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《个人所得税题库》
个人所得税题库
一、单选题（35道）
1、新修订的个人所得税法自2011年9月1日起开始实施，个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得应（）计算应纳税额
A、9月1日前适用税法修改前的减除费用标准和税率表
B、9月1日（含）后仍适用税法修改前的减除费用标准和税率表
C、全年都适用新的减除费用标准和税率表
D、全年都适用税法修改前的减除费用标准和税率表
答案：
A
2、对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应（）。
A、免征个人所得税
B、征收个人所得税
C、减半征收个人所得税
D、实行“先征后退”
答案：
B
3、自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工薪所得时，其纳税地点的选择应是（）。
A、收入来源地
B、选择并固定其中一处单位所在地
C、税务局指定地
D、个人户籍所在地
答案：
B
4、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。
A、劳务报酬所得
B、稿酬所得
C、偶然所得
D、个体工商户的生产经营所得
答案：
D
5、按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。
A、股息所得
B、财产租赁所得
C、彩票中奖所得
D、红利所得
答案：
B
6、个人转让自用达（）以上，并且是唯一的家庭生活用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A、一年
B、三年
C、五年
D、十年
答案：
C
7、2011年9月，某中国公民转让一项特许权取得收入3000元，应缴纳个人所得税（）。
A、600元
B、440元
C、480元
D、400元
答案：
B
8、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（）。
A、1980.9.10
B、1993.10.31
C、1994.1.1
D、2006.1.1
答案：
A
9、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A、扣缴义务人确定
B、纳税人自行确定
C、主管税务机关确定
D、国家税务总局确定
答案：
C
10、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A、保险赔款
B、军人的复员费
C、救济金
D、残疾人取得的劳务报酬所得
答案：
D
11、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。
A、10000元
B、20000元
C、30000元
D、40000元
答案：
B
12、王先生在电视台举办的有奖综艺节目中获得价值9800元的奖品，对此下列说法正确的是（）。
A、无需缴纳个人所得税
B、应按照工资、薪金所得项目申报缴纳个人所得税
C、应按照偶然所得项目申报缴纳个人所得税
D、应按照其他所得项目申报缴纳个人所得税
答案：
C
13、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过（）元（含（）元）的，暂免征收个人所得税。
A、500
B、800
C、1000
D、10000
答案：
B
14、关于个人转让、出租房屋有关税收说法正确的是：
（）。
A、2006年6月1日后，个人将购买超过2年的普通住房对外销售的，免征营业税
B、个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
C、对个人转让自用5年以上住房取得的所得，免征个人所得税
D、对个人按市场价格出租的商业用房，其应缴纳的营业税暂减按3％的税率征收，房产税暂减按4%的税率征收
答案：
B
15、某公司王先生是中国居民，2008年12月份取得当月工资2400元外，另取得年终奖2800元，王先生12月应纳个人所得税（）。
A、140元
B、390元
C、160元
D、355元
答案：
C
16、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。
A、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照"劳务报酬所得"缴纳个人所得税
B、外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营，一律按"对企事业单位的承包经营、承租经营所得"项目征收个人所得税
D、个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税
答案：
D
17、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照（）项目计算缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、利息、股息、红利所得
D、财产转让所得
答案：
D
18、个人股东股权转让所得个人所得税以（）为主管税务机关。
A、发生股权变更企业所在地地税机关
B、扣缴义务人所得地地税机关
C、支付个人应纳税所得的企业或者个人所得地地税机关
D、可以选择发生股权变更企业所在地地税机关或扣缴义务人所得地地税机关
答案：
A
19、对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过（）个月的期限内分期缴纳个人所得税。
A、3
B、6
C、9
D、12
答案：
B
20、企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照（）项目计征个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、利息、股息、红利所得
D、财产转让所得
答案：
B
21、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照（）项目征收个人所得税。
A、财产转让所得
B、特许权使用费所得
C、偶然所得
D、其他所得
答案：
A
22、自2010年1月1日起，个人转让上市公司限售股，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A、0.05
B、0.1
C、0.15
D、0.2
答案：
C
23、张某户籍在上海，持有限售股的资金账户在苏州的证券机构开户，个人现在南京工作，转让限售股的个人所得税应向（）的税务机关申报缴纳并办理清算。
A、上海
B、苏州
C、南京
D、北京
答案：
B
24、自2010年1月1日起，个人按照限售股实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起（）个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理退（补）税。
A、1
B、2
C、3
D、4
答案：
C
25、证券机构技术和制度准备完成前,李某持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。
该股股权分置改革后于2006年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元。
2009年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。
2010年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。
采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收，个人自行申报清算时，应纳税所得额为（）万元。
A、102
B、89.8
C、20.4
D、17.96
答案：
B
26、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（）项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、财产转让所得
C、特许权使用费所得
D、偶然所得
答案：
A
27、个人转让限售股，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费
A、0.15
B、0.1
C、0.05
D、0.2
答案：
A
28、证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构按有关规定计算预扣预缴个人所得税额后，纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，可以自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起（）个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。
A、1
B、3
C、6
D、9
答案：
B
29、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，取得的董事费、监事费，应按（）项目缴纳个人所得税。
A、劳务报酬
B、工资、薪金所得
C、利息、股息、红利所得
D、其他所得
答案：
B
30、华侨是指定居在国外的中国公民，在计算征收个人所得税时，适用附加扣除费用。
其中，“定居”是指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权，并已在住在国连续居留（）年，（ ）年内累计居留不少于（ ）个月。
A、5，5，15
B、1，1，3
C、2，2，12
D、2，2，18
答案：
D
31、证券机构技术和制度准备完成前,某人持有某股票的10万股限售股，原始取得成本为10万元。
该股股权分置改革后于2006年12月28日复牌上市，当日收盘价为12元。
2009年底，某人持有的限售股全部解禁可上市流通。
2010年1月18日，某人将已经解禁的限售股全部减持，合计取得转让收入100万元，并支付印花税、过户费、佣金等税费2000元。
证券机构预扣预缴后，纳税人申报清算，则清算时应退还其税款（）万元。
A、17.96
B、89.8
C、2.44
D、20.4
答案：
C
32、最新修改后的个人所得税法和实施条例均规定自（）起施行。
A、2011年9月1日
B、2011年10月1日
C、2011年12月1日
D、2012年1月1日
答案：
A
33、最新修改后的个人所得税法和实施条例施行后，涉外人员个人所得税减除费用由（）元调整为（）元
A、4000，4000
B、4000，4800
C、4800，4800
D、4800，6000
答案：
C
34、最新修改后的《个人所得税实施条例》中，将涉外人员的附加减除费用标准由2800元/月调整为（）元/月，
A、4800
B、3500
C、2000
D、1300
答案：
D
35、最新修改后的个人所得税法和实施条例施行后，工薪所得的每月费用扣除标准提高为（）
A、2500
B、3000
C、3500
D、5000
答案：
C
二、多选题（20道）
1、自2010年1月1日起，纳入个人所得税征税范围的限售股包括：
A、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股
B、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股
C、财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股
D、个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票
答案：
ABC
2、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。
限售股原值和合理税费包括（ ）。
A、买入价
B、转让过程中发生的印花税
C、转让过程中的佣金
D、转让过程中的过户费
答案：
ABCD
3、证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构可以按照（ ）计算转让收入。
A、股改限售股转让当日收盘价
B、股改限售股股改复牌日收盘价
C、新股限售股转让当日收盘价
D、新股限售股上市首日收盘价
答案：
BD
4、个人取得转租房屋收入计算个人所得税时，可以扣除的税费包括（）
A、财产租赁过程中缴纳的税费
B、向出租方支付的租金
C、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用
D、税法规定的费用扣除标准
答案：
ABCD
5、下列股权激励所得，不适用优惠计税方法，直接计入个人当期所得征收个人所得税的有（）
A、非上市公司员工取得的股权激励所得
B、公司上市之前设立股权激励计划，待公司上市后取得的股权激励所得
C、上市公司未按照有关规定向其主管税务机关报备有关资料的
D、上市公司控股企业的员工取得的股权激励所得，其中上市公司占控股企业股份比例最低为40%
答案：
ABC
6、自2010年1月1日起，个人转让限售股取得所得开始征收个人所得税，限售股范围包括（）。
A、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股
B、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的配股
C、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股
D、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的配股
答案：
AC
7、自2010年1月1日起，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。
其中，合理税费包括（）。
A、转让限售股过程中发生的印花税
B、转让限售股过程中发生的佣金
C、转让限售股过程中发生的过户费
D、转让限售股过程中发生的营业税
答案：
ABC
8、下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有:
A、军人的转业费
B、军烈属所得
C、国债利息
D、商业保险赔款
答案：
ABCD
9、个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据标准有（）。
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收入的工作地
D、境内居住时间
答案：
AD
10、我国个人所得税实际的计征办法主要有下述的（）。
A、分项征收
B、分项扣除
C、综合征收
D、分项定率
答案：
ABD
11、在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。
A、增值税
B、消费税
C、教育费附加
D、印花税
答案：
BCD
12、《个人所得税法》第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税（）。
A、残疾、孤老人员和烈属的所得
B、因严重自然灾害造成重大损失的
C、农、林、牧、渔业所得
D、其它经国务院财政部门批准减免的
答案：
ABD
13、下列费用项目中，不准在个人所得税税前扣除的是（）。
A、分配给投资者的股利
B、个体工商户业主工资
C、营业外支出
D、赞助支出
答案：
ABD
14、在下列所得项目中，个人所得税实行代扣代缴征管方式的有（）。
A、劳务报酬所得
B、承包（租）经营所得
C、其他所得
D、财产租赁所得
答案：
ACD
15、纳税人取得下列（）收入时，可比照全年一次奖金计征个人所得税。
A、单位以低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分
B、实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的收入
C、雇员以非上市公司股票期权形式取得的工薪所得
D、营销人员取得的实物奖励
答案：
AC
16、下列情形中哪几种房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税？
（）
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
C、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与无上述关系的其他人
答案：
ABC
17、下列说法正确的有（）
A、个人通过拍卖市场拍卖各种财产，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
B、个人通过拍卖市场拍卖经文物部门认定的海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
C、个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。
D、个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的2%计算缴纳个人所得税。
答案：
ABC
18、最新修改的个人所得税法及其实施条例以及相应的税务总局的规范性文件，除了调整工资、薪金所得项目的费用减除标准，还有（）纳税人的费用减除标准同步进行了调整。
A、对个人承包经营、承租经营所得的必要减除费用，由每人每月2000元调整到3500元
B、对个体工商户业主、个人独资和合伙企业的个人投资者的必要减除费用，通过财政部、税务总局的规范性文件，明确其由每人每月2000元调整到3500元
C、对劳务报酬所得费用扣除标准由2000元提高到3500元
D、对稿酬所得的费用扣除标准由2000元提高到3500元
答案：
AB
19、对于最新修改的个人所得税发及其实施条例，哪些说法是正确的（）
A、修改后的个人所得税法和实施条例均规定自2011年9月1日起施行。
B、纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
C、纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。
D、纳税人取得的全年一次性奖金应以2011年9月1日为界分段计算缴纳个人所得税。
答案：
ABC
20、对于个人所得税法修订后的申报期限，正确的说法有（）
A纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月7日内
B扣缴义务人每月申报缴纳税款的时间为次月7日内
C纳税人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内
D扣缴义务人申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长至15日内
答案：
CD
三、判断题（32道）
1、代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税预征率为2%。
（）
A、对
B、错
答案：
B
2、对个人股东股权转让所得个人所得税申报时的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
（）
A、对
B、错
答案：
A
3、离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不需缴纳个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
B
4、个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
A、对
B、错
答案：
B
5、个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。
A、对
B、错
答案：
A
6、个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。
A、对
B、错
答案：
A
7、勤工助学收入属于个人所得税免征范围。
A、对
B、错
答案：
B
8、个人取得的高温补贴收入应计征个人所得税。
A、对
B、错
答案：
A
9、年所得12万元以上纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理自行纳税申报。
A、对
B、错
答案：
A
10、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的企业为个人购买房屋或其他财产所得，应视为企业对个人投资者的利润分配，按照"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税。
A、对
B、错
答案：
A
11、自2011年9月1日起，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月。
A、对
B、错
答案：
A
12、某歌舞团歌唱演员张某到外地"走穴"演出取得收入50000元收入，应按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。
A、对
B、错
答案：
B
13、个人转让限售股收入，减除股票原值和转让过程中的合理税费后的余额，计入个人年度各项所得，所得合计数额达到12万元的个人，需要在年度终了后，向主管税务机关办理自行纳税申报。
（）
A、对
B、错
答案：
A
14、自2010年1月1日起，对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，开始征收个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
B
15、自2010年1月1日起，个人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照流通股优先原则，即：
转让股票视同为先转让流通股，按规定计算缴纳个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
B
16、2009年11月个人减持的限售流通股不需要缴纳个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
A
17、企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
（）
A、对
B、错
答案：
B
18、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
（）
A、对
B、错
答案：
A
19、自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
A
20、限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
（）
A、对
B、错
答案：
A
21、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即：
转让股票视同为先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
A
22、个人从单位取得的“双薪”应单独作为一个月工资薪金所得计征个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
B
23、中国公民出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国（包括外派劳务人员）在外工作期间，也视为华侨，在计算征收个人所得税时，适用附加扣除费用。
（）
A、对
B、错
答案：
B
24、个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
A
25、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
（）
A、对
B、错
答案：
A
26、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
（）
A、对
B、错
答案：
A
27、非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
A、对
B、错
答案：
A
28、主管税务机关应对非居民享受协定待遇进行事后管理，对于不符合享受协定待遇条件且未履行纳税义务的情形，税务机关应该依法追缴其应纳税款、滞纳金及罚款。
A、对
B、错
答案：
A
29、最新修改的个人所得税法及其实施条
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