企业内部控制制度共10篇doc.docx

企业内部控制制度共10篇doc.docx

《企业内部控制制度共10篇doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制制度共10篇doc.docx（29页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

企业内部控制制度共10篇doc

★企业内部控制制度_共10篇

范文一：

制药企业内部控制制度上海某制药公司企业内部控制制度

名词解释

内部控制：

是指单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序。

预算控制：

一般为人们称之为预算管理，既把公司的决策目标以及公司的资源配置规划以科学地量化，并促使该目标和规划能够顺利实现的内部管理运作或过程。

预算控制作为公司的一种具有战略性的管理机制，主要表现为风险自抗权利制衡以人为本等三个方面。

授权控制：

是指在某项财务活动发生之前，按照既定的程序对其正确性合理性合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。

是一种事前控制，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。

实物控制：

是指为了保护公司实物的安全和完整防止舞弊行为所进行的驾驭和支配。

实物控制的主要内容包括：

实物的限制接近、实物的保护、实物的清查等。

1．中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算控制、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务管理控制手段是否恰当？

你认为还应增加哪些方面的内容？

答：

中美合资上海某制药有限公司参照美国和欧洲等国际上一些大公司的成功经验，并且根据财政部发布的?

内部会计控制基本规范?

的精神，结合企业的实际情况，内部控制制度主要从预算控制、责任授权、职责分离、信息记录等四层面强化财务管理，确保企业健康持续发展，卓有成效。

公司尤其重视强化内部预算管理，使预算管理具有全面性和严肃性，这样有效的遏止预算的“粗糙”而造成资源的浪费，直接为提高企业的经济效益提供坚实的管理基础。

因此，我认为上海某制药公司所采取的预算控制责任授权职责分离信息记录等四方面的财务管理控制手段是恰当的。

当然，作为一家规模庞大的制药企业，公司的财务控制体系应该是健全的，根据?

内部会计控制基本规范?

的基本精神，内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务，各个部门和各个岗位。

因此还应包括责任制度实物控制制度财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等。

责任制度是以明确责任检查和考核责任履行情况为主要内容的一种规范。

它的主要特点有把职责和权利相结合；把工作任务和工作方法相结合；把相关的工作相结合等三个方面。

实物控制是指为了保护公司实物的安全和完整防止舞弊行为所进行的驾驭和支配。

实物控制的主要内容包括：

实物的限制接近、实物的保护、实物的清查等。

这项控制我认为对上海胜华制药有限公司是非常重要的，无论是药品本身的要求还是企业在成品的管理上，应是一个极其重要的环节。

财务总监就是以出资者的身份来监督控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。

通过巧妙的制度设计，财务总监制度形成了子公司的董事会财务总监和总经理之间三权相互

制约相互牵制的内部权利制衡机制，抑制了任何一方权利的无限膨胀。

这样能更有效的谋求资产的保值增值，保证产生更高的经济效益。

2．中美合资上海某制药公司的授权控制状况如何？

职责是否全部进行了合理的分离？

你认为如何进行调整，才能使之更加完善？

答：

授权控制作为内部控制的一种极为重要的方法，中美合资上海某制药公司在财务内部控制工作将其作为一项重要的举措。

我们知道，授权控制的目的在于对某项财务活动发生之前，按照既定的程序对其正确性合理性合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。

它是一种事前控制，其要点有三：

（1）公司所有人员不经合法授权，不能行使该项权利。

（2）公司的所有业务不经授权不能执行。

（3）经营业务一经授权必须予以执行。

根据授权控制的要求来看，该公司从总经理到部门主管，所有人员的权利不仅是有限的，而且是被约束的。

该公司授权控制的方法较为规范，能根据财务管理授权理论的要求，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。

同时，该公司能够遵守授权控制的原则指导公司的运作，即在授权范围的行为给予充分信任，但对授权范围之外的行为不予认可。

授权通知书除授权人持有外，还下达公司相关的部门，这些部门一律按授权范围严格执行。

这正符合财政部颁布的?

加强货币资金会计控制的若干规定?

要求的“审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

XX的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

”

该公司不仅按照授权控制的原则，设计好管理程序加以执行，而且将授权控制的原则由一种内部控制的历年转化为一项项具有可操作性的内部控制的具体制度。

既有明确严格的操作规定，又有防范在执行中可能出现的差错的措施，双管齐下，从而保证人人在授权范围内依规章办事，进而保障公司安全有序的运转。

该公司的以上做法十分吻合财政部颁布的?

内部会计控制基本规范?

。

由此可见，中美合资上海某制药公司的授权控制状况即符合国家法规的要求，又在具体实践中严格科学的把握和执行。

中美合资上海某制药公司在“职责分离”的控制上，也作出了相当严格和科学的规定，尤其在“采购工程招标等”部门的工作方法，是值得国有大中型企业学习和借鉴的。

职责分离实在界定职权范围的基础上，通过将不相容岗位相互分离，对系统的运作予以制约和监督。

不相容职务分工的基本为：

各职能部门相对独立；禁止一人包办经济业务；账钱分管。

中美合资上海某制药公司依据不相容岗位相互分离即不相容职务分工的内部控制原理，将公司所有相关职责的岗位实施分离管理，以化界可能出现的危害公司利益的风险，从而对公司的运作予以有效地制约和监督。

当然在具体的工作中，由于每个业务部门无权决定本部门最终要执行的任务，都必须通过经授权的另一制约部门的具体考察和上一管理层批准后，才可执行任务，尽管稳妥，但会影响效率，尤其在瞬息万变的商场，错过时机，意味着放弃利益，有时是已占有市场的丢失。

因此，在考虑安全制约的同时，能将时效放在主要位置。

例如，在采购和工程招标等极容易产生舞弊和浪费公司资源的重要的基础部门，设置类似“独立懂事”的职位，由具有相关专业知识和相当实践经验的人员担任，他应独立于本部门，直接向总经理和管理当局负责，同时对他的职责权利进行明确的授权和限制，这样可以减少申请计划书在不同部门之间传递的时间，提高具体工作任务执行的时效，以捕捉最快的商机。

这一岗位人员在若干时间内应予以调换，防止“同流合污”现象的出现。

当然，这必须经过成本与效益的核算，做最终的定夺。

同样，也可以在制约部门中，设置专人管理，保证对方部门的申请在最快时间内有明确的结果，同时也要制定相关的约束其的规定，在最大程度上保证每一笔经济业务符合公司的最大利益与经营管理目，杜绝舞弊和堵住漏洞，防止错误的发生。

3．实用流程图法描述中美合资上海某制药公司的财务控制程序。

答：

中美合资上海某制药公司的财务控制程序主要体现在四个层面上。

（1）预算监控。

该公司实施全方位全过程全员的预算管理。

A．每年8月公司各部门以及总监以上管理者开始制定预算，年底董事会审核通过后，第二年开始执行。

B．公司各部门以及总监以上管理者均有一份预算表，预算执行情况纳入考核，为管理者个人预算费用设立专门帐户。

C．预算执行人要求准确掌握预算的执行态势，能了解市场，预计国家宏观经济走向。

D．预算期终对预算实际执行和预算相互情况考核，特别强调两者一致性。

公司各部门在各自的预算范围内开展工作，具体工作又通过授权控制，进行责任授权，所有部门和人员都必须在授权范围内执行任务。

（2）责任授权。

该公司从总经理到部门主管，所有的权利都是有限的，被约束。

A．董事会以授权通知书形式对总经理等高级管理人员予以授权。

B．总经理在其授权范围内对下属职能部门及中级管理人员以授权通知书形式以授权通知书形式。

C．各部门主管在以授权通知书形式对下属岗位人员进行授权。

整个公司各个部门各人员都在被授权范围内执行任务，各部门间、各岗位和职务间，有职务分离控制制度，使不相容职务分离。

（3）职责分离。

将公司所有相关职责的岗位实施分离，明确职责，各有关部门既相互独立，又相互牵制。

（4）信息记录，中合资上海胜华制药有限公司在信息管理上做到完整性、及时性、准确性和安全性。

A．禁止账外账，做到有始有终。

B．账与账定期核对

C．每笔经济业务发生后在规定时间内入帐。

D．建立客户档案，给予不同信用额度。

设立黑名单，控制坏账的发生。

每年公司总部派员来公司审计，包括政策执行情况和经济业务活动的合规性。

4．试阐述内部审计与财务总监委派制的关系。

答：

所谓财务总监委派制是母公司为维护集团整体利益，强化对子公司经营管理活动的财务控制和监督，由母公司直接对子公司委派财务总监，并纳入母公司财务部门的人员编制，实行统一管理与考核奖惩的财务控制制度与方式。

内部审计，是指由部门单位内部的专职机构和人员对本部门的经济活动所进行的审查和评价，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种独立性的经济监督活动。

可分为内部财务审计和内部经营审计。

内部审计和财务总监委派制有区别又有联系。

它们的共同点是：

它们都是企业内部控制制度的具体方法或具体的制度，执行的目的都是为了确保企业集团的整体利益的完整，检查监督企业自身财务经济活动行为合法合规与否，强化内部控制，促进和提高企业经营管理能力与水平。

它们的不同点：

各自工作的侧重点不同。

财务总监委派制的主要侧重在于监督和检查子公司的经营方针管理政策特别是财务政策是否符合母公司的总体政策目标或章程，子公司是否存在管理目标逆向选择，从而危机母公司和其他股东的合法权益；内部审计侧重于检查财会部门的工作情况和企业各部门遵守财务制度的情况，同时对企业各种经营活动进行合规性合法性检查，核实经营过程中存在的问题，提出解决问题的建议和改进措施。

两者执行的人员不同。

财务总监是由母公司直接委派，以出资者身份，代表母公司对子公司财务活动进行监督，他的人事编制隶属总部的财务部门，由母公司对其进行同意考核与奖惩；内部审计人员属于企业或本部门的专职审查监督人员，人事编制考核奖惩都由企业或部门内部进行，当母公司派总部审计人员对子公司或下属公司进行审计时，它的人员情况同财务总监相同。

两者工作方式不同。

财务总监作为子公司财务部门的具体岗位，参与日常工作的检查与监督，是“全过程”的控制；内部审计是定期或不定期对企业内部工作进行审核检查。

当然两者是互相促进互补不足。

财务总监的“全过程”控制能及时发现问题，可以及时改进，以弥补内部审计由于工作时间的相对固定，使改进问题的措施滞后；财务总监由于个人的精力能力或出于个人利益等原因，在日常工作中，可能会对子公司的财务活动的监督检查有失全面或顾此失彼或力不从心，内部审计是由专业工作组进行全面详细的检查审核，能克服财务总监工作的不足，同时可以对财务总监工作检查监督。

在实际工作中，应将两种控制方法有机的结合起来，以达到强化和完善内部控制的力度。

5．案例讨论

答：

本案例主要是企业内部控制制度在采购环节的具体实施。

财政部发布的?

内部会计控制基本规范?

的基本精神：

内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序。

内部控制的基本原则是涵盖单位内部全部经济业务和各个部门与各个岗位，不得超越内部控制的权利，合理设置和分工，坚持不相容职务分离，权责分明，相互制约相互监督，确保合理控制成本达到最佳控制效果。

内部控制的主要内容包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。

其中对采购与付款业务做出明确的规定：

应当合理规划采购和付款业务机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。

在企业的经营活动中，采购工作是非常重要的环节。

它是生产经营的开始，它的工作质量直接影响企业的产品质量产品的成本以及企业的经济效益，同时又容易产生漏洞和舞弊，滋生腐败，从而侵害企业的整体利益，浪费企业资源。

漯河卷烟厂以往的卷烟生产辅料采购，都是由分管领导和物资供应部门与供货方一对一谈判，存在着漏洞和“暗箱”操作，采购形式缺乏透明，常出现盲目采购重复采购和随意

采购的现象。

结果采购入库的辅料，有的质次价高，有的几年用不完占压资金，有的重量不足或长短不一，迫使停车增多，残次卷烟量增多，既造成经济损失，又局部影响了产品质量及企业的信誉。

漯河卷烟厂以往存在的上述状况，有悖于?

内部会计控制基本规范?

的基本精神，应该进行改革调整。

新厂长发现采购环节的严重问题，抓住关键，按照?

内部会计控制基本规范?

的原则与方法进行改革。

提出“集中的权利分散化，隐蔽的权利公开化，建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益”的采购管理思路。

他的采购管理思路符合?

内部会计控制基本规范?

的基本要求，权利平衡相互制约，采购业务公开透明，货比多家，公开招标，在市场中选择质优价平的生产辅料，保证产品的质量又节约生产成本。

同时成立以厂长为主任，副厂长为副主任，企划、财务、原料、物资供应、生产、质管、科研所、纪检、审计等部门负责人为成员的长原辅材料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控。

这样可以对采购业务进行全过程内部控制，权利分散，从根本上堵塞漏洞，防止舞弊发生。

尤其在辅料价格的控制中，具体实施“透明工程，公开竞争招标”，一年就使得中标价比市场价节约采购资金186万元，从管理和严格的内部控制实施中获得效益。

为了使这项管理控制工作持续有效地进行，建立了许多配套规范的管理制度，对采购业务和各相关人员的行为进行制度约束和规范，管理措施和管理制度双管齐下，确保采购的各项活动真实，经济，同时也约束供应商的行为。

对采购人员和领导执行的奖惩责任制度，是对采购环节内部控制制度的促进和加强。

范文二：

论企业财务内部控制制度摘要：

中国改革开放步伐日益加快，社会主义市场经济体系基本确立，一个完备的企业内部财政制度不仅可以令企业更好地适应市场经济发展的需要而且可以让企业管理人员通过完备的内部控制体系对企业内部进行监管。

本文将会阐述企业如何构建财务内部控制制度以及需要面对和改正的问题。

关键词：

财务内部控制改善方法

想要更好地对企业内部财务进行控制就需牢牢把握财务管理这个关键。

一个良好的企业财务控制体系对于企业增加利润，提高企业综合实力，完善公司制度，整合企业各项资源有着至关重要的作用。

它就好比人体细胞的新陈代谢功能，给予企业无穷的发展动力。

一、财务内部控制制度的本质及制定规则

1.所谓财务内部控制本质便是为了企业适应社会主义市场经济，增强企业效益而创建的财政管理机制，它通过对企业内部合理的制约，监督，使企业具有良好的稳定性，建设性，从而为企业的长期发展打下坚实的基础。

2.财务内部控制制度的规则：

（1）一个国家的发展离不开各个部门之间的协调，一个企业同样如此，制定合理的财务内部控制制度前提是充分了解公司内部各部门职能，做好充分的准备才会做出科学合理的制度，才能协调各方做出最有利于企业发展的决策。

（2）权利的制约与平衡是人类伟大的思想杰作之一。

制定企业财政内部政策同样应当遵循分权原则，以保证决策的科学性和民主性。

（3）部分离不开整体。

制定财政内部控制制度应从全局出发，全面考虑，统筹兼顾。

在改进企业会计工作薄弱环节的同时也应当注重对整个财务体系的构建保证整体与局部协调发展，这样既不会让薄弱的环节影响到企业整体的发展，又会令企业整体得到长足的进步。

（4）对于已经制定好的政策我们要敢于怀疑。

大胆探索，用矛盾的眼光看待问题，敢于承认矛盾的存在并对政策正存在的问题及时的进行解决和处理，以保证制度的鲜活性。

（5）企业是在不断发展的，没有一成不变的制度。

随着企业的不断发展壮大制度也应与时俱进，在企业发展的不同时期采取不同的财务内部控制制度，具体问题具体分析，根据国家政策法规的变更及市场经济条件的变化而变化。

二、财务内部控制制度的目标及意义

1.在法治社会的中国财务内控制度制定的首要目的便是为了让企业更好的遵循法律法规。

无论企业发展的如何壮大遵守法律是一个企业的生存之本，此制度的制定可以为企业的发展制定正确的经营路线，以防发生三鹿奶粉，毒胶囊等为了企业利益而违法犯罪的事情，从而为公司的长远发展奠定基石。

2.帮助企业制定正确的经营战略，不打无准备之仗。

在信息日益泛滥的年代，对市场的变化情况有着先知先觉能帮助企业提前做好各类规划，帮助企业抢占市场的制高点，及时改善经营战略提高企业竞争力。

3.一个良好的财务内部控制制度，可以全方位多角度的对公司产生深远影响。

对于企业本身而言，它可以帮助企业赶上时代的潮流，适应市场现代化的进程，帮助企业适应现代市场环境。

良好的财务状况也可以增强公司内部员工信心，增强企业凝聚力，对员工物质上的满足转化为了精神上的满足，让员工们更好的为企业贡献自己的力量，保证的公司的团结。

三、企业财务内部控制制度现状

1.一切理论的制定都应以实际情况为基础。

时下有些企业对市场潮流社会发展趋势理解模糊，导致理论脱离实践，及制定的财务内部控制制度不符合企业的发展实际，片面的为了制定制度而制定制度，这也就导致了很多企业内部财政制度的形式主义盛行，进而导致许多企业处于管理失控状态。

2.公司财务人员职业道德意识低下注重个人利益远高于公司利益。

会计是公司财政政策的执行人员，如果身为执行人员本身素质低下定会导致政策的执行力下降，公私不分，工作人员之间相互勾结，会对企业的发展产生不良影响。

3.企业信息化建设缓慢。

时下很多企业对公司信息化建设重视程度过低，导致公司财务信息缺乏及时性和准确性，没有准确的信息便无法做出正确的决策，信息的之后导致公司内部财政控制制度无法发挥它的基础性作用让其丧失了存在的价值。

四、改善方案改善方案

1.公司领导人应当与时俱进，具有创新精神。

时刻把握市场变化趋势及社会发展潮流，坚持一切从实际出发，从公司的实际情况中总结经验教训，从公司的发展历程中发现问题，做到理论从实践中来，回归到实践中去。

2.全面提高公司员工素质，培养一批有能力，有素养，积极向上的员工。

明确公司赏罚制度，对于应当奖赏的进行嘉奖对于应当批评的严厉批评。

合理分工，把工作人员安排到各自实用的工作岗位上，防止工作领域重复。

3.加强企业信息化建设。

完善企业信息系统，建立统一协调有效的公司内部信息系统，让公司的每个人都成为制度的建设者和维护。

公司内部员工互相监督，互相鼓励，激发员工的工作热情和工作积极性，大大的增强企业工作效率。

4.加强政策宣传力度，让公司中的每一个人都可以充分的理解政策的意义及好处。

各部门经理应起到表率作用，并对下属进行监督和讲解，定期召开会议总结经验教训及时反馈。

同时公司内部进行定期培训，使员工明确财政控制制度的深刻内涵。

五、构建企业内部财务控制的治理环境

对公司内部财务进行约束和监督是公司内部财政控制制度的首要任务。

良好的企业环境不仅包括实际存在的物质环境也应包括员工的精神世界。

公司内部财政控制制度是建立在公司内部民主的基础上，若公司的发展只有一人说了算便失去了控制制度的意义。

现代企业普遍注重制约平衡，股东会、董事会、监事会各司其职，互相之间起到一个牵制的作用。

因此，财务内部控制制度的制定，不仅仅是为员工制定也应为董事会内部制定，任何人如有违反行为都应受到相应惩罚。

通过预算管理委员会对企业的重大财务进行监督，任何个人都无法独自影响公司财务的运转。

这便是企业内部财务控制制度准确无误的执行所需要的稳定环境。

六、结语

综上所述，一个良好完整的企业内部财政控制政策不仅可以可以令企业的市场瞬息万变的潮流中抓住主流，抢占先机，也可以充分的调动企业员工的积极性和创造性，增强企业活力。

企业内部财政控制制度是时代的产物定会随着时代的发展而日益完善，完善财务内部控制制度也将会成为下一步公司建设的伟大潮流，是现代化企业迈向全球，驶向世界的导航灯。

参考文献：

[1]王跃华.论财务内部控制制度[J].现代商贸工业.2010（12）

[2]沈秀萍，乔红.浅谈企业财务内部控制制度[J].公用事业财会，2006

（1）

[3]古定文.浅谈最新企业财务内部控制制度[J].中国集体经济.2010（24）

范文三：

企业内部控制制度创新摘要：

近年来，国内外企业徇私舞弊的现象频频发生，究其原因主要是企业缺乏科学、有效、健全的内部控制制度。

本文在讨论我国企业内部控制制度存在的问题的基础之上，试图探究适合企业生存和发展的内部控制制度。

关键词：

内部控制制度；问题；创新

随着经济全球化的加速，企业对内部控制制度创新的重视程度日显高涨。

虽然很多大型企业在内部控制制度上有了大幅度的提高，但是总体来说我国很多企业的内部控制制度还比较落后。

我国企业内部控制制度大体呈现出国有大、中型企业较好，中小型企业一般，国有企事业单位的内部控制制度的管理比私营企业设计的好，但是股份制企业、外资企业以及民营企业的内部控制制度和国有企业相比要处理的好。

本文首先介绍我国企业内部控制制度存在的问题，然后提出企业内部控制制度创新之路。

1.我国企业内部控制制度存在的问题

1.1企业的领导对内部控制制度重视不足

虽然我国市场经济高速发展，但是部分企业由于受到传统的计划经济时代的影响，认为企业内部控制制度就是制约某些行为，怕影响企业的效益，迟迟不敢也不愿意在企业内部设立控制机构，有些企业虽然设置了但也只是形式。

更为严重的是一些企业领导只认金钱，会出现违章违法搞经营的现象，他们自然不会完善企业内部控制制度。

经济体制改革政策上一直强调政企分开，但是真正将政策付诸于实践的却是屈指可数。

部分企业的管理层人员有些是空降来的，而非通过民主选举产生的，因此这些任命的领导者只注重自身的政治表现，对业务能力不够重视，如发生的重大事故或是企业危机，一般只是撤职或者离岗来解决，很少有通过内部制度来防范的。

1.2相关制度适应能力弱

我国的许多企业在内部控制制度的规划设计上与发达国家相比起步较晚，而且制度的适应能力也相对较弱，由于我国企业面临的外部环境和经济业务较为复杂，但是企业内控制度却不是随之改变，所以我国企业的内控制度适应能力较弱，未能形成整体的系统，甚至有些制度制定的不合时宜，而且问题较多。

企业的内部控制应当是一个动态过程，而非静止不动的，所以企业应当根据企业的自身情况、管理特点以及外部环境来设计企业的内部控制制度，并将其储于实践中，在实践中找出问题，再不断地完善。

1.3企业管理层和员工对内部控制制度缺乏理解

当前企业管理层和员工对内部控制缺乏理解，单纯地认为内部控制只要把企业内部的财务记录好、控制好、做好就可以了，但是良好的内部控制制度还需要有相关的检查以及考核标准来配套，这些他们缺乏了解。

2.完善企业内部控制制度的对策

2.1企业要对各种经济活动进行明确的分工

企业必须要建立完善的内部组织机构，这是企业组织一切经营活动的基础环节，而内部组织机构建立的核心环节就是要进行明确的分工。

在很多情况下，每项工作的完成并不是一个部门可以完成，他需要两个部分或是部门的协作，因此必须要进行明确的分工才能保证工作有条不紊地进行，而且各个部门在工作的过程可以起到相互控制和监督的作用。

2.2企业要形成完善的内部控制体系

企业建立完善的内控体系，要做到以下几点：

首先，要建立企业规划控制体系。

保证企业中某些相互关联的业务活动不要只集中到某个人身上，要形成相互制约、相互管理的工作环境，确保每项工作在实施中要有两个或者两个以上的部门相互的监督。

其次，建立业务活动的授权审批制度。

通过此制度对企业的各个部门或者员工的工作权限进行控制。

企业内部员工在处理各项经济活动的时候，必须要经过领导层或是相关部门的授权审批，否则所产生的行为是无效的。

再次，企业要建立预算制度，加强实物控制。

企业的编制内预算必须要体现企业的经营管理目标，并对每项支出确定职责权限。