第八章房产税城镇土地使用税契税和耕地占用税作业与答案.docx

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第八章房产税城镇土地使用税契税和耕地占用税作业与答案

第八章房产税、城镇土地使用税

和耕地占用税作业与答案

一、单项选择题

1．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．集体产权出租的由承租人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的由国家缴纳

2．下列房产税的纳税人是（）。

A．房屋的出典人C．允许他人无租使用房产的房管部门

B．拥有农村房产的农村农民D．产权不明的房屋的使用人

3．以下应缴纳房产税的项目有（）。

A．集团公司的仓库C．股份制企业的闹墙

B．加油站罩棚D．工厂的独立烟囱

4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。

A．租出方B．租入方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定

5．对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。

A．承租方按租金收入C．承租方按房产余值

B．出租方按租金收入D．出租方按房产余值

6．某工厂与某派出所建立警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。

则这20平方米占地、用房的税务处理是（）。

A．派出所拥有土地使用权，该土地不纳城镇土地使用税

B．由派出所缴纳城镇土地使用税

C.由工厂缴纳城镇土地使用税

D．由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。

2011年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为（）万元。

A．0．84B．0．4C．12D．3．072

8．某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，1／3以每月15万元的租金额出租给其他单位使用，2011年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的新电梯，为该楼安装费300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在人民政府规定房产原值减除比例为30％，该企业2011年应纳房产税（）万元。

A．51．49B．52．38C．53．05D．53．19

9．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2011年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。

A．168B．72C．24D．0

10．下列情况中免征房产税的有（）。

A．外贸出口企业仓库用房

B．个人无租使用免税单位房屋用于经营

C．个人出租的房屋

D．个人自住的200平方米的别墅

11．以下关于房产税的规定正确的是（）。

A．如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税

B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的．要相应增加房屋的原值

C．更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设备和设施的价值；但对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后可不再计入房产原值

D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。

但没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税

12．房地产开发企业委托施工企业建设的房屋，已经出租的，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税C．从交付出租次月起缴纳房产税

B．从使用当月起缴纳房产税D．从取得房产证之日缴纳房产税

13．房产税实行按年征收，分期缴纳的办法，具体纳税期限由（）决定。

A．省、自治区、直辖市国税机关C．省、自治区、直辖市地税机关

B．省、自治区、直辖市人民政府D．县以上税务机关

14．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A．某县城军事仓库用地C．某村农产品收获物用地

B．某工矿基地工厂仓库用地D．某镇标志性广场用地

15．甲企业与乙企业按3：

1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）元。

A．1125B．2250C．6750D．3375

16．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（）城镇土地使用税。

A．免征

B．纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收

C．税务机关估定

D．房地产管理部门估定

17．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。

该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：

1），该公司所在市城镇土地使用税单位年税额每平方米5元。

该公司应纳城镇土地使用税（）元。

A．0B．2000C．8000D．10000

18．某供热企业2011年结算向居民供热收入300万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）元。

A．10000B．7500C．5000D．2500

19．2011年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。

该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元／平方米，该厂应缴城镇土地使用税（）元。

A．11600B．117200C．118800D．120000

20．依据《城镇土地使用税暂行条例》相关法规的规定，经批准对城镇内集贸市场用地税额进行征免，具体征税或免税的确定权在（）。

A．省级地方税务局C．县级地方税务局

B．地市级地方税务局D．当地主管地方税务局

21．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平方米，其中办公占地0．3万平方米，职工宿舍占地0．1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0．6万平方米，林场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方方米1．2元。

该林场全年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A．0．72B．1．08C．1．2D．2．4

22．依据《城镇土地使用税暂行条例》及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

具体免税期限的确定权在（）。

A．省级地方税务局C．县级地方税务局

B．地市级地方税务局D．当地主管地方税务局

23．某处于基建期的核电站占地15000平方米，其中核岛占地0．5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0．2万平方米，生活办公用地0．3万平方米，该电站所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米2．4元。

该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A．0．72B．1．08C．1．2D．2．4

24．城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。

A．按年计算，分期缴纳C．按年计算，分季缴纳

B．按年征收，分期缴纳D．按年征收，分季缴纳

25．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨区域使用土地，其纳税地点是（）。

A．在纳税人注册地纳税C．纳税人选择纳税地点

B．在土地所在地纳税D．由省、自治区、直辖市地方税务局确定

26．某商场有A、B两处单独的地下建筑设施，其中，A设施现为地下商场，地下土地使用证上载明占地面积为3000平方米。

B设施现用于储藏物品，地下土地使用权证上未标明土地面积，经测算垂直投影面积为2500平方米。

经税务关确认，该企业A设施所在地段每平方米年税额7元，B设施位所在地段每平方米年税额4元。

则该商场年应纳城镇土地使用税税额为（）元。

A.10500B．12500C．15500D．20000

27．以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。

A．城镇土地使用税的开征区域不包括市郊和农村

B．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税

C．纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

D．对土地使用权未确定的土地暂时不缴土地使用税，待权属确定时补缴

28．以下关于城镇土地使用税的规定正确的是（）。

A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税

B．在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税

C．以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

D．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年

29．下列行为中，应计征契税的是（）。

A．以抵债方式取得土地使用权C．以划拨方式取得土地使用权

B．以相等价格交换房屋D．转移农村集体土地承包经营权

30．土地使用权的转让不包括（）。

A．城市土地使用权的赠与C．甲乙两个企业交换经营场所

B．企业倒闭出售空地D．农村集体土地承包经营权的转移

31．甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则契税缴纳情况是（）。

A．甲某按房产原账面价值计算缴纳C．乙企业按原账面价值计算缴纳

B．甲某按入股房产现值计算缴纳D．乙企业按入股房产现值计算缴纳

32．某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。

按规定该转让行为（）。

A．应由受让公司缴纳土地使用权的契税

B．应由学校在转让时补缴房屋转让的契税

C．应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税

D．学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

33．对以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为，应（）。

A．由承受方缴纳契税C．按规定免征契税

B．不属于契税征税范围D．减半征收契税

34．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。

A．50％B．70％C．85％D．95％

35．某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。

债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。

当事人各方合计应缴纳契税（）万元。

（适用契税税率3％）

A．15B．36C．5lD．126

36．居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。

居民丙取得该现值150000元房屋和40000元差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。

以下说法正确的是（）。

（假定该省契税税率为3％）

A．甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元

B．甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税

C．甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元

D．甲缴纳契税1200元，乙不缴纳契税，丙、丁各缴纳契税1200元

37．企业注销破产，非债权人承受破产企业土地房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的（）。

A．免征契税B．减半征收契税C．暂缓征收契税D．照章征收契税

38．甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A．由甲方缴纳C．由甲乙双方各缴纳一半

B．由乙方缴纳D．甲乙双方都不缴纳

39．甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。

A．甲企业缴纳土地增值税和契税

B．乙企业缴纳土地增值税和契税

C．甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

D．甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税

40．以下符合契税政策规定的是（）。

A．境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业

B．承受与房屋相关的汽车车库所有权的企业，应征收契税

C.房地产转让者经批准转让以划拨方式取得土地使用权时，由房地产受让者缴纳契税，该房地产转让者不涉及契税

D．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税

41．以下符合契税政策规定的是（）。

A．土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税

B．对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。

减免土地出让金的，也不能随之减免契税

C．拆迁居民重新购置住房的免征契税

D．继承土地房屋权属免征契税

42．以下关于印花税、契税的规定正确的是（）。

A．由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花

B．如果已按规定贴花的合同没有兑现，纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税

C．承受破产企业土地房屋权属的免纳契税

D．获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，法定免征契税

43．契税的纳税义务发生时间是（）。

A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

44．契税的纳税地点是（）。

A．企业的核算地B．纳税人的居住地C．单位的注册地D．土地、房屋所在地

45．以下耕耕地占用税的表述不正确的是（）。

A．耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收

B．耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

C．占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税

D．个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

46．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。

A．7日B．15日C．30日D．60日

47．农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。

该地区耕地占用税额为7元／平方米。

由于农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适，税额减半征收耕地占用税，则该村民应纳耕地占用税为（）元。

A．0B．400C．700D．1400

二、多项选择题

1．下列房产中，应征房产税的有（）。

A．高等院校教学用房

B．中小学对外出租房屋

C．军队办的对外营业的招待所

D．区政府办公用房

2．下列选项中，属于房产税征税范围的有（）。

A．工业企业的厂房

B．商业企业的仓库

C．工业企业的厂区围墙

D．股份公司的露天游泳池

3．下列关于房产税计税依据说法正确的有（）。

A．融资租赁房屋的，以房产原值计征房产税

B．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计征房产税

C．出租房产的，以租金计征房产税

D．租入房产的，以租金计征房产税

4．下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有（）。

A．企业拥有的抵顶债务的厂房

B．用于居住的居民住宅

C．企业向职工厂区内简易自行车棚（四周无墙）

D．事业单位对外营业的招待所

5．下列各项中，暂免或者不征收房产税的有（）。

A．房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B．企业向职工按规定价格出租的单位自有住房

C．施工期间基建工地搭建的临时性办公用房屋

D．个人对外出租经营的自有住房

6．下列各项中，属于房产税纳税人的有（）。

A．出租住宅的城市居民

B．出租门面房的县城个体户

C．出租房屋的事业单位

D．出租房屋的乡村农民

7．以下免征或暂免征收房产税的有（）。

A．按政府规定价格出租的公有住房

B．按政府规定价格出租的廉租住房

C．企业向职工出租的单位自有住房

D．房管部门向居民出租的公有住房

8．下列符合基建工地的临时食堂的房产税的规定有（）。

A．施工期间免征房产税

B．施工期间房产税减半征收

C．工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税

D．工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税

9．以下免征房产税的项目有（）。

A．国家图书馆的藏书用房

B．行政单位附属招待所用房

C．人民团体的办公用房

D．尼姑庵中尼姑的生活用房

lO．根据房产税相关制度的规定，以下属于经财政部批准免税的其他房产的有（）。

A．房产大修停用3个月以上的

B．经鉴定停用的危房

C．老年服务机构自用的房产

D．权属有争议的房产

11．根据房产税制度的规定，下列说法正确的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税

B．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月，起缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自出租、出借之月起缴纳房产税

D．房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

12．以下关于房产税的规定正确的是（）。

A．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

B．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

C．从价计征房产税的，按房产原值每年减除10％-30％后的余值计算缴纳。

具体扣除比例由当地税务机关确定

D．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税

13．以下关于房产税的规定正确的是（）。

A．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

B．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

C．纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税

D．国家拨付事业经费的单位有办公用房一幢，房产价值3000万元，将其1／3对外出租，取得租金收入30万元。

该省规定计算房产计税余值的减除幅度为20％，该单位应纳房产税3．6万元

14．下列各项中，应当征收房产税的有（）。

A．城市居民出租的房产

B．城市居民投资联营的房产

C．城市居民所有的自住用房

D．城市居民拥有的营业用房

15．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

A．免税单位职工家属的宿舍用地

B．集体和个人办的各类学校用地

C．个人所有的居住房屋及院落用地

D．免税单位无偿使用纳税单位的土地

16．下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。

A．寺庙内宗教人员的宿舍用地

B．国家机关职工家属的宿舍用地

C．个人所有的居住房屋及院落用地

D．国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

17．下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。

A．拥有土地使用权的外资企业

B．用自有房产经营小卖部的个体工商户

C．拥有农村承包责任田的农民

D．拥有国拨土地自身经营的国有商业企业

18．下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（）。

A．拥有土地使用权的单位和个人

B．土地的实际使用人

C．土地的代管人

D．共有土地使用权的各方

19．下列选项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A．学校教师食堂用地

B．工厂实验室用地

C．公园内茶社用地

D．百货大楼仓库用地

20．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（）。

A．省人民政府确定单位组织测定的面积

B．政府部门核发土地使用证上确认的面积

C．纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积

D．纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积

21．下列关于城镇土地使用税说法正确的有（）。

A．城镇土地使用税有开征区域的限定

B．城镇土地使用税属于资源课税的范畴

C．城镇土地使用税一般从企业管理费用中开支

D．外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税

22．下列选项中符合税法条例明确规定的减免城镇土地使用税的优惠政策有（）。

A．公园管理单位办公用土地

B．市政街道绿化用地

C．纳税单位无偿使用免税单位的土地

D．个人所有的居住房屋和院落用地

23．下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴城镇土地使用税

B．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C．以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批、准征用次月起缴纳城镇土地使用税

24．下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A．用于水产养殖业的生产用地

B．名胜古迹园区内附设的茶水部用地

C．公园中管理单位的办公用地

D．对社会营业的学校食堂用地

25．下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。

A．个人所有的居住房屋及院落用地，企业纳税有困难的

B．港口堆货场用地，企业纳税有困难的

C．港口泊位用地

D．免税单位职工家属的宿舍用地

26．以下关于城镇土地使用税的说法正确的有（）。

A．各省、自治区、直辖市地方税务局可根据具体情况自行确定对集贸市场用地征收或者免征城镇土地使用税

B．种植、养殖业用地和农副产品加工场地免征城镇土地使用税

C．个人办学校用地属于应纳城镇土地使用税的征税范围，应照章征税

D．在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税

27．契税的纳税人可以是（）。

A．国家机关B．军事单位C．个体经营者D．外籍个人

28．个人独资企业投资者张三的以下哪些情况会使其成为契税的纳税人（）。

A．将自有住房作股投资于本人独资经营的企业

B．以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢

C．接受抵债房屋一套

D．赠送恩师一套房子

29．根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也应视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。

这些特殊方式有（）。

A．以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权的行为

B．以土地、房屋权属抵偿债务

C．经法院判决的无效产权转移行为

D．企业分立中承受原土地、房屋权属

30．下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

A．等价交换房屋C．土地使用权出售B．国有土地使用权出让D．受赠房屋

31．下列行为应计征契税的有（）。

A．以购买方式取得土地使用权C．以受赠方式取得土地使用权

B．以划拨方式取得土地使用权D．以抵债方式取得土地使用权

32．关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

B．房屋赠与的，由征收机关参照房屋