会计分录及答案2.docx

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会计分录及答案2

1、收到某投资人投入的专利权，双方协商以51000元作为投入资本入帐。

2、向银行借入期限为六个月的借款21000元，存入银行存款户。

3、收到国家捐赠的不需要安装的设备一台，价值100000元。

4、企业经批准将资本公积40000元转增资本。

5、企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，运杂费500元，款项均用银行存款支付，材料验收库。

6、企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，款项均用银行存款支付，材料末入库。

7、上述A材料验收入库。

8、企业购进A材料1000千克，买价5000元，增值税850元，未付款，材料验收入库。

9、企业开出现金支票，从银行提取现金70000元，准备发放职工工资。

10、用现金70000元发放职工工资。

11、用现金购买办公用品，其中生产车间500元，管理部门300元。

12、计提本月折旧1500元，其中生产车间1000元，管理部门500元。

13、用银行存款支付下年度报刊杂志费2400元。

14、摊销本月应负担的报刊杂志费200元。

15、采购员张华出差，预借差旅费1000元，以现金支付。

16、采购员张华出差归来，报销差旅费800元，退回余款200元。

17、摊销本月应负担的保险费1200元，其中生产车间700元，管理部门500元。

18、预提本月应负担的短期借款利息400元。

19、支付本季度短期借款利息1200元，前两个月已预提800元。

20、生产车间为生产A产品领用了甲材料8000元，管理部门领用甲材料600元，修理车间耗用甲材料900元

1、借：

无形资产51000

贷：

实收资本（股本）51000

2、借：

银行存款21000

贷：

短期借款21000

3、借：

固定资产100000

贷：

营业外收入100000

4、借：

资本公积40000

贷：

实收资本40000

5、运杂费直接计入材料采购成本

借：

原材料——A材料5500

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：

银行存款6350

6、借：

材料采购——A材料5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：

银行存款5850

7、借：

原材料——A材料5000

贷：

材料采购——A材料5000

8、借：

材料采购——A材料5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：

应付账款5850

9、借：

现金70000

贷：

银行存款70000

10、借：

应付职工薪酬——工资70000

贷：

现金70000

10、借：

管理费用300

制造费用500

贷：

现金800

12、借：

管理费用500

制造费用1000

贷：

累计折旧1500

13、借：

长期待摊费用——报刊杂志费2400

贷：

银行存款2400

14、借：

管理费用200

贷：

长期待摊费用——报刊杂志费200

15、借：

其他应收款——张华1000

贷：

现金1000

16、借：

管理费用800

现金200

贷：

其他应收款——张华1000

17、借：

管理费用500

制造费用700

贷：

长期待摊费用——保险费1200

18、借：

财务费用400

贷：

应付利息400

19、借：

财务费用400

应付利息800

贷：

银行存款1200

20、借：

生产成本——基本生产成本8000

管理费用600

制造费用900

贷：

原材料——A材料9500

1、某企业购入收款机3台，每台进价2775元，进项税471.75元，价款以银行存款支付40%，其余待付，编制会计分录

2、某企业收到投资者投入的设备一台，经资产评估原值为400000元，折旧80000元，，投资各方认可评估价值。

以银行存款支付给安装方安装费8000元，编制相关会计分录

3、企业购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为180000元，增值税额为30600元，支付的运输费为2250元。

以银行存款支付安装费5800元。

设备安装完毕，交付使用，编制相关会计分录。

4、企业将不需用的设备一台出售，账面原值140000元，已提折旧105000元，协议售价30000元，已存入银行。

编制出售、收到款项、结转损益的会计分录

5、某企业有一固定资产，该固定资产原值为100000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元

要求：

（1）计算采用双倍余额递减法计提折旧时各年的折旧率和折旧额

（2）计算采用年数总和法计提折旧时各年的折旧率和折旧额

6、某企业1月份各部门的折旧额为：

生产经营部门8321元，管理部门4150元。

编制会计分录

7、企业一座仓库使用期满报废，原值300000元，已提折旧290000元，清理中，以银行存款支付清理费9500元，拆余的残料取得变卖收入6200元存入银行。

编制仓库转入清理、支付清理费、残料取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。

8、出售一台不需用的设备，账面原值43000元，已提折旧27950元，取得变卖收入10000元，已存入银行。

以现金支付清理费200元。

编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。

答案：

1借:

固定资产9740.25（固定资产进项税不抵扣）

贷:

银行存款3896.10应付账款5844.15

2借:

固定资产400000贷:

实收资本320000银行存款80000

3借:

固定资产1838650贷:

银行存款1838650

4

（1）借:

固定资产清理35000累计折旧105000

贷:

固定资产140000

（2）借:

银行存款30000贷:

固定资产清理30000

（3）（3）借:

营业外支出5000贷:

固定资产清理5000

5

（1）折旧率=2/5

第一年:

100000*2/5=40000（元）

第二年:

（100000-40000）*2/5=24000（元）

第三年:

（100000-40000-24000）*2/5=14400（元）

第四/五年:

（100000-4400-2000）/2=9800（元）

（2）年限总和=1+2+3+4+5=15

（3）第一年:

折旧率=5/15

折旧额=（100000-2000）*5/15=32666.67

第二年:

折旧率=4/15

折旧额=（100000-2000）*4/15=26133.33

第三年:

折旧率=3/15

折旧额=（100000-2000）*3/15=19600

第四年:

折旧率=2/15

折旧额=（100000-2000）*2/15=13066.67

第五年:

折旧率=1/15

折旧额=（100000-2000）*1/15=6533.33

6借:

制造费用8321管理费用4150贷:

累计折旧12471

7

（1）借:

固定资产清理10000累计折旧290000

贷:

固定资产300000

（2）借:

固定资产清理9500贷:

银行存款9500

（3）借:

银行存款6200贷:

固定资产清理6200

（4）借:

营业外支出13300贷:

固定资产清理13300

8

（1）借:

固定资产清理15050累计折旧27950贷:

固定资产43000

（2）借:

银行存款10000贷:

固定资产清理10000

（3）借:

固定资产清理200贷:

现金200

（4）借:

营业外支出5250贷:

固定资产清理5250

甲公司2009年1月份经济业务如下：

（1）甲公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品250000元，增值税税额为42500元，销售成本为150000元。

（2）甲公司当月应发工资1560000元，其中，生产部门直接生产人员的工资1，000，000元；生产部门管理人员工资200000元，公司管理人员工资360000元。

另外，公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。

（3）用银行存款支付发生的销售费用10000元。

（4）将资本公积转为股本1000000元。

（5）计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。

（6）摊销使用寿命有限的无形资产10000元，且该项无形资产用于企业管理。

（7）一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付。

（8）用银行存款支付发生的管理费用8000元。

（9）用银行存款交纳增值税42500元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元。

（10）月末将各收支科目结转至本年利润。

要求:

根据上述业务,编制甲公司2009年1月份经济业务事项的会计分录（要求写出有关明细科目。

）

答案：

（1）借:

应收票据292500

贷:

主营业务收入250000

应交税金-应交增值税（销项税）42500

借:

主营业务成本150000

贷:

库存商品150000

（2）借:

生产成本-工资1000000

制造费用-工资200000

管理费用-工资360000

贷:

应付职工薪酬工资1560000

借:

生产成本-劳动保险费240000

制造费用-劳动保险费48000

管理费用-劳动保险费86400

贷:

其他应付款社会保障金374400

借:

生产成本-住房公积金105000

制造费用-住房公积金21000

管理费用-住房公积金37800

贷:

其他应付款住房公积金163800

（3）借:

销售费用10000

贷:

银行存款10000

（4）借:

资本公积1000000

贷:

股本1000000

（5）借:

营业税金与附加1700

贷:

应交税金-应交城建税1190

其他应交款-应交教育费附加510

（6）借:

管理费用-无形资产摊销10000

贷:

累计摊销10000

（7）借:

应收账款60000

贷:

应收票据60000

（8）借:

管理费用8000

贷:

银行存款8000

（9）借:

应交税金-应交增值税（已交税金）42500

应交税金-应交城建税1190

其他应交款-应交教育费附加510

贷:

银行存款44200

（10）借:

主营业务收入250000

贷:

本年利润250000

借:

本年利润922900

贷:

主营业务成本150000

营业税金与附加1700

制造费用-工资200000

制造费用-劳动保险费48000

制造费用-住房公积金21000

管理费用-工资360000

管理费用-劳动保险费86400

管理费用-住房公积金37800

管理费用8000

销售费用10000

编制会计分录、试算平衡表，会计凭证，资产负债表，利润表

（1）用银行存款一次性支付2005年上半年租入办公用房租金60000元。

（2）购入不需安装的新设备一台，设备价值300000元，运杂费2000元，以转账支票支付。

（3）购入A材料100吨，价款200000元，增值税34000元，购入B材料50吨，价款150000元，增值税25500元。

购进A、B两种材料共发生运杂费4500元。

上述各种款项已用银行存款支付，A、B材料均已验收入库，结转入库材料采购成本（运杂费按材料重量比例分摊并列出计算过程）。

（4）生产车间生产甲、乙两种产品，其中甲产品领用A材料100000元，乙产品领用A材料150000元。

（5）销售给长城公司乙产品一批，价值600000元，增值税102000元，产品已发出，货款未收到。

（6）收到长城公司偿还所欠货款702000元，存入银行。

（7）计提本月折旧，其中生产用固定资产折旧6000元，企业管理部门用固定资产折旧1000元。

（8）以银行存款支付本月生产车间水电费2000元。

（9）计算分配本月应付职工工资，其中甲产品生产工人工资35000元，乙产品生产工人工资25000元，车间管理人员工资3000元，企业管理人员工资7000元。

并按工资总额14%计提福利费。

（10）总经理张军上月出差借款1000元，本月报销差旅费800元，余额退回现金。

（11）假定该企业本年度的净利润为550000元，按照净利润的10%计提法定盈余公积，按照净利润的5%计提法定公益金。

向投资者分配利润250000元（尚未支付）。

要求：

根据上述经济业务编制会计分录（“材料采购”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“应交税金”等账户开设明细账户）。

答案：

1借：

预付账款——待摊费用（房租）60000

贷：

银行存款

2借：

固定资产——302000

银行存款——302000

如果是专用发票可以抵进项税

3借：

原材料——A材料203000

——B材料151500

应交税费——应交增值税（进）59500

贷：

银行存款——415000

4借：

生产成本——甲产品100000

——乙产品150000

贷：

原材料——A材料250000

5借：

应收账款——长城公司702000

贷：

主营业务收入600000

应交税费——应增（销项）102000

6借：

银行存款——（收款银行）702000

贷：

应收账款——长城公司702000

7借：

制造费用——折旧费6000

管理费用——折旧费1000

贷：

累计折旧7000

8借：

制造费用——水电费2000

贷：

银行存款——2000

9借：

生产成本——甲产品35000

——乙产品25000

制造费用——工资3000

管理费用——工资7000

贷：

应付职工薪酬70000

现在都不按工资提福利费了

提就加到借方

10借：

库存现金200

管理费用——差旅费800

贷：

其他应收款——张军1000

11借：

利润分配——提取法定盈余公积55000

——提取任意盈余公积27500

——应付现金股利250000

贷：

盈余公积——法定盈余公积55000

——任意盈余公积27500

应付股利250000