第五章 企业所得税个人所得税法律制度.docx
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第五章企业所得税个人所得税法律制度
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
一、单项选择题
1、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2012年2月至12月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为（）元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
2、余某于2012年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税（ ）元。
A、1420
B、1440
C、1480
D、1640
3、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请教育局代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。
A、800
B、4480
C、4704
D、4424
4、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、0
B、25200
C、28000
D、30000
5、关于个人所得税的纳税期限的说法正确的是（）。
A、企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
B、年所得额10万元以上的纳税义务人，在年度终了后的3个月内到主管税务机关办理纳税申报
C、企业在纳税年度的中间开业的，使该纳税年度的实际经营期限不足12个月的，应当统一以12个月为一个纳税年度
D、企业在年度中间合并的，应当在停止生产经营之日起60日内向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
6、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。
A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。
A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
9、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、10％
B、20％
C、25％
D、33％
10、贾某从2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。
贾某2012年出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、1600
B、1820
C、3640
D、1660
11、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除
12、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内，进行纳税调整。
该期间为（）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
13、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。
A、承租、承包所得50000元
B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C、提供安装劳务一次取得收入80000元
D、汽车租赁收入3000元
14、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
15、下列所得中，“次”的使用错误的是（ ）。
A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次
B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税
C、租赁房屋以一个月的收入作为一次
D、偶然所得，以每次收入作为一次
16、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的合伙企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
17、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（）万元。
A、35
B、50
C、75
D、95
18、企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C、企业内部自建自用的基础设施项目
D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
19、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
20、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境
B、乙来华学习190天后返回
C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境
D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境
21、下列说法正确的是（ ）。
A、汽车修理应缴纳营业税
B、房屋修缮应缴纳营业税
C、服装缝补应缴纳营业税
D、机器修理应缴纳营业税
22、某企业2012年销售货物收入2000万元。
当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A、10
B、12
C、15
D、20
23、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
24、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（ ）。
A、劳动分红
B、出版科普读物的稿酬所得
C、年终奖金
D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得
25、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。
A、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
B、可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
C、可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
26、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
27、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A、12200
B、12400
C、14400
D、16000
28、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元，后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。
该作家所获稿酬应缴纳个人所得（）万元。
A、11.2
B、16.8
C、5.6
D、2
29、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（ ）。
A、个人举办展览活动的所得
B、个人雕刻业务所得
C、个人担任公司董事长所取得的收入
D、个人应邀为大学做学术报告取得的收入
30、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
31、根据税法的相关规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。
A、5年
B、7年
C、10年
D、20年
32、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B、军人的转业费、复员费
C、被拆迁人取得的拆迁补偿款
D、获得县级体育比赛一等奖奖金
33、某商贸企业2012年度产品销售收入6000万元。
当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。
该企业2012年度所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。
A、300
B、220
C、268
D、250
34、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A、按月征收
B、按季计征，分月预缴
C、按季征收
D、按年计征，分月或分季预缴
35、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A、赞助支出
B、固定资产修理支出
C、企业所得税税款
D、联营企业的亏损
36、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
37、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（ ）。
A、劳务报酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、财产租赁所得
D、稿酬所得
38、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
39、下列关于所得来源的确定说法错误的是（）。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定
40、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。
A、接受投资的固定资
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐赠的机器设备
D、与经营活动无关的固定资产
41、某大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入24000元。
该教授应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、3760
B、3840
C、4800
D、3820
42、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择固定一地申报纳税
43、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
44、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2560
B、2800
C、3200
D、4000
二、多项选择题
45、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D、直接转让土地使用权的
46、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折的有（）
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B、单独估价作为国定资产入账的土地
C、以融资租赁方式租入的国定资产
D、未投入使用的机器设备
47、下列关于所得来源的确定说法中正确的有（）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
48、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
49、下列各项中，不应征收土地增值税的有（ ）。
A、赠予社会公益事业的房地产
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、抵押期满权属转让给债权人的房地产
D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产
50、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
A、企业支付的违约金
B、企业之间支付的管理费
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
51、在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住超过90天或183天，但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内及境外所得，下列说法正确的是（）。
A、境内所得境内企业支付的纳税
B、境内所得境外企业支付的部分不纳税
C、境内所得境外企业支付的部分也纳税
D、境外所得境内企业支付的部分纳税
52、下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。
A、笔译翻译收入
B、审稿收入
C、现场书画收入
D、雕刻收入
53、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。
A、年所得12万元以上
B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C、从中国境外取得所得
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人
54、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
55、下列属于转让定价税制中调整方法的有（）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
56、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。
A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
57、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有（）。
A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
58、根据个人所得税的规定：
下列属于免税项目的有（）。
A、孤老人员的所得
B、因自然灾害造成损失的
C、按照国家统一规定发给的补贴、津贴
D、外籍个人取得的探亲费
59、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税
C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税
60、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。
A、工资薪金所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、其他所得
61、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。
A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
62、下列公益性捐赠中，可以全额在个人所得税前扣除的有（）。
A、个人向红十字事业的捐赠
B、个人对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠
C、个人向农村义务教育的捐赠
D、向汶川地震灾区的捐赠
63、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。
A、逾期未退包装物押金收入
B、接受捐赠的固定资产收入
C、经营过程中的违约金收入
D、转让生物资产的收入
64、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A、工资薪金所得
B、个体工商户生产经营所得
C、财产转让所得
D、承包承租经营所得
65、下列企业中属于居民企业的有（）。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
66、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A、陈某获得的保险赔款
B、钱某出租房屋所得
C、胡某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D、李某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
67、根据个人所得税法律制度规定，下列个人所得计算所得税时收入可以扣除20%费用的收入包括（）。
A、工资、薪金所得4000元
B、财产租赁所得3800元
C、劳务报酬所得4200元
D、稿酬所得5000
三、不定项选择题1（大题套小题）
[资料一]、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列1~4小题：
<68>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。
A、40
B、75
C、59
D、36
<69>、特许权使用费应纳个人所得税（）元。
A、1200
B、1040
C、960
D、672
<70>、张某当月需缴纳的个人所得税（）元。
A、11035
B、14480
C、31400
D、31330
<71>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
A、保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
[资料二]、本题涉及个人所得税、营业税、城建税（及教育费附加）。
居住在市区的某公司职员谢先生，2011年10月份取得以下所得：
（1）取得公司支付的工资薪金8500元；
（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑营业税）；
（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。
已知：
工资、薪金所得适用的税率表
数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算
扣除数
含税级距
不含税级距
1
不超过1500元的
不超过1455元
3
0
2
超过1500至4500元的部分
超过1455至4155元的部分
10
105
3
超过4500至9000元的部分
超过4155至7755元的部分
20
555
4
超过9000至35000元的部分
超过7755至27255元的部分
25
1005
5
超过35000至55000元的部分
超过27255至41255元的部分
30
2755
6
超过55000至80000元的部分
超过41255至57505元的部分
35
5505
7
超过80000的部分
超过57505元的部分
45
13505
要求：
根据上述资料，分析回答下列
（1）～（5）小题：
<72>、谢先生当月工资薪金应缴纳的个人所得税为（）。
A、825元
B、445元
C、147元
D、144元
<73>、下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的有（）。
A、应缴纳营业税250元
B、应缴纳营业税750元
C、应缴纳城建税37.5元
D、应缴纳教育费附加22.5元
<74>、谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、3600
B、2355
C、2268
D、2520
<75>、谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、640
B、800
C、640
D、448
<76>、假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照《税收征收管理法》有关规定报社应承担的责任为（）。
A、由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款
B、由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款
C、由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款
D、由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以上5倍以下的罚款
[资料三]、秦先生在一家民
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