PS成本核算相关浪潮化工成本核算doc50.docx
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PS成本核算相关浪潮化工成本核算doc50
庆安化工ERP
成本核算实施报告
郑州浪潮信息技术有限公司
2003．05．12v1.0
一、庆安成本核算流程
总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产成本的费用。
1，分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。
2，分配电费，按各车间的实际使用数记提。
3，原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产成本，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目。
4，接转制造费用，把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产。
5，结转自制半成品，把液体苯酐入自制半成品库，数量由车间提供，金额＝上月余额＋本期发生额－月末盘点余额。
6，接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。
7，接转基本生产，数量由仓库提供，根据本金额＝上月余额＋本期借方发生额－月末盘点的余额。
二、成本实施方案
根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS化工版的功能制定苯方案。
1、基础数据设置
（1）成本中心设置
生产成本
（2）成本对象设置
01苯酐车间
0101液体苯酐
02增塑剂车间
0201二辛酯
0202二丁酯
0203异丁酯
0204对苯二辛酯
0205己二酸二辛酯
0206偏苯三酸三辛酯
0207癸二酸二辛酯
03富马酸车间
0301富马酸
04异辛酸车间
0401异辛酸
05塑料车间
0501电缆料
06单丝车间
0601单丝
08薄膜车间
0801薄膜
10切片车间
1001固体苯酐
51辅助生产
（3）成本项目设置
原材料明细
辅助材料明细
制造费用明细
工资及福利费
2、核算定义中使用的表
001结转工资
00101工资分配表
00102结转工资凭证
002分配电费
00201各车间每月用电考核表
00202苯酐切片增塑剂用电总数
00203电费分摊表
00204电费分摊凭证
003原辅料耗用
00301邻二甲苯分摊表
00302原材料消耗表
00303辅助材料消耗表
00304煤消耗表
00505汽油柴油消耗表
00506原材料消耗凭证
00507辅助材料消耗表
00508煤消耗凭证
00509耗用汽油柴油凭证
004备品备件消耗
00403备品备件消耗汇总表
00402苯酐切片车间备品备件消耗凭证
00404增塑剂车间备品备件消耗凭证
00405富马酸车间备品备件消耗凭证
00406异辛酸车间备品备件消耗凭证
00407辅助车间备品备件消耗凭证
00408后勤备品备件消耗凭证
005结转辅助生产
00501辅助生产费用分摊表
00502结转辅助生产凭证
006结转奔酐及其他车间
00601生产成本汇总表
00602结转自制半成品凭证
00603领用液体苯酐凭证
00604增塑剂生产成本表
00605增塑剂车间醇消耗表
00606结转增塑剂入库凭证
007结转其他基本生产
00701结转固体苯酐凭证
00702结转富马酸凭证
00703结转异辛酸凭证
008盘点
00802苯酐车间盘点表
00803富马酸车间盘点表
00804异辛酸车间盘点表
00805切片车间盘点表
00806增塑剂车间盘点表
00807辅助材料盘点表
三、成本核算过程
1、分配工资
根据产量预提本月各部门的工资，工资数×14%为工资附加费，生产部门的记入生产成本\各车间\工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消防保卫科、南关分公司的工资计入管理费用\工资及工资附加费\总公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用\技术开发费\总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费\应付福利费，按工资总额的2％记提工会经费，记入管理费用\工会经费（总公司），按工资总额的1.5％记提职工教育经费，记入管理费用\职工教育经费\（总公司）。
（1）工资分配表
部门
合计
工资
工资及附加
工会经费
职工教育经费
合计
苯酐车间
增塑剂车间
富马算车间
异辛酸车间
塑料车间
单丝车间
薄膜车间
切片车间
辅助车间
总公司
销售部
供应部
生技部
财务部
办公室
进出口部
储运科
计量科
质检科
仓管科
南关分公司
装卸队
消防保卫科
技改办
技术开发部
福利部门
（2）分配工资凭证
借：
生产成本\基本生产\苯酐车间\直接工资
借：
生产成本\基本生产\苯酐车间\工资附加费
借：
生产成本\基本生产\增塑剂车间\直接工资
借：
生产成本\基本生产\增塑剂车间\工资附加费
借：
生产成本\基本生产\富马酸车间\直接工资
借：
生产成本\基本生产\富马酸车间\工资附加费
借：
生产成本\基本生产\异辛酸车间\直接工资
借：
生产成本\基本生产\异辛酸车间\工资附加费
借：
生产成本\基本生产\塑料车间\直接工资
借：
生产成本\基本生产\塑料车间\工资附加费
借：
生产成本\基本生产\单丝车间\直接工资
借：
生产成本\基本生产\单丝车间\工资附加费
借：
生产成本\基本生产\薄膜车间\直接工资
借：
生产成本\基本生产\薄膜车间\工资附加费
借：
管理费用\管理人员工资\非生产部门\总公司
借：
管理费用\职工福利费\非生产部门\总公司
借：
管理费用\工会经费\非生产部门\总公司
借：
管理费用\职工教育经费\非生产部门\总公司
借：
管理费用\技术开发费\非生产部门\总公司
借：
管理费用\管理人员工资\非生产部门\供应部
借：
管理费用\职工福利费\非生产部门\供应部
借：
营业费用\销售人员工资\非生产部门\销售部
借：
营业费用\职工福利费\非生产部门\销售部
借：
应付福利费\应付福利费
贷：
应付工资\应付职工工资
贷：
应付福利费\应付福利费
贷：
其他应付款\职工教育经费
贷：
其他应付款\应付工会经费
2、分配电费
用电数根据各车间的实际耗用填写，本月实际用电度数＝（本月表数－上月表数）×倍率，应分摊数＝本月实际用电度数×1.1，单价为上月单价。
其中：
四万吨苯酐、一万吨苯酐、高压风机的电费单独计入苯酐车间；三万吨增塑剂、五万吨增塑剂的电费单独计入到增塑剂车间；富马算电费计入富马算车间；异辛酸电费计入异辛酸车间；中心化验室、水站的电费计入技术开发部；后勤的计入总公司。
苯酐车间的电费再按液体苯酐的产量和固体苯酐的产量分摊电费；其他电费在苯酐车间和增塑剂车间平均分摊。
生产车间的电费记入生产成本\各车间\燃动费，开发部记入管理费用\技术开发费（总公司），后勤计入管理费用的办公费（总公司）。
（1）各车间每月用电考核一览表
车间或部门
倍率
本月表数
上月表数
本月实际用电度数
本月应分摊
定额数量
节耗数量
单价
节耗金额
四万吨苯酐
计入苯酐车间
一万吨苯酐
高压风机
三万吨增塑剂
计入增速剂车间
五万吨增塑剂
富马酸
计入富马酸车间
异辛酸
计入异辛酸车间
后勤
计入总公司的机物料消耗
中心化验室
计入总公司的技术开发费
水站
氮气/空压气站
按1：
1在苯酐车间和增塑剂车间分摊
北井/灌区
南井/脱盐水站
锅炉房
原料灌区
成品灌区
污水站
（2）苯酐车间、切片车间、增塑剂车间总耗用
部门
产量
用电总度数
系数
应分摊数
合计
苯酐车间
切片车间
增塑剂车间
（3）电费分摊表
部门名称
本月应分摊
单价
金额
合计
苯酐车间
增塑剂车间
富马算车间
异辛酸车间
切片车间
总公司
（4）电费分摊凭证
借：
生产成本\基本生产\苯酐车间\燃动费
借：
生产成本\基本生产\增塑剂车间\燃动费
借：
生产成本\基本生产\富马算车间\燃动费
借：
生产成本\基本生产\异辛酸车间\燃动费
借：
生产成本\基本生产\切片车间\燃动费
借：
管理费用\办公费（总公司）
借：
管理费用\技术开发费（总公司）
贷：
预提费用\电力
3、原辅材料耗用
各车间领用的原材料直接计入各车间的基本生产，邻二甲苯的领用按产量在苯酐车间和切片车间进行分摊，辅助材料计入各车间的辅助辅助材料，煤和煤块计入各车间的燃动费，材料的单价为加权平均价，
（1）邻二甲苯分摊表
部门
产量
分配比
合计
合计
苯酐车间
切片车间
（2）原材料消耗表
材料名称
金额合计
数量合计
单价
苯酐车间
增塑剂车间
富马酸车间
异辛酸车间
塑料车间
单丝车间
薄膜车间
切片车间
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
合计
辛醇
正丁醇
异丁醇
邻二甲苯
（3）辅助材料消耗表
材料名称
合计
单价
苯酐车间
增塑剂车间
富马酸车间
异辛酸车间
塑料车间
单丝车间
薄膜车间
切片车间
锅炉房
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
合计
块煤
煤
包装桶
甲酸桶
苯酐袋
纯碱
富马酸袋
苯酐用催化剂
托盘
盐
硅藻土
硝酸
盐酸
助滤剂
葡萄糖
离子膜
阻垢剂
配件
己二酸
葵二酸
对苯二甲酸
烧碱
硫酸
活性炭
硫脲
二氧化硫
酞酸四丁脂
异辛酸（其他）
硫酸锌
片碱
包装桶（铁桶）
塑料桶（内塑）
试剂一批
灭藻剂
大口桶
（4）煤消耗表
名称
金额
单价
苯酐车间
增塑剂车间
异辛酸车间
切片车间
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
煤
块煤
（5）汽油柴油消耗表
部门
合计
柴油
汽油
数量
单价
金额
数量
单价
金额
合计
锅炉房
总公司
销售部
供应部
办公室
财务部
储运科
叉车
（6）原辅料消耗凭证
借：
生产成本\基本生产\苯酐车间\直接材料
借：
生产成本\基本生产\增塑剂车间\直接材料
借：
生产成本\基本生产\富马酸车间\直接材料
借：
生产成本\基本生产\异辛酸车间\直接材料
借：
生产成本\基本生产\塑料车间\直接材料
借：
生产成本\基本生产\单丝车间\直接材料
借：
生产成本\基本生产\薄膜车间\直接材料
借：
生产成本\基本生产\切片车间\直接材料
贷：
原材料\主材料\辛醇
贷：
原材料\主材料\正丁醇
贷：
原材料\主材料\异丁醇
贷：
原材料\主材料\邻二甲苯
（6）辅助材料消耗凭证
借：
生产成本\基本生产\苯酐车间\辅助材料
借：
生产成本\基本生产\增塑剂车间\辅助材料
借：
生产成本\基本生产\富马酸车间\辅助材料
借：
生产成本\基本生产\异辛酸车间\辅助材料
借：
生产成本\基本生产\塑料车间\辅助材料
借：
生产成本\基本生产\单丝车间\辅助材料
借：
生产成本\基本生产\薄膜车间\辅助材料
借：
生产成本\基本生产\切片车间\辅助材料
贷：
原材料\辅助材料\包装桶
贷：
原材料\辅助材料\甲酸桶
贷：
原材料\辅助材料\苯酐袋
贷：
原材料\辅助材料\纯碱
贷：
原材料\辅助材料\富马酸袋
贷：
原材料\辅助材料\苯酐用催化剂
贷：
原材料\辅助材料\托盘
贷：
原材料\辅助材料\盐
贷：
原材料\辅助材料\硅藻土
贷：
原材料\辅助材料\硝酸
贷：
原材料\辅助材料\盐酸
贷：
原材料\辅助材料\助滤剂
贷：
原材料\辅助材料\葡萄糖
贷：
原材料\辅助材料\离子膜
贷：
原材料\辅助材料\阻垢剂
贷：
原材料\辅助材料\配件
贷：
原材料\辅助材料\己二酸
贷：
原材料\辅助材料\葵二酸
贷：
原材料\辅助材料\对苯二甲酸
贷：
原材料\辅助材料\烧碱
贷：
原材料\辅助材料\硫酸
贷：
原材料\辅助材料\活性炭
贷：
原材料\辅助材料\硫脲
贷：
原材料\辅助材料\二氧化流
贷：
原材料\辅助材料\酞酸四丁脂
贷：
原材料\辅助材料\异辛酸（其他）
贷：
原材料\辅助材料\醋酸辛
贷：
原材料\辅助材料\片碱
贷：
原材料\辅助材料\包装桶（铁桶）
贷：
原材料\辅助材料\塑料桶（内塑）
贷：
原材料\辅助材料\试剂一批
贷：
原材料\辅助材料\灭藻剂
贷：
原材料\辅助材料\大口桶
（7）煤消耗凭证
借：
生产成本\基本生产\苯酐车间\燃动费
借：
生产成本\基本生产\增塑剂车间\燃动费
借：
生产成本\基本生产\异辛酸车间\燃动费
借：
生产成本\基本生产\切片车间\燃动费
贷：
原材料\辅助材料\煤
贷：
原材料\辅助材料\块煤
（8）耗用汽油柴油凭证
借：
生产成本\辅助生产\制造费用
借：
管理费用\运输费（总公司）
借：
管理费用\运输费（销售部）
借：
管理费用\运输费（储运部）
借：
管理费用\运输费（供应部）
贷：
原材料\辅助材料\汽油
贷：
原材料\辅助材料\柴油
4、备品备件消耗
根据使用部门和物料类别的不同分别计入相关部门的制造费用。
（1）备品备件消耗汇总表
类别名称
单位
单价
苯酐车间
增塑剂车间
富马酸车间
异辛酸车间
切片车间
水处理
锅炉房
仪表班
电工班
后勤
数量
总金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
数量/金额
合计
阀门类
电料类
管件类
通用配件
塑胶石磨石棉制品
钢材
有色材料
工具
仪器及衡器
焊料及焊接器材
消防器材
筛网及填料
设备备件及辅助材料
劳保用品
办公用品
其他物资
超储和积压物品
（2）苯酐切片车间备品备件消耗凭证
借：
制造费用/苯酐车间/修理费
借：
制造费用/苯酐车间/机物料消耗
借：
制造费用/苯酐车间/办公费
借：
制造费用/苯酐车间/试验检验费
借：
制造费用/苯酐车间/劳动保护费
借：
制造费用/苯酐车间/其他制造费用
借：
生产成本/基本生产成本/苯酐车间/辅助材料
借：
制造费用/切片车间/修理费
借：
制造费用/切片车间/机物料消耗
借：
制造费用/切片车间/办公费
借：
制造费用/切片车间/试验检验费
借：
制造费用/切片车间/劳动保护费
借：
制造费用/切片车间/其他制造费用
借：
生产成本/基本生产成本/切片车间/辅助材料
贷：
原材料/备品备件
（3）增塑剂车间备品备件消耗凭证
借：
制造费用/增塑剂车间/修理费
借：
制造费用/增塑剂车间/机物料消耗
借：
制造费用/增塑剂车间/办公费
借：
制造费用/增塑剂车间/试验检验费
借：
制造费用/增塑剂车间/劳动保护费
借：
制造费用/增塑剂车间/其他制造费用
借：
生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/辅助材料
贷：
原材料/备品备件
（4）富马酸车间备品备件消耗凭证
借：
制造费用/富马酸车间/修理费
借：
制造费用/富马酸车间/机物料消耗
借：
制造费用/富马酸车间/办公费
借：
制造费用/富马酸车间/试验检验费
借：
制造费用/富马酸车间/劳动保护费
借：
制造费用/富马酸车间/其他制造费用
借：
生产成本/基本生产成本/富马酸车间/辅助材料
贷：
原材料/备品备件
（5）异辛酸车间备品备件消耗凭证
借：
制造费用/异辛酸车间/修理费
借：
制造费用/异辛酸车间/机物料消耗
借：
制造费用/异辛酸车间/办公费
借：
制造费用/异辛酸车间/试验检验费
借：
制造费用/异辛酸车间/劳动保护费
借：
制造费用/异辛酸车间/其他制造费用
借：
生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/辅助材料
贷：
原材料/备品备件
（6）辅助车间备品备件消耗凭证
借：
制造费用/辅助车间/修理费
借：
制造费用/辅助车间/机物料消耗
借：
制造费用/辅助车间/办公费
借：
制造费用/辅助车间/试验检验费
借：
制造费用/辅助车间/劳动保护费
借：
制造费用/辅助车间/其他制造费用
借：
生产成本/基本生产成本/辅助车间/辅助材料
贷：
原材料/备品备件
（7）后勤备品备件消耗凭证
借：
管理费用/办公费（总公司）
借：
管理费用/修理费（总公司）
借：
管理费用/劳动保护费（总公司）
贷：
原材料/备品备件
（8）备注
类别编号类别名称所入费用
0401阀门类修理费
0402电料类修理费
0403管件类修理费
0404通用配件修理费
0405塑胶石墨石棉制品修理费
0406钢材修理费
0407有色材料修理费
0408工具修理费
0409
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