余额方向控制。
一般与默认方向组合使用，默认方向为借方，同时勾选该项控制，则余额只能为借方，不允许借方余额出现负数；反之，默认方向为贷方，同时勾选该项控制，则余额只能为贷方，不允许贷方余额出现负数。
（5）辅助余额方向控制。
一般与默认方向、辅助核算组合使用。
若辅助核算为部门档案辅助核算，默认方向为借方，同时勾选该项控制，则部门余额只能为借方，且不允许借方余额出现负数；反之，默认方向为贷方，同时勾选该项控制，则部门余额只能为贷方，且不允许贷方余额出现负数。
11、财务管理信息系统会计科目变动由哪个部门进行维护？
财务管理信息系统会计科目增设、分拆、合并、删除、调整，由省联社统一进行。
12、财务管理信息系统与综合业务系统的数据交互关系是什么？
财务管理信息系统与综合业务系统分工协作，除不同准则差异体现的特殊处理需两系统分别进行外，其他业务原则上只在单一系统进行一次处理，再通过数据接口交互实现两系统先后进行账务处理，以保证新旧准则会计处理方法一致的同一交易事项会计处理的唯一性，避免重复操作。
（1）财务管理信息系统发起记账的数据，实时传入综合业务系统总账，综合业务系统先记账并反馈处理信息，财务管理信息系统依据综合业务系统反馈信息进行账务处理。
（2）综合业务系统发起记账的数据，日终批量传入财务管理信息系统，财务管理信息系统自动汇总记账。
13、根据与综合业务系统会计科目对照关系，财务管理信息系统科目分为哪几类？
如何区别施行科目数据控制？
根据与综合业务系统会计科目的对照关系，财务管理信息系统会计科目分为财管发起、核心发起、互传、不传、对空等五类，分别施行科目账务。
（1）财管发起的会计科目。
该类科目只能在财管系统发起记账，再实时传输到核心系统总账。
（2）核心发起的会计科目。
该类科目只能在核心系统发起记账，日终批量后再传输到财管系统总账。
（3）互传的会计科目。
该类科目数据可以双向传输，其中相关业务部分在核心系统发起记账，部分在财管系统发起记账。
（4）不传的会计科目。
该类科目因新旧会计准则核算存在差异，两系统必须各自独立进行账务处理，账务数据互不传输，柜员必须分别在两系统上发起记账（同步）。
（5）对空的会计科目，该类科目涉及的业务基本属于新准则新增的核算内容或旧科目体系没有相应对照科目的，只在财管系统中发起记账，数据不传。
14、财务管理信息系统的凭证类别有哪些？
（1）按会计科目的数据传输方向划分，凭证分为记账凭证、核心凭证和单边凭证。
记账凭证，为常用账务凭证，用于财务管理信息系统发起的账务核算。
核心凭证，财务管理信息系统后台专用凭证，用于综合业务系统日间处理、日终批量后传输到财务管理信息系统的由综合业务系统发起账务的自动汇总核算处理。
单边凭证，特殊账务处理专用凭证，用于财务管理信息系统发起的不传或对空的科目的核算处理。
只要核算分录的任一方涉及某一不传或对空的会计科目，该核算处理就须使用单边凭证，财务管理信息系统与综合业务系统各自独立进行账务处理。
（2）按机构或部门划分，记账凭证又划分为本部记账凭证、营业部记账凭证及XX部门记账凭证。
本部记账凭证，属联社（合行，下同）机关本部专用凭证。
营业部记账凭证，属营业部（部门）专用凭证。
XX部门记账凭证，属XX部门专用凭证。
15、【总账】模块的基本业务要求有哪些？
（1）制单柜员（即拥有凭证制单角色权限和数据权限的用户，其他依理类推）录入凭证后，应换人审核，才能记账。
（2）审核柜员发现录入的凭证错误时，应通知制单柜员修改或作废，他人不得修改。
（3）记账柜员发现已审核的凭证错误时，应通知审核柜员反审核，再由制单柜员修改。
（4）发现已记账凭证错误时，应通知制单柜员作红字冲销处理。
（5）月末结账（实际操作为次月1日），若发现核心系统的数据尚未接收，允许业务管理员或总账制单柜员作反结账。
（6）坚持两系统日常对账。
（7）对不传科目的业务处理，应保持两系统处理时间上的基本同步。
（8）坚持月清月结。
当月需传入核心系统的账务必须在核心系统月末日终前处理完毕。
16、【总账】模块日常业务流程一般包括哪些基本工作？
【总账】模块日常业务流程包括一般包括以下基本工作：
制单、审核、记账、凭证打印、日终检查、日终打印对账、凭证整理装订、流水对账。
17、财务管理信息系统日终检查工作的主要检查内容包括哪些？
在核心系统日终前，记账柜员（或审核柜员）应检查财务管理信息系统是否存在待审核、待记账的凭证，若存在，则必须继续作审核、记账，直到所有凭证都处于已记账或作废状态。
如当日若发生固定资产系统业务，则相关柜员日终必须核对各类固定资产余额，一是核对财务管理信息系统总账账薄科目余额和固定资产账薄科目余额是否相符（即账卡核对），二是核对财务管理信息系统总账账薄科目余额和综合业务系统资产科目余额是否相符（即账账核对）。
若当日不发生该类业务，可不必核对。
18、【总账】模块月末结账前应检查的事项包括哪些？
（1）核对往来核销项目的总账科目余额和核销余额表，是否存在已收回款项但尚未手工核销的事项，保证账龄统计分析的正确性。
（2）月末日终检查。
检查所有日常业务是否完成，凭证是否已全部入账。
（3）月末固定资产结账（必须在核心系统日终前完成）。
计提本月折旧后，做固定资产结账处理。
（4）当月若为季末，在核心系统做应付利息计提业务，在财管系统总账做减值准备计提业务，根据核心系统的损益数据在财管系统总账做营业税、所得税等税费计提业务。
（5）次月1日，确认财管系统接收核心系统日终批量数据后（以查询并核对上月核心凭证方式确认），以上月末日期登陆财管系统做总账结账处理。
19、财务管理信息系统总账跨年结转的步骤有哪些？
每年年度终了，于次年1月1日在财务管理信息系统上年度年结完成后，进行跨年结转工作，将上年年末各科目余额结转到新年度作为期初余额，进行新年度建账，然后开始新年度的账务处理。
（一）建立新年度会计期间（也可提前建好）；
（二）各机构当日登陆本机构账套，打开“总账—初始设置—期初余额”节点，点击【年初重算】按钮，将上年年末各科目余额结转到本年度作为期初余额；
（三）点【试算】按钮，对期初余额进行试算平衡；
（四）点【期初建账】按钮对新年度期初建账，然后开始新年度的账务处理。
20、财务管理信息系统凭证的整理及传递要求有哪些？
（1）财务管理信息系统的会计凭证要按日按凭证号顺序整理、装订，不允许存在凭证空号。
（2）发票等原始凭证统一做财务管理信息系统打印的记账凭证的附件。
（3）为避免与综合业务系统的会计凭证相混淆，原则上财务管理信息系统凭证应单独装订，装订顺序依次为单边凭证、核心凭证、记账凭证。
（4）从【总账】模块直接发起处理的业务，涉及现金或转账支付的，应另行打印第二份总账凭证打印件，同样加盖业务公章（财务专用章）、制单人、复核人名章后，内部传递到营业部门（网点）作为支付凭据。
（5）从【报账中心】、【固定资产】等模块发起办理的业务，涉及现金或转账支付的，应打印单据一式两份，一份做财务管理信息系统记账凭证的附件，一份内部传递到营业部门（网点）做综合业务系统取款或汇出的依据，盖章签署要求同上。
（6）“三签”制度要求不变。
若分管领导未进行电子审批，财务管理信息系统中无该领导电子签署记录，则应在单据上“领导签字”栏签字，经该领导签字的单据做财务管理信息系统凭证的附件。
21、【固定资产】模块应用范围和目标是什么？
【固定资产】模块主要用于固定资产、投资性房地产、无形资产、长期待摊费用、抵债资产和低值易耗品等资产的管理与核算，并实现以下目标：
（一）构建全省统一的非信贷资产管理平台，实现按法人机构的资产集中管理模式；
（二）实现资产核算功能，提供资产增加、资产减少、资产变动、资产评估、资产减值、资产拆分、资产合并等资产业务处理；
（三）支持多种折旧与摊销方法，实现自动计提折旧与摊销，并可通过会计平台与总账模块自动生成资产核算的记账凭证；
（四）资产使用及管理信息。
结合各法人机构的组织机构方案，为一项资产提供使用部门、管理部门、使用人管理；
（五）提供完整的资产账簿查询功能，满足管理部门跨机构查询、汇总和内部统计分析、管理的要求。
22、【固定资产】模块的资产类别有哪些？
【固定资产】模块的资产类别分为：
固定资产、投资性房地产、无形资产、长期待摊费用、抵债资产、低值易耗品6大类资产。
其中低值易耗品主要指设备类低值易耗品。
23、【固定资产】模块日常业务主要包括哪些？
【固定资产】模块日常业务主要包括：
资产增加、资产减少、资产变动、折旧与摊销、资产对账、月末结账等。
24、【固定资产】模块中电子卡片有何信息？
系统通过电子卡片来分类管理资产，资产卡片包括主卡和附属卡，附属卡包含了变动记录、计提记录、减少记录、减值记录和资产附属设备。
电子卡片通过卡片项目来实现对资产信息的管理与列示，卡片项目分为系统默认项目与自定义项目。
25、固定资产卡片的编码规则是什么？
固定资产卡片的编码规则是：
资产类别编码+六位的流水号
26、【固定资产】模块的资产增加方式主要有哪些？
各类增加方式的适用范围如何？
增加方式是用来标识资产的加入方式，是进行账务处理和统计查询分析的基础之一，日常处理资产增加业务时，应按实际情况正确选择增加方式。
各类增加方式及其适用范围如下：
（1）直接购入：
适用于采购成型产品直接投入使用，包括固定资产、无形资产、低值易耗品。
投资性房地产不允许直接购入。
（2）投资者转入：
适用于接受实物资产、无形资产入股形成资产（一般仅限于固定资产、无形资产）。
目前政策尚不允许，为预留方式，暂不使用。
（3）捐赠：
适用于接受捐赠增加固定资产、无形资产。
（4）盘盈：
适用于盘盈增加资产（一般为固定资产）。
（5）在建工程或研发支出转入：
适用于经过在建工程或研发支出归集成本，经规定程序再转入的资产，主要针对是自建固定资产、无形资产项目。
（6）抵债资产转入：
适用于抵债资产转自用。
（7）房屋拆迁安置：
适用于房屋拆迁获得安置房产、土地。
（8）固定资产或无形资产转入：
适用于投资性房地产的增加，即从固定资产或无形资产转入投资性房地产。
（9）投资性房地产转入：
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