财务管理制度终版.docx

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财务管理制度终版

目录

第一章总则................................................................2

第二章财务管理组织结构体系................................................3

第三章财务人员操行守则....................................................4

第四章财务部各岗位工作职责................................................4

第五章财务会计人员职责及作业细则..........................................8

第六章出纳人员职责及作业细则.............................................10

第七章财务管理的基础工作.................................................13

第八章内部稽核办法的管理规定.............................................16

第九章资金筹措与使用的管理...............................................16

第十章货币资金的管理.....................................................18

第十一章应收及预付账款的管理.............................................21

第十二章存货的管理.......................................................23

第十三章固定资产管理规定.................................................30

第十四章投资管理规定.....................................................34

第十五章成本管理规定.....................................................35

第十六章收入的管理.......................................................35

第十七章项目成本开发的管理...............................................38

第十八章费用支出的管理...................................................41

第十九章利润及利润分配的管理.............................................42

第二十章财务报告与财务分析...............................................43

第二十一章计划和预算.....................................................47

第二十二章内部审计.......................................................49

第二十三章发票、收据管理规定............................................49

第二十四章文件和印章管理规定.............................................56

第二十五章税收管理规定...................................................61

第二十六章附则...........................................................64

第一章总则

第一条为了保障企业资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本集团的实际情况，制定本制度。

第二条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用集团各项资产，努力提高经济效益。

第三条认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，遵循不相容职务分离的原则，即：

1、授权批准与业务经办分离；2、业务经办与会计记录分离；3、会计记录与财产保管分离；4、业务经办与业务稽核分离；5、授权批准与监督检查分离。

严格内部控制制度，防止弊端。

第四条集团公司内部财务管理制度由以下管理制度组成。

第二章财务管理组织结构体系

第一条集团在财务业务上实行统一领导，垂直管理、监控管理，对各单位财务人员实行委派制，各公司（项目）独立核算的财务管理体系。

第二条财务部隶属集团董事局总裁办，系联华国际集团总部的一个职能部门，负责集团财务管理工作，财务部设有总经理（兼）、副总经理、财务总监。

第三条各公司（项目）设立财务部，负责该公司（项目）的日常财务工作，财务部设有财务总监（财务负责人或主管），为财务部负责人。

第四条各公司（项目）财务部在行政上实行各公司（项目）和集团财务部的双重领导，财务总监（财务负责人或主管）在业务上向集团财务部总经理、副总经理和财务总监负责。

第五条集团财务部负责全集团财务人员的招聘、晋升、奖惩、薪酬，各公司（项目）财务部的人员任免由财务部负责，财务总监的任免由总裁办决定。

第六条各公司（项目）财务部严格依照《联华集团财务管理制度》进行日常工作，积极配合该公司（项目）负责人和其他部门的工作。

第七条各公司（项目）财务部在日常工作中遇到不能解决的事情，直接向财务部汇报，等候财务部负责人的指示。

第八条财务部组织架构及人事配置图

第三章财务人员操行守则

第一条严格执行国家的财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令，保证国家、公司利益不受侵犯。

第二条财务人员按照集团管理体系，严格按照职责分工，服从上级管理和工作安排,不得从事不相容工作，不相容职务主要包括：

授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

第三条财务人员必须对集团所有的财务资料和数据进行保密。

第四条严禁向集团外部提供财务资料和数据，因工作需要（如报税、向银行借贷等），向外部提供财务资料和数据，必须经财务部负责人批准。

第四章　财务部各岗位工作职责

第一条财务部总经理和财务总监的岗位目标及工作职责

一、岗位目标:

1、负责领导公司的财务会计管理和计划监控

2、负责资产管理，保证资产的保值增值

3、负责建立并完善各项财务规章制度，促进公司财务预算、核算工作的规范化管理

4、负责通过分析财务报表及财务预算、业绩评价和业务管理报表，参与公司经营决策，降低经营风险

5、负责完善财务预算、内部控制、会计核算和会计监督，更有效地强化财务管理工作

6、负责建立财务分析、预测、控制、管理工作

二、工作职责:

1、会计核算

（1）、监督会计核算管理、分类记账、编制报表、预算监控、会计监督与管理、税收管理等的执行情况

（2）、组织编制公司各项财务收支计划

（3）、审核和批准各项资金使用和费用开支

（4）、督促收回售楼款，清理催收应收款项

（5）、组织办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算

（6）、跟进、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税

2、计划监控

（1）、监督财务分析工作结果

（2）、指导计划监控部完成年度、季度经营计划的编制工作，并负责监控经营计划的执行情况

（3）、指导计划监控部完成年度、季度预算的编制工作，并负责监控预算的执行情况

（4）、指导计划监控部完成公司决算工作

（5）、指导计划监控部完成公司年度、月度资金支出计划，并负责监控资金支出计划的执行情况

3、财务监督

4、财务管理

（1）、统筹集团和公司（项目）的财务管理工作

（2）、负责审查和审批集团和公司（项目）拟订的各项财务管理制度

（3）、负责日常性的财务管理与决策

（4）、负责组织制订公司的财务预算、核算报表考核制度，促进预算、核算工作的规范化管理，并监督其执行、落实、反馈情况

（5）、负责重点项目的分析、调查、监督、评估，控制财务风险

5、资产管理

（1）、监督固定资产清查、核实和明细账的登记情况

（2）、对公司资产的保值增值进行总体把握，提出建议

（3）、监督自有资产的经营管理

（4）、监督公司产权代表的管理

（5）、监督控股参股公司的产权管理

第二条财务部副总经理岗位目标及工作职责

一、岗位目标:

1、建立并完善财务核算和监督检查规章制度，促进公司各项财务工作的规范化管理，确保部门组织团队高效运作

2、甄别人才优劣，结合培训手段提高部门整体素质

3、通过内部会计控制、会计核算，更有效地进行财务管理工作

4、统筹集团税收策划工作

二、工作职责:

1、负责制订和完善公司财务核算和监督检查规章制度，促进各项财务工作的规范化管理，并监督其执行、落实情况

2、审批日常报销凭证，做好内部监控管理，确保公司财产安全、完整

3、组织实施财务分析，参与实物资产的管理工作，组织各项资产的登记，定期进行盘点和检查，控制存贷及其它流动资产的资金占用量，对固定资产的维护、退废、变卖实行必要的监督

4、根据公司年度经营计划，审核各单位财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项指标实现

5、负责所管辖公司资金调配、成本核算，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效

6、负责所管辖公司资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、贷款结算、催收和处理等的审批工作

7、负责所管辖公司重要经济合同的审查会签，并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害

8、配合集团税收筹划方案，做好所管辖单位税收管理工作

9、组织所管辖公司财务人员的业务培训工作。

第三条财务部财务核算负责人的岗位目标及职责：

一、岗位目标：

1、负责会计监督和会计核算工作的具体实施

2、负责出纳管理

3、进行财务分析

二、主要职责：

1、核算收支、成本分析和结利工作主要职责如下：

（1）、制定集团财务核算制度，监督制度执行情况

（2）、负责组织、督促各单位财务部做好以下工作：

2、会计及财务管理工作：

（1）审核并编制各种记账凭证：

核实各类凭证的合法性、真实性、完整性，审核凭证的内容金额是否符合收支计划，按制度编制记账凭证

（2）会计核算：

各类收入、成本、税费的归集、分配、结转

（3）分类记账：

编制科目汇总表，登记明细分类账、总账、备查账

（4）编制报表：

按政府及相关部门要求编制报表，及时报送

（5）实施会计监督与管理：

检查债权、债务情况，定期清查、核实固定资产、流动资产情况，并编制报表，定期与相关部门对账，保证账账相符、账实相符，设立销售收支合同台账及租赁收支合同台账，对已收款合同退款时的审核

（6）税收管理：

负责税收筹划、办理税务申报

（7）会计档案及印章、发票、收据等的管理：

对会计凭证、账本、会计报告、查账报告合同等会计资料的归档管理保管，合同履行情况的监督与记录，印章的保管、监督；发票、收据等凭证的领用、使用、监督、归档、保管

（8）工资、养老保险、大病统筹等费用的分配财务分析

（9）定期组织编制、审核财务报表编制财务状况说明书，提供财务建议，参与本公司的工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作，按相关行业成本核算制度，与预算比较进行成本分析，汇总、分析、编制公司资金运用表和差异分析报告，并定期上报

3、出纳工作：

（1）指导部门人员建立、健全出纳各种账目，及时登记银行存款日记账，做到日清月结，每日盘点现金

（2）组织部门人员定期盘点并核对银行存款对账单，并按期编制“银行存款余额调节表”

（3）执行银行管理制度，开具银行支票，执行支票管理制度

（4）进行日常现金报销工作，审核收付款凭证，核对现金日记账与总账，保证账账、账款相符

（5）公司员工薪酬的发放

（6）负责组织对部门内直接下属的考核

第四条财务部计划监控负责人岗位目标及职责

一、岗位目标:

1、牵头完成企业的经营计划编制、预算计划编制和资金计划编制，并监控其完成情况

二、主要职责：

1、财务分析

（1）、定期组织编制、审核财务报表，定期组织编制财务状况说明书，提供财务建议

（2）、参与本公司的工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作

2、经营计划：

（1）、制定公司的年、季度经营目标，并分解到各副总裁

（2）、审核副总裁上报的年度经营计划和季度经营计划

3、财务预算、决算：

（1）、根据公司经营目标，制定公司整体预算框架，汇总审核各部门/项目公司的预算计划，组织编制公司财务预算，并审核修正；监督各部门/项目公司的预算执行情况

（2）、定期组织公司财务决算，组织制定公司决算报告

4、成本核算：

（1）、组织审核公司各项成本的支出

（2）、组织对公司成本的经济活动分析

5、财务监督：

（1）、进行集团和属下各项目单位的财务监控，督促和完成各单位的财务信息提交和汇总，财务预算的汇编、检查与分析

6、负责公司资金计划工作：

（1）、起草公司年度资金支出计划，审核项目公司的资金计划；汇总、编制公司的资金支出计划表

7、负责公司资金支出工作：

（1）、每月登录资金支出台账，定期检查分公司资金执行情况，编制公司年度/月度资金支出汇总表

8、完成合法的资金结算调拨和费用支付

9、销售收入和应收账款管理

10、按揭客户、按揭银行管理、汇款跟踪

11、负责组织对部门内直接下属的考核

第五条财务部财务监督负责人岗位目标及职责

一、岗位目标:

1、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整

2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证单位资产安全、完整

3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行

二、主要职责：

1、根据有关法规制度建全、完善集团财务监督制度，优化管理流程

2、监督集团各单位是否按统一的核算制度进行会计核算，检查收入、成本、费用的正确性、真实性，有无人为地掩盖事实，虚报业绩

3、重点监督集团各项目不相容职务分离的控制、执行，严格内部控制制度，防止弊端

4、对集团各项目的重要业务环节进行检查：

重大合同是否合理；物资的采购、验收、管理手续是否健全；应收账款的记录、催收是否完善；退货、退款的审批是否符合公司要求；

5、对重点项目、重点工程的成本、费用进行分析、控制，落实考核指标

6、对项目工作中存在的重大问题进行专题审计，总结经验教训，以点带面，同时向绩效考核委员会提交奖罚依据

第六条财务部计划监控人员岗位目标及职责

一、岗位目标：

1、牵头完成集团各单位及总部各部门的资金收支计划；

2、组织编制年度全面预算

3、监控、反馈资金收支计划及预算完成情况，定期进行差异分析

二、主要职责：

1、审核项目公司的资金计划，根据资金状况与项目负责人沟通调整计划，汇总、编制公司的资金支出计划，对计划执行情况进行分析、反馈

2、根据公司经营目标，制定公司整体预算框架，汇总审核各部门/项目公司的预算计划，组织编制集团财务预算，并审核修正；监督各部门/项目公司的预算执行情况

3、根据资金计划审核资金调拨申请、计划外申请

4、审核项目每日上报的资金日报表，汇总、编制第日的收支日报表及现金流量表，并进行分析、反馈

第七条各单位财会部门负责人职责：

一、负责本单位财会管理制度的制定、执行；

二、参与各项与企业财务有关的经营决策，负责合同的会审，主要看是否符合公司《合同管理规定》，付款方式是否合理，税收是否符合国家及公司规定，资金成本是否合适；

三、编制、审核企业的财务计划，根据本公司（项目）年度经营计划，编制公司（项目）财务收支计划、资金使用计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现，完成上级下达的各项任务；

四、监督财务计划的执行，负责本公司（项目）资金管理，监督其增减变动，对本单位的收、付款凭证进行复核，月终对当月收据、发票进行稽核，根据认购书、合同记录表等收款资料向各相关部门提供催收明细，对往来账进行全面清理，定期对账，做好账龄分析，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

五、组织实施财务分析，按时提交资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告。

六、监督实物资产的管理。

七、全面组织会计人员按照新会计制度进行核算、记账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账表清晰、按期报表，做到账证、账账、账款、账实四相符；

八、审核日常报销凭证，杜绝多报、假报、虚报现象；

九、审核公司收付凭证，保证公司债权债务真实准确；

十、做好内部监控管理，确保财产安全、完整，负责管理财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁；

十一、定期做好报表分析，为公司提供决策依据。

十二、根据上级要求，布置完成好各项工作指令。

第五章　财务会计人员职责及作业细则

第一条财务主管岗位职责

一、岗位目标：

1、按照计划和规定筹集、分配和使用资金，并对财务收支活动进行控制和分析评价。

二、工作责任：

1、贯彻执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度，参与制订公司财务会计制度及规定

2、按年、季、月编制财务收支计划、信贷计划；根据销售计划和加速资金周转的要求，会同有关部门核定资金定额

3、做好资金预算的执行与控制事项，及时记录资金增减变动情况，并按照规定编制报表，正确反映资金动态

4、根据资金实际占用和动态，办理资金筹措、调度和清偿工作，并考核资金使用效果

5、每月20日前要完成下月收支计划的编制工作；负责汇总、分析、编制公司资金来源运用表和差异分析报告，并定期上报，配合会计做好有关账务处理

6、做好财务资料、文件、记录的整理、保管和定期归档工作，做好保密工作

7、对由于资金计划不周、管理不善、监督不严影响经营管理工作负责

8、负责主管业务的检查改进与研究发展，积极提出合理化建议，办理其他与财务调度有关的事项

9、按程序做好与相关部门的横向联系，积极接受上级和有关人员的监督检查，及时对部门间争议提出界定要求

10、参加有关培训和考核活动，负责培训本部门主管的工作制度和工作程序并督促执行

11、定期向财务会计部负责人述职，完成财务会计部负责人交办的其他工作任务

第二条会计人员主要职责

1、按照集团财务制度，认真编制并严格执行财务计划、预算，严格执行各项费用开支标准，分清资金来源，合理使用资金；

2、按照国家会计制度的规定及集团的要求，进行核算、记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清晰，日清月结，按期报送，每月10日前要完成所有资产负债表、损益表、内部管理报表的编制（节日顺延），并按规定时间办理纳税申报；

3、按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作；

4、按照国家会计制度的规定及集团的要求，妥善保管会计凭证、印章、账本、报表等档案资料，；

5、遵守、宣传国家财经制度和财经纪律，保证企业财产安全；

6、完成总经理或主管领导交付的其他工作。

；

第三条会计工作细则

1、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员书面办清交接手续，交接内容包括本人负责保管的账本、凭证、报表、印章及其他有关资料（包括电脑里所有资料），核对完毕，必须由移交人在账本上每页最后一笔余额后盖章，办理交接手续，由本单位财务负责人及集团财务公司主管领导监交。

2、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

3、发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管领导书面报告，并请求查明原因，对上述事项无权自行做出处理。

4、办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签章。

5、定期进行财务清查，对存货管理，会计必须登记数量、金额，月终进行盘点，严禁以仓库的汇总表做账，保证账簿记录与实物、款项相符。

6、应根据账簿记录编制会计报表，上报财务部，并报送有关部门，会计报表须有单位负责人及会计签名。

7、对所有合同进行编号、登记，逐份建立合同记录表（格式见下表），所有按合同收、付的款项，必须及时记录，每月终做好报表核对明细账并提交财务负责人（主管）。

合同记录表（付款）

建档时间：

单位：

元

合同名称

编号

备注

施工（供应）单位

合同摘要

签定时间

金额

付款时间

性质（预付进度结算质保金）

所占比例

余额

凭证号

合计

　　　　合同记录表（收款）

建档时间：

单位：

元

合同名称

编号

付款单位（或个人）

合同摘要

签定时间

金额

收款记录

约定收款时间

金额

实际收款时间

金额

凭证号

合计

8、会计制单必须严格按照《会计制单工作细则》办理。

第6章出纳人员职责及作业细则

第一条职责

一、认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不认白条抵押现金；及时与银行核对余额，做到日清月结，发现问题立即向主管领导报告；

二、严格审核现金收付凭证；逐笔顺序登记现金日记账和银行日记账，每天上午将前一个工作日的所有收、付款凭证移交给会计，按规定时间编制现金日报表、现金流量表；

三、保管库存现金、各种有价证券及有关印章和空白支票，明确各种购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；

四、每天与收银员结算账款，对收银员提交的单据、款项逐一进行复核，核对收据、结算单是否连号，金额是否准确。

第二条出纳工作细则

一、除备用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴（签名）是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付。

二、本公司的一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审批手续后支付，所收到任何款项必须以银行到账来确认，严禁以对方所提供进账单为依据，严防诈骗。

三、出纳人员对各项货款及费用的支付，应将支票或现金交付受款人或供应商，其他人员不得代领，如因特殊原因，必须由受款单位（或受款人）出具委托书，经本单位总经理批准才能办理。

四、本公司的一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝，如遇特殊情况需财务负责人批准。

五、支付款项必须于付讫后在每张原始凭证上加盖付讫章并在付款凭证上签名或盖章。

六、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

第7章财务管理的基础工作

第一条原始记录的管理及填报要求

一、项目开发、经营活动中的工程进度、质量、工时，设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等环节要严格