上半年黑龙江年注册会计师考试《审计》投资评估与决策考试题.docx
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上半年黑龙江年注册会计师考试《审计》投资评估与决策考试题
2016年上半年黑龙江年注册会计师考试《审计》：
投资评估与决策考试题
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着A：
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：
内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C：
审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D：
理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
2、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
3、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A：
计划在原材料耗尽时的实际存货。
B：
雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C：
从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
D：
与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
4、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A：
只有IB：
只有IIIC：
只有I和IID：
I、II和III都对
5、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
6、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：
流程图法B：
矩阵图法C：
调查问卷法D：
详细描述法
7、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：
按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B：
将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C：
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
D：
抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。
8、只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。
A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。
现在，每家公司年销售50,000件。
如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将A：
增加50,000美元B：
增加25,000美元C：
不变D：
减少25,000美元
9、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；C：
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；D：
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
10、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：
在付款总金额基础上签署合同。
11、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
A：
将此项审计从计划表中删除；B：
让现有职员开展所有的审计；C：
请工程顾问进行对比；D：
接受建筑商的书面陈述。
12、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：
更好地管理感知到的高风险。
B：
加强对银行投资的控制。
C：
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：
对股东的期望做出更好的反应。
13、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：
账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B：
事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C：
没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D：
未完成经营活动的既定目标。
14、许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是A：
消除故意的虚假陈述；B：
减少模式反应倾向的影响；C：
测试回答者是否阅读了调查问卷；D：
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
15、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：
将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：
与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：
不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：
向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
16、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：
精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：
以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
17、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？
A：
要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。
B：
要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。
C：
要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
D：
要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
18、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过A：
a.个人的知识和技能。
B：
b.组织地位和客观性。
C：
c.组织内部的监督。
D：
d.组织的知识和技能。
19、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：
根据多年的经验做出的后备计划；C：
对人力资源挑选标准的很好设计；D：
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
20、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
D：
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
21、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
22、在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A：
总体的账面价值B：
抽样间距C：
预期发生概率D：
总体标准偏差
23、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保A：
为网络工作的电话号码能够保密。
B：
所有的终端都安装声音抑制设备。
C：
设置在各营业场所的传输设施是安全的。
D：
仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
24、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：
回答率一般要高得多；B：
由于避免了邮费而成本更低；C：
询问者可以采用更多类型的问题；D：
调查员可以增加回答者对问题的理解。
25、当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
26、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：
采购钢材时采纳的技术说明书。
B：
仓库职能实现的节约。
C：
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D：
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
27、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：
1和2是对的B：
2和3是对的C：
3和4是对的D：
1、2、3和4都对
28、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。
该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是A：
审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B：
新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
C：
在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。
由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
D：
以上行为均不违反道德准则。
2、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：
它减少了对支持性凭证的测试数量；B：
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：
它允许对客户账户的直接确认。
3、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。
审计师应该建议A：
在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。
B：
只允许管理用户接触网络服务器记录。
C：
对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。
D：
从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。
4、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是A：
临时员工审查采购订单B：
公司政策不要求此项核对C：
供应方为经常交易客户D：
采购部门经理签发采购订单
5、选出沟通中另一个不足A：
a．信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员B：
b．信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务C：
c．因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈D：
d．应由人事部门而不是该主管发出此信息
6、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。
下列哪一项功能通常不能由VAN完成A：
保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。
B：
提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。
C：
维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。
D：
将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。
7、在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要？
A：
分配给审计人员任务的标准。
B：
对审计人员沟通技能的培训程度。
C：
审计工作底稿和审计报告的关系。
D：
不偏不倚的审计判断。
8、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？
A：
投资和经营费用增加相同的金额B：
同比例增加销售收入和经营费用C：
销售收入和经营费用增加相同的金额D：
同比例减少销售收入和经营费用
9、关于内部审计职业界使用的“标准”，以下陈述不正确的是A：
用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。
B：
内部审计师道德工作的最低水平标准。
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的声明。
D：
适用于各种内部审计部门的标准。
10、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。
对此给予保证的最有效途径是A：
由管理当局和董事会共同批准内部审计章程（ ）。
B：
采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。
C：
在董事会内设置审计委员会。
D：
制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。
11、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。
在这种情况下，审计师应该A：
继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标；B：
审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄；C：
向首席审计执行官建议开始舞弊调查；D：
测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
12、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A：
内部审计师的经验和知识；B：
不符合的反向结果；C：
对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；D：
执行样本选择的审计程序需要的成本。
13、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。
下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?
A：
选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。
B：
选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。
C：
选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。
D：
选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。
14、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。
服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。
审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。
以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试A：
属性抽样B：
发现抽样C：
按概率比例大小（货币单位）抽样D：
单位平均值抽样
15、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？
A：
交易团体的正确标识。
B：
计算机病毒的扩散。
C：
决定谁有权作出交易决策D：
支付数据的确认。
16、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。
”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。
以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
A：
应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查B：
列明针对每名员工所检查的时间文件C：
说明选择上述抽样规模的理由D：
略去员工姓名，以保护其隐私
17、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。
年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。
循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。
仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。
该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是A：
进行循环清点的项目由仓库职员挑选B：
设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C：
作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录D：
仓库职员记录循环清点信息
18、关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有I．低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责；II．高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划；III．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A：
仅有I；B：
仅有II；C：
仅有III；D：
I和III。
19、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。
选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行A：
审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。
B：
审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。
C：
比较每天现金收入总额与银行存款数。
D：
审查现金收款与付款职责是否适当分离。
20、一大型财务机构几年前制定了行为守则（acodeofconduct）并发给所有的管理人员和雇员。
为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是A：
全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。
B：
全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。
C：
审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。
D：
对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。
21、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师（CIA），而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是A：
通过公司章程规定设立内部审计部门。
B：
X国对内部审计的法定要求。
C：
审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。
D：
审计主管必须是注册内部审计师（CIA）。
22、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。
制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。
该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。
审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。
假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性A：
帮助确定和定义控制目标B：
测试系统开标准的合规性C：
审查系统和编程标准的充分性D：
为新系统草拟运行程序
23、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？
A：
集成测试工具B：
操作系统C：
子模式授权D：
应用程序软件
24、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标，即使其所有的信息系统都对日新月异的业务环境做出反应？
A：
面对目标的系统；B：
客户/服务器系统；C：
遗留系统；D：
公开系统。
25、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是A：
确认并询问组织中发生的变化。
B：
审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C：
建立内部控制来防止舞弊的发生。
D：
将电算化操作系统程序存档。
26、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：
采购钢材时采纳的技术说明书。
B：
仓库职能实现的节约。
C：
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D：
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
27、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？
1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：
1和2是对的B：
2和3是对的C：
3和4是对的D：
1、2、3和4都对
28、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
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