江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析.docx

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江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析

毕业论文

题目江西省商业银行表外业务监管的问题

及对策分析

英文题目AnalysisofCountermeasuresand

ProblemsofSupervisiononOff-

BalanceSheetItemsinCommercial

BankofJiangxiProvince

毕业论文《选题报告》

院（系）：

商学院

学生姓名

指导教师

论文题目

江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析

题

目

来

源

及

意

义

1、题目来源

根据兴趣方向自主定题。

2、题目意义

在金融创新层出不穷的环境下，金融机构传统业务的市场份额正在不断受到侵蚀，传统业务的利差也在不断缩小。

对此，金融机构除了改善传统业务外，还在不断扩大资产负债表外业务的经营种类。

现在，表外业务已经成为现代金融机构收入的重要来源。

但是，表外业务可能增加银行的整体风险，英国巴林投资银行的倒闭、信字银行与宝洁公司和吉布森贺卡公司进行互换交易的合法性问题都与金融机构的表外业务衍生工具有关。

然而，一些表外业务也可以规避或降低利率风险、信用风险以及外汇风险。

也就是说，表外业务既能增加风险又能降低风险。

因此，对于处在中部地区的江西省来说，只有加强对商业银行表外业务的监管，才能有利于表外业务更好的发展，促使江西省商业银行整体收益得到提高。

论

文

题

目

研

究

领

域

状

况

关于商业银行表外业务监管问题是一个比较热点问题，对其进行探讨已经存在多时，参与研究的学者也很多，目前在本领域的研究方向主要有：

1、表外业务及其风险的种类；

2、各种表外业务的风险管理；

3、风险监管现状；

4、国际银行业对表外业务的监管。

本文将着重从发展表外业务的重要性，监管中存在的问题，来探讨表外业务风险监管的必要性，研究表外业务的风险监管对策，为表外业务的规范，稳健发展打下良好的基础。

内

容

提

要

或

实

施

方

案

1、内容提要

大力发展表外业务以拓展业务范围、增加收入，提高市场竞争能力，对江西省商业银行来说是一种现实而必然的选择。

但在业务发展过程中，江西省商业银行由于理论准备不足和实践经验的欠缺，出现了发展盲目，风险加大等问题。

为此有必要对江西省商业银行表外业务的进行有效监管。

本文从论述江西省商业银行表外业务的基本情况入手，即首先阐明表外业务的含义、特点、分类及存在的风险情况，然后着重从发展表外业务监管的重要性，来探讨表外业务监管中存在的问题及解决对策，为表外业务的规范与稳健发展打下良好的基础。

2、实施方案

第一阶段：

2008-01-22前，选题、审题，确定论文题目，根据论文题目，完成开题报告；

第二阶段：

2008-03-25前，将初稿上交指导老师审阅；

第三阶段：

2008-04-20前，修改初稿，确定二稿；

第四阶段：

2008-05-16前，修改二稿，确定最后稿件，准备答辩。

主要观点

或

主

要

技

术

指

标

本文着重探讨以下四个方面：

1.商业银行表外业务概述。

包括表外业务的概念、发展现状和表外业务的监管的含义。

2.江西省商业银行表外业务监管的必要性和其存在的问题。

表外业务监管是金融体系运行的保证和金融稳健经营的需要。

表外业务在监管中存在的问题有：

对表外业务监管不重视；内控制度不严密；外部监管不重视；缺乏专业人才；政策法规不健全。

3.江西省商业银行表外业务监管存在问题的解决对策。

主要有:

树立表外业务风险观念；加强表外业务内部控制；坚持信息披露和制度公开；培养专业人才和建立奖惩机制；完善表外业务监管法规；实行非现场监管和现场监管的有机结合。

4.国际商业银行表外业务监管对江西商业银行的启示。

包括国际银行业对表外业务的监管原则，和对江西省的启示。

主

要

参

考

文

献

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江西省商业银行表外业务监管的问题及对策分析

摘要

大力发展表外业务以拓展业务范围、增加收入，提高市场竞争能力，对江西省商业银行来说是一种现实而必然的选择。

但在业务发展过程中，江西省商业银行由于理论准备不足和实践经验的欠缺，出现了发展盲目，风险加大等问题。

为此有必要对江西省商业银行表外业务的进行有效监管。

本文从论述江西省商业银行表外业务的基本情况入手，即首先阐明表外业务的含义、特点、分类及存在的风险情况，然后着重从发展表外业务监管的重要性，来探讨表外业务监管中存在的问题及解决对策，为表外业务的规范与稳健发展打下良好的基础。

【关键词】表外业务，监管，对策

AnalysisofProblemsandCountermeasuresofSupervisiononOff–BalanceSheetItemsinCommercialBank

ofJiangxiProvince

Abstract

ItisarealityandaninevitablechoiceforthecommercialbanksofProvincetodevelopOBSIinalarge,sothatenlargebusinessrange,increaseincomeandmarketcompetitioncapability.Butinthebusinessdevelopmentprocess,thecommercialbankofJiangxiProvincehasuncheckdevelopment,andlargeadventureproblemsbecauseoflackingoftheoricalenoughpreparationandpracticalexperiencescarce.Therefore,itisessentialforOBSIofcommercialbanksofJiangxiProvincetoconducteffectivesupervision.

ThisarticleisstatedfromthebasicconditionsofJiangxiProvincecommercialbanksaboutOBSI.Firstly,it’sillustratethedefinition,traits,typesandexistingadventuresituationofOBSI.Inthenextpart,it’sputastressontheimportanceofdevelopingOBSIanddiscussexistingproblemsandslovedstrategiesaboutOBSIinthesupervisionprocessfortheregulationandstabledevelopmentaboutOBSItobuildexcellentbasis.

【KEYWORDS】Off-BalanceSheetItems（OBSI）,SupervisionandManagement，countermeasure

目录

引言1

第一章商业银行表外业务概述2

1.1商业银行表外业务的概念2

1.2商业银行表外业务发展现状3

1.3商业银行表外业务监管4

第二章江西省商业银行表外业务监管问题5

2.1商业银行加强表外业务监管的必要性5

2.2江西省商业银行表外业务监管存在的问题6

第三章江西省商业银行表外业务监管存在问题的解决对策8

3.1树立表外业务风险观念8

3.2加强表外业务内部控制8

3.3坚持信息披露和制度公开9

3.4培养专业人才和建立奖惩机制9

3.5完善表外业务监管法规10

3.6实行非现场监管和现场监管的有机结合10

第四章国外商业银行表外业务监管对江西省的启示11

4.1国际银行业对表外业务的监管原则11

4.2案例分析11

4.3对江西省的启示12

结束语13

参考文献14

致谢15

引言

近20年以来，商业银行的经营环境发生了急剧变化——利率和汇率波动频繁、金融业竞争日益激烈、金融自由化趋势明显加强、技术革命日新月异、金融创新层出不穷、银行监管问题倍受瞩目，所有这些因素使商业银行正面临着前所未有的挑战。

面对动荡的内外部环境，商业银行不得不努力拓展经营业务，走综合化、电子化和证券化的道路，以保证自身的生存与发展。

因此，商业银行经营模式发生了深刻变化，其中最引人注目的就是表外业务的飞速发展。

大力发展表外业务以拓展业务范围、增加收入，提高市场竞争能力，对江西省商业银行来说是一种现实而必然的选择。

当前，江西省商业银行表外业务与沿海发达省份的商业银行差距很大，需要推动经营观念、管理制度、营销策略等多方面的改革与发展。

为此，探讨江西省商业银行表外业务及其监管的重要性、监管中存在的问题，并从中找出相应的解决对策，就具有十分重要的意义。

第一章商业银行表外业务概述

1.1商业银行表外业务的概念

1.1.1表外业务的含义和特点

表外业务（Off-balanceSheetItems简称OBSI）有狭义和广义之分。

狭义的表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动，是一种或有资产和或有负债。

广义的表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务。

具体包括两大类：

金融服务类表外业务（FinancialService，即通常所说的中间业务，包括信托与咨询服务；支付与结算；代理人服务；进出口服务等）；或有资产和或有负债（ContingentClaims，即狭义的表外业务）。

通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务。

与银行传统的表内业务相比，表外业务有其自身鲜明的特点，主要表现在以下几个方面：

（1）提供资金与服务相分离，充分利用非资金资源；

（2）形式多样，发展迅速；（3）金融杠杆性高，盈亏数目巨大；（4）透明度低，监管难度大。

1.1.2表外业务风险及风险管理

商业银行表外业务风险是指商业银行在表外业务经营中由于各种不确定因素的影响，使实际收益和预期收益发生一定的偏差，从而蒙受损失或获得额外收益的机会或可能性。

表外业务具有不确定性、自由度大、透明度差、交易集中程度高等显著特点，因此蕴涵了巨大的风险。

总的来看，表外业务风险有以下几类：

（1）信用风险。

信用风险是指表外业务服务的对象违约，而使债权人遭受损失的风险。

（2）利率、汇率风险。

由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在表外业务中蒙受损失的风险。

（3）流动性风险。

流动性风险是指可转让金融工具不能以接近市场价格很快出售而遭受损失，及或有资产和或有负债转化成现实资产和负债时，银行面临头寸短缺的困难。

（4）清算风险。

清算风险是指商业银行每日在办理支付结算业务时，在规定的清算时间内，应收款项不能及时清收而面临经营计划被打乱、陷入头寸短缺的困难。

（5）经营风险。

表外业务的经营风险是由于银行对该类业务不熟、经营不慎、管理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。

（6）法律风险。

由于法律上有缺陷或草拟条文内容不完善，使得合约无法履行而导致损失的风险。

表外业务风险管理是指商业银行通过风险识别、衡量、控制等方面，预防、回避、排除或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金的安全。

它又包含了以下两层涵义：

一是风险一定条件下的收益最大化；二是收益一定条件下的风险最小化。

因此，在表外业务风险管理难度较大的情况下，为贯彻央行对金融监管的要求，各商业银行把加强表外业务监管做为中心工作任务，以实现表外业务风险最小化，收益最大化的工作目标。

1.2商业银行表外业务发展现状

在20世纪70年代和80年代前半期，世界经济处于动荡之中，市场利率高企，汇率起伏不定，通货膨胀居高不下，经济时而高涨，时而萧条。

为了应付这种不利的市场条件，满足客户的各种需求，同时为了增加收入，提高资本与资产的比率，银行开始大规模的从事表外业务活动。

有些银行表外业务是在传统金融工具的基础上发展起来的，例如以备用信用证支持商业票据的发行；而另外一些银行表外业务则是近年来在金融市场上新开展的业务，如互换交易、期权交易和贷款证券化等。

目前，表外业务无论在数量、规模还是在业务范围上虽均取得了长足的发展，但是，与西方发达国家商业银行相比，国有商业银行表外业务的发展仍处于起步阶段，表外业务的发展速度、种类、规模、质量等方面与国有商业银行现有的经营水平相比还很不相称，不能满足社会经济发展对银行发展表外业务的要求，具体表现在以下四个方面：

（1）表外业务收入占比较低。

据有关资料介绍，我国四大国有商业银行表外业务收益比重平均在10%左右；德国商业银行表外业务收入比重平均在60%；美国花旗银行等20家大银行的表外业务占比均在70%以上。

（2）表外业务收入构成较单一。

以2005年为例，我国国有商业银行表外业务中的结算、代理、担保类业务收入占比超过50%，咨询、基金业务和投资银行业务占比极低。

而国外商业银行表外业务的收入构成则主要来源于知识含量较高的对外投资和投资管理业务，对某一类业务的依赖性较小且分布均匀、来源广泛。

（3）表外业务管理不规范。

国有商业银行没有对表外业务的管理设立相应的专门机构，且各部门相互制约也不够完善；在业务操作程序上，许多业务品种的操作方法没有统一的规定，缺乏有效的考核体系，从而不能准确地了解表外业务的市场需求，制约表外业务的拓展；在发展策略上，表外业务存在严重的盲目性和随机性，导致资源得不到充分、合理的利用。

（4）表外业务发展不平衡。

第一，供需不平衡。

公司、居民需要的理财、咨询、信用卡、外汇衍生保值、投资银行等业务，国有商业银行的开发严重不足，供需结构失衡。

第二，国际领域表外业务的发展强于国内表外业务的发展。

在国内领域，表外业务的开发相对薄弱，仍然依靠网点优势推行各种代收代付业务。

第三，地区发展不平衡。

东部沿海地区表外业务发展迅速而中西部及边远地区则相对滞后，尤其是金融衍生工具，有些银行工作人员都不知道是什么，更不用说如何开展。

1.3商业银行表外业务监管

银行表外业务监督是指一国或一个地区的银行主管当局对该国或该地区的银行的表外业务运行状况进行系统、及时的信息收集和信息处理，以维护银行表外业务的经营秩序和防范银行表外业务的风险；同时，对其管辖内的银行所经营的表外业务实施全面的、经常性的检查和督促，以此促使银行机构通过依法稳健的经营，获得健康的发展。

表外业务监管有广义和狭义之分。

广义的银行表外业务监管除包括一国或地区的银行监管当局对银行表外业务的监管之外，还包括银行机构的内部稽核、同业自律性组织的监管以及社会中介组织的监管等。

狭义的银行表外业务监管是指由商业银行监管当局依据国家法律法规的授权对银行表外业务活动进行的监督管理。

狭义的表外业务监管又包括动态监管和静态监管两部分，静态监管是指依据有关法律法规对银行表外业务的经营进行的合理性检查监督。

动态监管是指根据银行表外业务的经营状况以及外部经济条件的变化，实时地对银行表外业务活动保持监督管理的过程。

第二章江西省商业银行表外业务监管问题

2.1商业银行加强表外业务监管的必要性

2.1.1金融体系运行的保证

在当今的国际金融市场上，资本流动的规模，范围都在不断的扩大。

国与国之间的金融联系也非常密切，与日俱增。

西方有一句俗言形象说明了这一点：

如果法兰克福证券交易所打了一个喷嚏，则纽约证券交易所必定是得了感冒。

金融竞争的不断加剧，导致了金融工具的推陈出新。

各种各样的金融工具的出现，又增加了金融市场风险的不可预测性。

全球日趋密切的金融联系，一定程度上增加了金融市场的风险的连锁性。

任何一个环节出错，都可能导致“多米诺骨牌效应”，影响全球金融市场的稳定。

20世纪80年代以来，商业银行作为主要的资金融通者的地位有所下降。

商业银行作为金融市场的重要参与者，它不仅是市场上资金的供给者，又是市场上资金的需求者，几乎参与了整个金融市场的活动。

为了维持自己的地位，商业银行纷纷利用金融创新工具和积极开发新的金融创新工具来发展自己的表外业务。

表外业务不反映在资产负债表上，不需要补充相应的资本，缺乏资本保证，并且表外业务中所采用的金融工具大多具有高风险性，所以同传统的商业银行业务相比，表外业务的风险是我国商业银行的主要风险。

因而加强我国商业银行的表外业务的监管是我国金融市场稳定的重要保证，江西省商业银行也不能置之度外。

2.1.2金融稳健经营的需要

为保证国家经济的正常运转，中央银行总是采取一些适度松或适度紧的货币政策。

中央银行货币政策的主要执行者即商业银行，在经济运行中起着极为重要的传导作用。

因此，商业银行是否能够稳健运行，极大程度上决定了货币政策是否能顺利实施。

商业银行的经营具有广泛的社会性，其经营的的好坏，关系到每一个人的利益。

商业银行的信用是其生存的根本。

近些年来，商业银行为加强自身竞争力，将自己的业务从传统的存贷业务扩展到金融领域，并在传统的表内业务的基础上衍生出形形色色的表外业务，使银行业成为一种风险性行业。

如果商业银行经营不慎，出现信用危机，就会影响人民生活的稳定，更不利于国家货币政策的实施，而且，严重者甚至会影响到国家政局的稳定。

因此，商业银行经营活动的公众性与社会性，迫使各国政府和金融当局加强对商业银行表外业务的风险监管。

2.2江西省商业银行表外业务监管存在的问题

既然，商业银行表外业务的监管是如此重要，那么，我们就应对其监管中存在的问题进行分析，其具体体现在以下几个方面：

2.2.1对表外业务监管不重视

目前，西方商业银行表外业务收入一般在银行收入中占比达30%以上，而我国商业银行远低于这一水平。

总体上看，我国商业银行表外业务的发展远远落后于西方发达国家，无论种类、规模、还是质量都不能同日而语。

江西省商业银行对表外业务的重要性及风险认识不足，存在严重的重表内轻表外的现象，在很长的一段时间内一直只能从事传统的存、贷款业务，而以金融服务为主要特征的表外业务一直没有受到应有的重视，服务种类少，业务量小。

且层次较高、为市场提供智力服务而从中收取手续费为主的表外业务品种单一，创新能力不足。

表外业务发展滞后导致对表外业务风险管理不够重视。

从长远来看，混业经营是商业银行表外业务发展的必然趋势，商业银行表外业务的份额在逐渐增大。

江西省商业银行发展表外业务纯粹出于利益刺激，有较大的随意性，缺乏自上而下的激励与规范，增加了表外业务的风险发生程度，长此以往，不利于我国商业银行表外业务的整体发展及对其有效的风险监管。

因此将表外业务看做主要业务，重视其风险性和营利性，对江西省商业银行有十分重要的意义。

2.2.2内控制度不严密

一直以来，江西省商业银行都没有将表外业务和表内业务同等对待，只是将表外业务当成辅助性业务，并没有将其做为主要业务。

因此，表外业务监管相对表内业务风险控制而言显得较为薄弱。

从管理上看，江西省商业银行对表外业务没有一个专门的、独立的主管机构对表外业务进行总体规划，表外业务的开展缺乏统一的操作规范及科学、有效的指标统计、考核体系。

表外业务的审核和操作集中一个部门内办理，没有制约和监督机制。

表外业务风险预警机制也欠缺，往往是风险出现后再努力弥补。

从表外业务的定价上看，也存在严重的不合理性，没有根据各个业务的风险大小来定价，仅仅是将其定为增加表内业务竞争的一种手段。

对同一业务，各银行还存在不同的收费标准。

目前，江西省商业银行各地的分支机构在表外业务上各行其是，对于如何开办、发展表外业务以及达到什么目标等都不明确，缺少规范化管理，不利于商业银行表外业务的稳定发展。

2.2.3外部监管不重视

由于对商业银行表外业务风险管理是近几年才提出的，因此其相对表内业务而言，江西省商业银行缺少专项的审计制度，也较少对表外业务进行全面的检查。

外部监察只重视表内业务，几乎不对表外业务进行审查。

因此，也造成江西省商业银行从业人员对表外业务不够重视，风险意识不强。

金融监管当局没有严格地把握住表外业务市场准入关。

由于表外业务存在风险的隐蔽性，金融监管当局应做好对商业银行表外业务的审批、备案工作，以利用商业银行表外业务的开展。

2.2.4缺乏专业人才

从人员上看，江西省严重缺乏从事表外业务的专门人才。

虽然近几年来，江西省各商业银行在新兴业务方面很重视，引进了一批人才，投入了相应的物力和财力，但并没有重点引入从事表外业务的人才，从而制约了其表外业务发展。

表外业务较之传统的业务有较高的技术含量和风险，因而对从业人员素质提出了考验。

对于江西省商业银行，基层监管人员整体素质不高，产生对表外业务监管不适应的现状。

同时，在监管部门，金融、法律、管理等专业的人才缺乏，没有建立起一支能够降低表外业务风险的复合型人才队伍。

2.2.5政策法规不健全

从政策法规来看，商业银行表外业务监管的配套的政策法规十分缺乏，只散见于一些法律法规中，并未形成法律体系，且有些规