审计报告的具体要求.docx

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审计报告的具体要求

审计报告的规范文本

根据国家电力监管委员会令第六号《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》（以下简称6号令）、《关于印发〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》（资质办[2005]2号）和贵阳电监办颁发的《承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则》（以下简称实施细则）第三十一条的规定，申请许可证的单位需提供与其拟申请资质相关的审计报告包括以下内容：

1、会计师事务所出具的净资产审核报告（适用于承装、承修、承试类）

2、主要设备及机具表、会计师事务所出具的主要设备机具资产状况事务核查及资产财务状况报告（附购置发票复印件）（适用于承装、承修、承试类）

3、经营场所使用证明复印件、会计师事务所出具的实地资产核实报告（适用于承装、承修、承试类）

4、各专业实验场、户内试验大厅情况表、会计师事务所出具的实地资产核实报告（适用于承试类）

5、规定年限内主要工程业绩表、各工程《竣工验收报告》复印件、会计师事务所出具的近三年承装、承修、承试工程收入审核报告（适用于承装、承修和承试类1至3级资质）

（一）报告时点的确定

根据实施细则第三十二条的规定：

由法定资格的中介机构出具相关核查报告，报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间不得超过三个月。

（二）规范申请资质的单位报送的审计报告。

申请单位报送的审计报告主要有两种：

一是常规的对会计报表的合法性和公允性发表意见的审计报告，一是为本次申请资质出具的专项审计报告。

如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告，要求申请单位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资产审核、近三年收入审核、主要设备机具的实物核实和资产核实状况、经营场所实地资产核实报告，如果申请承试类的还应有实验场、户内试验厅的实地资产核查报告，并明确发表审核意见。

如果申请单位报送的是为本次申请资质出具的专项审计报告，申请单位可以将与其拟申请资质相适应的核查报告在一份审计报告中反映。

要求中介机构出具审计报告时应发表明确的审核意见，贵阳电监办资质审核小组对报送的审计报告认为有模糊意见的，可以要求出具报告的中介机构作出解释。

（三）规范专项审计报告的文本格式

1、承装、承修类专项审计报告（见附件一）

2、承试类专项审计报告（见附件二）

附件一：

专项核查报告

ABC有限公司：

我们核查了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年XX月XX日的净资产明细表、主要设备及机具表、经营场所实地资产表（以及2002、2003和2004年度承装或承修类工程收入审核表，适用于申请一、二、三级资质）。

这些报表的编制是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在实施核查工作的基础上对这些报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会令第六号《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》、《关于印发〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》（资质办[2005]2号）及贵阳电监办颁发的《承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则》的规定计划和实施核查工作，以合理确信上述报表是否不存在重大错报。

核查工作包括在抽查的基础上检查支持上述报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制上述报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价上述报表的整体反映。

我们相信，我们的核查工作为发表意见提供了合理的基础。

经核查，我们合理地确定ABC公司：

1、20XX年XX月XX日的净资产为*****元；（并明确股东是否有往来帐款）

2、20XX年XX月XX日的主要设备及机具原值为*****元，净值为*****元，均为自有的（或根据《XXXX设备租赁合同》，列明租赁设备的种类和数量、租赁期限，本年度应付租金*****元，截至20XX年XX月XX日已付租金*****元。

）；

3、20XX年XX月XX日的经营场所为XXm2,产权自有，实地资产原值为*****元，净值为*****元；（或20XX年XX月XX日的经营场所为XXm2,系租赁经营，年应付租金为*****元，其中已支付租金为*****元；）

4、20X2、20X3和20X4年度承装类工程收入分别为***元、***元、***元。

（不适用于四、五级资质）

附送：

（包括但不限于）

1、20XX年XX月XX日的净资产明细表（见附表一）

2、20XX年XX月XX日主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况表（见附表二或附表三）

3、主要设备机具发票复印件（租赁的，附送租赁合同及租赁设备的明细）

4、20XX年XX月XX日的自有经营场所实地资产核查表（或20XX年XX月XX日的租赁经营场所实地资产核查表）（见附表四或附表五）

5、经营场所使用证明复印件（产权证明或租赁合同）

6、2002、2003和2004年度承装类工程收入明细表（不适用于四、五级资质）（见附表六）

7、规定年限内主要工程业绩表（不适用于四、五级资质）（见申请表附件十二）

8、各工程《竣工验收报告》复印件（不适用于四、五级资质）

XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：

XXX（签名并盖章）

中国注册会计师：

XXX（签名并盖章）

中国XX市20XX年X月X日

注：

如果申请单位同时申请承装类和承修类的，应分别按电监会6号令和贵阳电监办颁发的实施细则的规定出具核查报告。

附表一：

净资产审核明细表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

名称

企业申报数

中介机构审核数

备注

余额

出资方式

余额

出资方式

实收资本

股东一：

××

股东二：

××

股东三：

××

小计

资本公积

N

N

盈余公积

N

N

其中：

公益金

N

N

未分配利润

N

N

合计

备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位的欠款情况。

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

审核日期：

附表二：

主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

序号

设备名称

规格型号

存放位置

设备状况

购置时间

企业申报数

中介机构核查数

备注

数量

单价

原值

净值

数量

单价

原值

净值

1

（一）起重机械设备

2

……

3

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

4

……

5

（三）电缆施工专用工具

6

……

7

（四）压接切割设备

8

……

9

（五）测量设备及实验设备

10

……

11

（六）安全工器具

12

……

13

合计

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表三：

主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

序号

设备名称

存放位置

出租单位

出租协议名称

租赁期限

企业申报数

中介机构核查数

备注

规格型号

数量

规格型号

数量

1

（一）起重机械设备

2

……

3

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

4

……

5

（三）电缆施工专用工具

6

……

7

（四）压接切割设备

8

……

9

（五）测量设备及实验设备

10

……

11

（六）安全工器具

12

……

13

合计

注：

在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金的情况。

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表四：

自有经营场所实地资产核查表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

经营场所名称

坐落位置

产权证号

企业申报数

中介机构核查数

备注

面积

（平米）

固定资产帐面价值

累计折旧

固定资产净值

面积

（平米）

固定资产帐面价值

固定资产净值

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表五：

租赁经营场所实地资产核查表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

经营场所名称

坐落位置

企业申报数

中介机构核查数

备注

面积（平米）

租赁期间

本年应付租金

本年已付租金

面积（平米）

租赁期间

本年应付租金

本年已付租金

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表六：

近三年承装类工程收入审核表（适用于一、二、三级）

编制单位：

×××××

年度至年度

年度

企业申报数

中介机构审核数

备注

年工程收入发生额

占总收入的比例

年工程收入发生额

占总收入的比例

2004年度

2003年度

2002年度

合计

备注：

根据国家电力监管委员会第六号令的规定，上表中的工程收入是指与拟申请资质相应等级的输电、供电、受电电力设施的安装业务的工程结算收入。

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

审核日期

附件二：

专项核查报告

ABC有限公司：

我们核查了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年XX月XX日的净资产明细表、主要设备及机具表、经营场所实地资产表、各专业实验场与户内试验大厅实地资产表（以及2002、2003和2004年度承试类工程收入审核表，适用于一、二、三级资质）。

这些报表的编制是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在实施核查工作的基础上对这些报表发表意见。

我们按照中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会令第六号《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》、《关于印发〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》（资质办[2005]2号）及贵阳电监办颁发的《承装（修、试）电力设施许可证管理办法实施细则》的规定计划和实施核查工作，以合理确信上述报表是否不存在重大错报。

核查工作包括在抽查的基础上检查支持上述报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制上述报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价上述报表的整体反映。

我们相信，我们的核查工作为发表意见提供了合理的基础。

经核查，我们合理地确定ABC公司：

1、20XX年XX月XX日的净资产为*****元；（并明确股东是否有往来帐款）

2、20XX年XX月XX日的主要设备及机具原值为*****元，净值为*****元，均为自有设备（或根据《XXXX设备租赁合同》，列明租赁设备的种类和数量、租赁期限，本年度应付租金*****元，截至20XX年XX月XX日已付租金*****元。

）；

3、20XX年XX月XX日的经营场所为XXm2,产权自有，实地资产原值为*****元，净值为*****元；（或20XX年XX月XX日的经营场所为XXm2,系租赁经营，年应付租金为*****元，其中已支付租金为*****元；）

4、20XX年XX月XX日的各专业实验场与户内试验大厅面积分别为XXm2和XXm2，产权均为自有，其中：

专业实验场为原值*****元、净值*****元；户内试验大厅原值*****元、净值*****元；（或20XX年XX月XX日的各专业实验场与户内试验大厅面积分别为XXm2和XXm2，为租赁经营，年应付租金为*****元，其中已支付租金为*****元；）

附送：

（包括但不限于）

1、20XX年XX月XX日的净资产审核表（见附表一）

2、20XX年XX月XX日主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况表（见附表二或附表三）

3、20XX年XX月XX日的自有经营场所实地资产核查表（或20XX年XX月XX日的租赁经营场所实地资产核查表）（见附表四或附表五）

4、经营场所使用证明复印件（产权证明或租赁合同）

5、20XX年XX月XX日的自有的各专业实验场与户内试验大厅实地资产核查表（或20XX年XX月XX日的租赁经营的各专业实验场与户内试验大厅实地资产核查表）（见附表六或附表七）

6、规定年限内主要工程业绩表（不适用于四、五级资质）（见申请表附件十二）

7、各工程《竣工验收报告》复印件（不适用于四、五级资质）

XX会计师事务所（盖章）中国注册会计师：

XXX（签名并盖章）

中国注册会计师：

XXX（签名并盖章）

中国XX市20XX年X月X日

附表一：

净资产审核表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

名称

企业申报数

中介机构审核数

备注

余额

出资方式

余额

出资方式

实收资本

股东一：

××

股东二：

××

股东三：

××

小计

资本公积

N

N

盈余公积

N

N

其中：

公益金

N

N

未分配利润

N

N

合计

N

N

备注栏应注明截至基准日未结算的股东债权债务金额和控股股东及与控股股东的关联单位的欠款情况。

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

审核日期：

附表二：

主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（自有设备）

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

序号

设备名称

规格型号

存放位置

设备状况

购置时间

企业申报数

中介机构核查数

备注

数量

单价

原值

净值

数量

单价

原值

净值

1

（一）起重机械设备

2

……

3

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

4

……

5

（三）电缆施工专用工具

6

……

7

（四）压接切割设备

8

……

9

（五）测量设备及实验设备

10

……

11

（六）安全工器具

12

……

13

合计

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表三：

主要设备机具资产状况实物核查及资产财务状况核查明细表（租赁设备）

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

序号

设备名称

存放位置

出租单位

出租协议名称

租赁期限

企业申报数

中介机构核查数

备注

规格型号

数量

规格型号

数量

1

（一）起重机械设备

2

……

3

（二）大型牵引设备，滤油机，干燥空气发生器

4

……

5

（三）电缆施工专用工具

6

……

7

（四）压接切割设备

8

……

9

（五）测量设备及实验设备

10

……

11

（六）安全工器具

12

……

13

合计

注：

在备注栏应列明租赁合同中租金的列支情况，即本年应付租金、已付租金、尚未支付租金的情况。

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表四：

自有经营场所实地资产核查表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

经营场所名称

坐落位置

产权证号

企业申报数

中介机构核查数

备注

面积

（平米）

固定资产帐面原值

累计折旧

固定资产净值

面积

（平米）

固定资产帐面原值

固定资产净值

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表五：

租赁经营场所实地资产核查表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

经营场所名称

坐落位置

企业申报数

中介机构核查数

备注

面积（平米）

租赁期间

本年应付租金

本年已付租金

面积（平米）

租赁期间

本年应付租金

本年已付租金

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

附表六：

自有的各专业实验场、户内试验大厅实地资产核查表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

经营场所名称

坐落位置

产权证号

企业申报数

中介机构核查数

备注

面积

（平米）

固定资产帐面原值

累计折旧

固定资产净值

面积

（平米）

固定资产帐面原值

固定资产净值

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：

：

附表七：

租赁经营的各专业实验场、户内试验大厅实地资产审核表

编制单位：

×××××

基准日：

年月日

经营场所名称

坐落位置

企业申报数

中介机构核查数

备注

面积（平米）

租赁期间

本年应付租金

本年已付租金

面积（平米）

租赁期间

本年应付租金

本年已付租金

填报单位负责人：

填报人员：

填报日期：

注册会计师：

核查日期：