《财政学》习题修订本.docx

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《财政学》习题修订本

《财政学》习题集（修订本）

第一章财政概念和财政职能

一、单项选择

1．从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（）

A．私人个别需要和社会公共需要B．人类生存需要和人类发展需要

C．生活需要和建设需要D．政府需要和企业需要

2．满足社会公共需要是（）的基本职责

A．政府B．企业C．市场D．社会团体

3．公共物品具有两个基本特征（）

A．非排他性和竞争性B．排他性和非竞争性

C．排他性和竞争性D．非排他性和非竞争性

4．准公共物品有两种不同类型：

一类是具有非竞争性但同时具有（）

A．排他性B．分割性C．市场性D．社会性

5．由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。

A．大于零B．等于零C．小于零D．无法确定

6．（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。

A．收费B．税收C．罚款D．公债

7．下列不属于市场失灵的是（）

A．垄断B．外部效应C．收入分配不公D．产品供不应求

二、判断题

1．社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。

2．公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。

3．市场可以满足人们的一切需要。

4．在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。

5．社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。

6．社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。

7．非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。

8．非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。

9．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。

10．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

11．市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。

12．经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。

三、名词解释

1．外部效应2．公共物品3．公共需要4．非排他性

5．非竞争性6．资源配置7．财政

四、简答题

1．试述社会公共需要的特征。

2．市场失灵的主要表现。

3．为什么市场机制对提供公共物品是无效的。

五、论述题

1．论述财政的资源配置职能。

2．论述财政的收入分配职能。

3．论述财政的经济稳定和社会发展职能。

第二章财政支出的基本理论

一、单项选择

1.按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法叫做（）

A.管制定价法B.边际成本定价法C.二部定价法D.负荷定价法

2.在成本递减行业，为了是企业基本保持收支平衡，公共定价一般采取（）定价。

A.边际成本B.平均成本C.负荷D.依据边际收益等于边际成本

3.财政支出管理的核心问题是（　　）

Ａ.优化支出结构　　　　　　　　Ｂ.提高支出使用效益　　

Ｃ.提高财政支出的配置效率　　　Ｄ.提高财政支出的生产效率

4.财政支出本身产生的效益称为（）

A．财政支出总量效益B．财政支出结构效益

C．财政支出项目效益D．财政支出内源性效益

5.采用成本－效益分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（）

A.市场价格B.公共定价C.成本价格D.影子价格

6.成本-效益分析法采用的社会折现率一般要高于（）

A.私人企业的投资收益率B.银行贷款利率C.内部收益率D.国债利率

7.下列支出项目中不适宜采用最低成本法评价效益的是（）

A.军事支出B.卫生支出C.公共工程支出D.教育支出

8.公共选择理论的代表人物是（）

A.马斯格雷夫B.弗里德曼C.阿瑟·拉弗D.詹姆斯·布坎南

二、判断题

1．公共物品的市场需求曲线不像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是

通过垂直相加求得。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

3．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

4．免费搭车现象使公共物品不适于通过市场买卖方式提高

5．当准公共物品的外部效应很大时，可视为纯公共物品，则适宜采取政府提供方式。

6．私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。

7．负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。

8．成本-效益分析法可以广泛应用于成本和效益都能准确计量的项目的评价。

9.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。

10．当公共项目投资的未来净收益现值（NPV）为零时，如果内部收益率小于银行贷款利率，则该项目可行。

三、名词解释

l.免费搭车

2.公共提供

3.公共生产

4.财政支出效率

5.财政支出效益

四、简答题：

1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。

2.说明准公共物品的提供方式及其选择。

3.简述财政支出的配置效率。

4.为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该达到那些基本要求？

5.财政支出效益和微观主体支出效益的主要区别何在？

6.简述“成本——效益”分析法。

7.简述最低成本法。

第三章财政支出规模与结构分析

一、单项选择

1．科学研究支出属于（）

A．生产性支出B．经常性支出

C．投资性支出D．积累性支出

2．下列属于转移性支出的是（）

A．公共工程投资支出B．价格补贴支出

C．国家储备支出D．教育经费支出

3.以下项目不属于购买性支出的是（）

A．科学研究支出B．城市维护费支出C．文化教育支出D．社会保障支出

4.下列属于经常性支出的是（）

A.行政管理费支出B．基本建设投资

C．国家储备支出D．购置交通工具支出

5.经常性支出的补偿方式应为（）

A.收费B.税收C.国债D.国有资产收益

6.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（）分类。

A.支出是否与商品和劳务相交换B.支出产生效益的时间

C.支出的具体用途D.支出的财政功能

7.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是（）

A．是德国经济学家阿道夫·瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论

B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C．这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D．它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

8．经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在（）

A．政局是否稳定B．政体结构

C．行政效率D．宏观经济政策

9.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（）

A．财政支出结构与政府职能没有关系

B．我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的

C．我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能

D．在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大

10.内生增长理论的主要代表人物是（）

A.罗斯托、马斯格雷夫B.皮科克、怀斯曼

C.罗默、卢卡斯D.拉弗、弗里德曼

二、判断题

1．财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。

2．根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。

3．国债还本付息支出是一项经常性支出。

4．转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。

5．瓦格纳法则可以简单表述为：

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

6．根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。

7．社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。

8．与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。

9．财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

10．财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

三、名词解释

1.购买性支出

2.转移性支出

3.经常性支出

4.资本性支出

5．财政支出增长弹性系数

6．财政支出增长边际倾向

四、简答题

1.简述购买性支出和转移性支出的特点。

2．简述经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式。

3．简述瓦格纳法则的基本内容。

4．简述替代-规模效应论。

5．运用经济发展阶段论阐发财政支出增长的原因。

6．影响财政支出规模的宏观原因和微观因素是什么?

五、论述题

1.论述财政支出按经济性质分类的经济分析意义。

2.运用“内生增长理论”理论，阐发我国调整和优化财政支出结构的基本思路和政策措施。

第四章购买性支出

一、单项选择题

1．根据投资的乘数作用原理，乘数与同方向变化，同呈反方向变化。

A．边际储蓄倾向边际投资倾向B．边际储蓄倾向边际消费倾向

C．边际消费倾向边际储蓄倾向D．边际投资倾向边际储蓄倾向

2.下列选项不属于政府对投资的间接调控方式的是：

A．税收B．财政补贴C．折旧政策D．利率政策

3.下列选项不属于政府财政投资标准的是：

A．资本—产出比率最小化B．资本—劳动力最大化标准

C．资本—利润比率最大化D．就业创造标准

4.加速系数反映的是增加会引起变化程度的系数。

A．收入或消费投资B．国民收入收入或消费

C．投资收入或消费D．投资或存货变动国民收入

5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是：

A．京沪高铁B．南水北调C．三峡工程D．家用小汽车

6.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重影响最大的因素是：

A．经济外向程度B．经济创新程度

C．经济体制D．储蓄规模

7．下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是：

A．关系国计民生的重大项目

B．关系人民生活福利的项目

C．反垄断的需要

D．维护国家安全的需要

8．下列不属于BOT投资的特点是：

A．投资的对象主要是发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施

B．政府在投资资金来源中处于主导的地位

C．投资项目协议期满项目产权属于政府

D．鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资

9．在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是：

A．农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持

B．农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素

C．由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证

D．资本市场对于农业投资的欠缺

10．下列项目中不应当属于财政对于农业投资范围的是：

A．农业基础设施建设

B．农业科技推广

C．农村教育和培训

D．农户消费性支出

11．下列项目中不属于社会消费性支出的是：

A．财政部对于中石油集团某型固定资产给予加速折旧优惠

B．国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款

C．国家食品药品监督管理局对联合利华（Unilever）所生产的立顿红茶投放市场后的食

品安全监测所发生的费用支出

D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持

12．影响行政管理费支出规模的宏观因素是：

A．经济总体增长水平

B．政府机构规模

C．行政效率

D．管理费使用效率

13．下列教育方式不属于混合公共物品的是：

A．Calvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业的学习

B．英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育

C．英国特许公共注册会计师协会（ACCA）和北京交通大学联合培训的ACCA学员

D．曾宪梓先生捐助所兴办的某希望小学提供的教育服务

14．下列要求政府干预基础教育的理论依据中不正确的是：

A．基础教育具有公共产品属性

B．基础教育具有正的外部性

C．基础教育是一种有益品

D．基础教育中容易产生垄断

15．下列国防项目中公共产品属性最弱的是：

A．常备军数量

B．战略核威慑力量

C．太空卫星情报

D．国防雷达监测

16．下列政府对卫生事业进行干预的理由中不正确的是：

A．公共生产比私人生产更有效率

B．许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性

C．疾病风险的不确定性

D．私人保险市场的缺陷与不完整性

17．下列卫生项目中公共产品属性最为微弱的是：

A．艾滋病防治

B．计划免疫

C．基本医疗服务

D．传染病防治

18．世界范围内，政府在三级教育经费投入的级次结构上普遍满足：

A．初级教育＞中级教育＞高级教育

B．高级教育＞中级教育＞初级教育

C．中级教育＞高级教育＞初级教育

D．没有普遍规律

19．政府对于基础教育实行公共生产的直接理由在于：

A．基础教育是公共产品，市场将会供给不足

B．基础教育具有正的外部性，市场机制存在效率损失

C．基础教育的重要性要求对个体以平等对待

D．是综合考虑理论要求与现实状况的一种折衷做法

二、判断题

1．从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。

当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。

2．财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。

3．我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费部分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。

4．根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。

5．从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。

教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。

6．研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：

投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。

后者又是前两者的前提条件。

7．一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。

一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往采取措施首先压缩投资，迫使经济过热的势头减缓。

8．生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。

基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的一般日常支出。

9．基础设施的内涵有广义和狭义之分。

狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。

广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。

10．从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。

但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取多种形式的以政府为主、吸收社会资本参与的混合提供。

11．政府与民间共同投资是基础设施的提供方式之一。

对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。

12．农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。

13．使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：

一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。

三、名词解释

1．社会消费性支出2．行政管理费3．国防费4．文科卫支出5．财政投资性支出

6．基础设施7．BOT投资方式

四、简答题

1．社会消费性支出的性质。

2．行政管理费和国防费的性质。

3．简要分析文科卫支出的经济性质。

4．政府财政投资的特点和范围。

5．政府投资的决策标准。

6．基础设施投资的属性。

7．基础设施投资的提供方式。

8．为什么农业的发展需要财政投资?

五、论述题

1．分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。

2．如何对文科卫支出加强管理，提高效益?

3．分析目前我国教育支出的规模和结构中存在的问题，阐述如何从规模和结构入手提高教育支出的效率。

4．公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么?

结合当前我国医疗卫生现状谈一谈如何推进卫生体制改革。

5．结合农业财政投资的范围和重点，阐述推进“三农”改革中的财政支出优化。

第五章转移性支出

一、单项选择题

1．具有内在稳定器作用的财政制度是：

A．累进所得税、社会保障制度

B．比例所得税、社会保障制度

C．累退所得税、社会保障制度

D．比例所得税、累进所得税

2．下列哪项不属于私人保险市场的局限性：

A．私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。

B．私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题

C．私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配

D．私人保险市场具有保障功能

3．养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和

A．现收现付式B．全额拨款式C．部分拨款式D．全额交费制

4．我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、、社会救济和社会福利项目

A．辅助社会保险项目B．下岗职工生活补贴

C．农村“五保户”救济D．灾民救济

5．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和两大类

A．粮棉油价格补贴B．平抑物价补贴

C．肉食价格补贴D．企业亏损补贴

二、判断题

1．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。

2．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。

3．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。

4．我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。

5．社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。

6．财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。

三、名词解释

1．社会保障制度2．现收现付制3．社会救济4．普遍津贴5．节俭基金6．基金式制度7．财政补贴

四、简答题

1．简述财政补贴支出与社会保障支出的异同点。

2．简述物价补贴与企业亏损补贴的异同点。

3．简述我国社会保障制度的主要内容。

五、论述题

1．财政补贴影响经济的机理分析。

2．我国财政补贴存在那些问题？

应如何完善？

3．试述财政补贴的积极效应。

第六章财政收入规模与结构分析

一、单项选择题

1．下列关于政府收费说法正确的是：

A．收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本

B．征税比收费公平

C．随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费

D．收费在任何情况下都可以不纳入预算

2．下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素：

A．经济发展水平和生产技术水平B．价格

C．分配制度和分配制度D．所有制结构

3．下列哪项不属于价格对财政收入的影响：

A．财政收入虚增B．财政收入贬值C．财政收入实增

D．财政收入公平分配

4．不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长：

A．定额税B．比例税C．累进税D．累退税

5．改革开放初期财政收入占GDP比重下降的主要原因有：

A．对企业减税让利和分配政策向个人倾斜

B．货币政策与财政政策的不协调

C．税收征管成本过高

D．体制调整带来的生产效率下降

6．对于1978--1995年问财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法不正确的有：

A．导致财政赤字和债务规模不断加大

B．导致了预算外及制度外资金迅速缩小

C．导致中央财政降低了预算内资金的调控能力

D．使得部分财政职能被银行取代

二、判断

1．财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。

2．预算外收入不体现在财政预算报告中。

3．预算外收入的形式都是收费。

4．如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

5．改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。

6．1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。

7．由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

8．农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。

9．自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。

10．我国企业收入曾经是财政收人的主要来源。

三、名词解释

1．GDP平减价格指数

2．实际财政收入

3．政府收费

4．预算外资金

四、简答题

1．简答收费与征税的区别。

2．改革开放以来我国财政收入变化有那些特点。

3．简述新的收入分类改革的特点。

五、论述题

1．如何看待我国当前财政收入规模水平。

2．谈谈如何完善现行收支两条线管理制度。

第七章税收原理

一、单项选择题

1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（）。

A.强制性、有偿性和固定性B.强制性、无偿性和固定性

C.强制性、无偿性和浮动性D.自愿性、无偿性和固定性

2.税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力（）。

A.纳税能力和治税能力B.报税能力和征税能力

C.纳税能力和征税能力D.报税能力和治税能力

3.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（）。

A.直接税和间接税B.从价税和从量税

C.商品税、所得税和财产税D.价内税和价外税

4.在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（）。

A.关税B.营业税C.个人所得税D.消费税

5.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（）。

A.财产税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税

6.税负转嫁的基本方式有（）。

A.前转和后转B.前转和混转C.混转和后转D.消转和税收资本化

7.一般来说，税收努力主要取决于下列因素（）。

A.一国的人均收入水平和税制的完善程度

B.纳税人的纳税能力和税务部门的征收管理水平

C.一国的人均收入水平和税务部门的征收管理水平

D.税制的完善程度和税务部门的征收管理水平

8.按照课税对象的性质可将各税种分为（）。

A.直