物流供应商评价及采购管理范文资料讲解.docx

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物流供应商评价及采购管理范文资料讲解

部分指标的含义:

（1）运输能力:

运力保障，正点运输率、运输

经济性、运输车辆满载率、运力利用率、运输周期、运输

准确率、商品损坏率;

（2）配送能力:

配送安全性、配送

成功率、产品可得性、检货准确率;（3）库存能力:

库

存周转率、收发货物能力、库存结构合理性、库存准确率、

预测准确率;（4）信息服务能力:

软硬件配备水平、信息

共享率、信息利用价值率、信息化投资、网络覆盖率、信

令狐克睿等:

第四方物流中3PL供应商的评价

息传输错误率;（5）沟通和应变能力:

与客户、合作者沟

通协调能力,遇到特殊情况能否根据需要作适当调整;（6）

增值服务:

对客户提供的普通服务范围以外的附加服务,

从而增加顾客忠诚度;（7）企业聚合力:

领导层的团结进

取力、职工的凝聚力、员工的满意度。

波特五力模型的不足。

波特五力模型没有看到同行业企业竞争的异质性。

错把外部四种力量看做孤立的而不是系统的。

错看外部竞争与企业的竞争是单向的而不是互动的。

他错把players看做竞争的而不是合作的。

错看纵向产业链企业关系是静态的而不是动态的。

企业一旦决定物流外包后，面临的首要问题就是物流供应商的选择。

只有选择了合适的物流商，才能真正使物流服务成为企业的竞争优势；否则，不仅影响企业物流管理的绩效，而且还将导致大量资金和时间的浪费。

对物流服务供应商的选择可简单地归纳为以下几个步骤：

组织跨职能选择团队、设定物流外包目标、确定物流需求、制定选择准则、列出候选名单、候选者征询、发出招标书及收回投标书、初评及现场考察、候选者资格评审、利用分析工具选择物流供应商、关系的实施以及反馈与改进。

其流程如图所示。

一、采购循环的流程和内部控制点

一般来说，企业采购循环可划分为如下环节：

1.请购与审批控制。

没有请购授权程序会导致公司采购制度运行不畅。

虽然

许多小公司没有正式的采购制度也运转正常，但一旦公司发

展壮大，采购部门人员增多，没有相应的请购授权程序不仅会

使采购人员不了解自己的职责范围，更可能导致各成员之间

相互推卸责任。

请购单的重要作用在于提供了书面证据，不仅保证了采

购活动按照公司规定的流程进行，而且还可以明确相关人员

的责任。

而且，说明了采购流程的进度，

表明了有采购需求的人或部门、是否已经过领导的审批等。

另外，请购单的联号编制可保证需求不被遗漏，或者表单不被

舞弊人员更换。

这正是这些书面证据最终需要归档保存的重

要原因。

总之，价值较高的采购任务由公司作为一个整体来执

行，而低值易耗品等则可以根据需要由各部门自行采购。

由公

司整体实施采购便于发挥公司的规模优势，在保证采购质量

的同时又可以降低采购价格。

而且集中采购便于公司管理，既

提高了采购效率又可有效避免舞弊等现象的发生。

由各部门

依据需要自行安排低值易耗品的采购则可有效避免繁杂的审

批手续，提高采购效率。

审核批准的控制要点如右上表所示。

2.供应商管理控制。

（1）任何重要的采购都须经过三家以上供应商的报价后，

采购部门再比价、议价。

这一过程需要采购人员准确了解产品

市场行情与加工过程。

在供应商报价上，公司可要求进行成本

分析。

在议价过程中，采购人员可适当运用缓兵之计，请示上

级再确定。

但某些重要采购须在谈判议价中立即谈妥，以免错

失良机。

（2）公司应向供应商提供相关数据信息并请其打样。

通过

供应商制造出的样品，公司可评估供应商是否真正有实力满

足公司质量要求，同时评估其是否能准时完成订单要求。

当

然，样品能通过技术部、质检部的检验才是合格供应商的必备

条件。

（3）公司可依据供应商的表现对其进行绩效考核评分。

其

中，质检部负责质量评估，采购部负责成本评估，每满一年必

须重新对供应商条件进行评审，对不合格者经限期修改合格

后依然可与其合作，重审不合格者终止合作。

供应商的考核标准：

交期占30%，品质占40%，成本占

15%，配合度占15%。

公司也可以依据自身实际情况改变各指

采购循环的内部控制要点

【摘要】财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》已于2009年7月1日在上市公司施行。

本文结合《企业

内部控制基本规范》和采购循环的具体环节来说明采购循环内部控制的要点，为企业加强采购环节的内部控制提供参考。

【关键词】内部控制采购循环请购与审批控制供应商管理控制付款管理控制

采购计划采购

验收

应付账款处理

付款处理

会计记录

请购流程的审核控制关键

审查每一份请购单的请购数量是否在控制限

额的范围内

检查使用物品或获得劳务部门的主管是否在

请购单上签字同意

对于需大量采购的原材料尧零配件等袁必须做

各种采购数量对成本影响的成本分析

请购数量不大或者零星采购的物品袁成本分析

控制可对照资金预算来执行

购货部门在正式填制购货订单前袁必须向不同

的供应商索取供应物品的价格尧质量指标尧折

扣和付款条件以及交货时间等资料

比较不同供应商所提供的资料袁选择最有利于

企业生产和成本最低的供应商

对于一些大宗的交易袁采购部门还应当采用一

套有效的评价指标来进行

防止正常的生产过程被推迟袁或者过早地使现

金耗用在存货资产上

存货管理部门应运用经济批量法并分析最低

存货点

审批关键点具体内容

订多少

向谁订

何时订

窑27窑阴阴财会月刊·全国优秀经济期刊

援中旬

标所占的比重。

例如，国内某大型企业对供应商的管理异常严格，包括如

下环节：

驻厂，定期或不定期到工厂进行检查，设监督点对特

殊的工序进行检查，要求供应商及时报告生产状况，组织技术

管理人员对供应商进行辅导，进料检查，要供应商提供生产日

报表与检验日报表并在5分钟内传真到采购部等。

3.采购控制。

（1）采购人员定期轮换可有效避免采购人员与供应商之

间的勾结。

由于业务需要，供应商可能通过贿赂采购人员的

方式长期获得公司的大量订单。

这也是采购环节中最常见的

问题，西门子、麦肯锡等国际知名大企业也常常因为贿赂丑闻

而身陷司法纠纷。

家乐福、麦当劳等世界500强的管理层也曾

因收受贿赂而接受过司法调查。

通过定期轮换，公司即使不能

发现前任采购人员的受贿问题，但至少可以减少因贿赂而产

生的损失。

（2）明确采购人员职责有助于提高工作效率，避免相互

推诿，利于绩效考核。

采购主管：

拟订采购部门工作方针与目标；负责主要原料

或物料之采购；编制年度采购计划与预算；签核订购单与合

约；采购制度之建立与完善；撰写部门周报或月报；主持采购

人员教育训练；建立与供应商的良好合作关系；督导采购部门

全盘业务及人员考核；主持或参与采购相关业务的会议，并做

好部门间的协调工作。

采购经理：

分派采购员及助理的日常工作；负责次要原料

或物料之采购；协助采购员与供应商商谈价格、付款方式、交

货日期等；采购进度之追踪；保险、公证、索赔之督导；审核一

般物料采购；市场调查；供应商考核。

采购员：

经办一般性物料采购；查访厂商；与供应商商谈

价格、付款方式、交货日期等；确认交货日期等；处理一般索赔

案件；处理退货；收集价格情报及替代品资料。

统计员（助理）：

登记请购单、验收单；做好交货记录及稽

催工作；安排与接待访客；采购费用之申请与报支；进出口文

件及手续之申请；电脑作业与档案管理。

4.验收及入库控制。

（1）验收时应盘点和检查商品并与有关订购单核对。

这

里的检查不仅是数量和形式上的检查，更重要的是对采购物

资技术性能指标的检查。

在某些公司，收货部门的购货订单副本中的数量常常被

删去，以便提高收货人独立确定数量的能力，防止收货人不经

检验就根据购货订单上的数量来填制收货报告单。

当供应商的货物不符合合同要求时，公司可通过协商或

者诉讼等方式维护自身的合法权益。

（2）书面证据的存在可有效明确责任，有利于对相关人

员的业绩考评，同时可有效避免由于管理混乱而出现贪污舞

弊等现象。

5.付款管理控制。

由于涉及公司现金流的支出，付款管

理是不可忽略的一个环节。

（1）订购单是采购部门订货的凭证，验收单是验收部门

确认公司已收到货物且货物符合公司质量和数量要求的凭

证，供应商发票是会计做账和抵扣税款的凭证，只有这三样单

据都得到确认，财会人员才可将该项业务计入相关账户。

任何

凭据的缺失都可能说明公司存在管理漏洞，或者存在贪污舞

弊行为。

审核内容主要包括：

原始凭证是否齐全，日期和货物内容

是否一致，数量、价格、加总合计是否正确等。

（2）当不立即付现而是采用应付账款形式时，公司须在

每月底同供应商核对应付账款的数额。

当应付账款少于实际

时，客户会及时进行反馈。

公司可通过客户的反馈了解事情的

真相，保证在采购环节不存在采购人员以公司名义进行个人

采购或者贪污舞弊等行为。

（3）对于应付账款，付款人应检查付款凭证以及是否经

授权人批准。

对于现金支付的交易，付款部门在付款前必须检

查供应商的发票是否盖过“款已付讫”的戳记，以防止二次支

如果顾客在消费中受到营业员的热情，主动而周到的服务，那就会有一种受到尊重的感觉，甚至会形成一种惠顾心理，经常会再次光顾，并为你介绍新的顾客群。

而且顾客的购买动机并非全是由需求而引起的，它会随环境心情而转变。

付。

财务部门还应定期检查应付账款的明细账和有关文件，以

营销环境信息收集索引防失去可能的现金折扣。

另外，采购目标的实现除了需要有清晰的流程和制度说

五、创业机会和对策分析明，更需要公司相关人员的通力配合和协作，这就需要做到采

购、审批、验收、记录、付款等不相容职务相分离。

不相容职务

相分离主要应做到以下几个方面：

付款审批人和付款执行人

根据调查资料分析：

大学生的消费购买能力还是有限的，为此DIY手工艺品的消费不能高，这才有广阔的市场。

不能同时办理寻求供应商和索价业务；采购人员不能同时从

喜欢□一般□不喜欢□事物品的验收工作；物品的采购、储存和使用人员不能同时进

行账务的记录工作；接受各种物品或劳务的部门或主管人员，

在现代文化影响下，当今大学生对新鲜事物是最为敏感的群体，他们最渴望为社会主流承认又最喜欢标新立异，他们追随时尚，同时也在制造时尚。

“DIY自制饰品”已成为一种时尚的生活方式和态度。

在“DIY自制饰品”过程中实现自己的个性化追求，这在年轻的学生一代中尤为突出。

“DIY自制饰品”的形式多种多样，对于动手能力强的学生来说更受欢迎。

不能进行账簿记录工作；记录应付账款的人不能同时进行付

（3）个性体现款业务管理。

Ｂｅａｄｗｒｋｓ公司还组织各国的“芝自制饰品店”定期进行作品交流，体现东方女性聪慧的作品曾在其他国家大受欢迎；同样，自各国作品也曾无数次启发过中国姑娘们的灵感，这里更是创作的源泉。

二、结语

综上所述，请购与审批控制、供应商管理控制、采购控制、

验收及入库控制、付款管理控制是采购循环流程中的关键内

部控制点，任何一个节点发生问题都可能对企业的声誉和现

为了解目前大学生对DIY手工艺品制作的消费情况，我们于己于人2004年3月22日下午利用下课时间在校园内进行了一次快速抽样调查。

据调查本次调查人数共50人，并收回有效问卷50份。

调查分析如下：

金流造成致命打击。

而实现不相容职务相分离则是保证以上

2003年，上海市人均GDP按户籍人口计算就达到46700元，是1995年的2.5倍；居民家庭人均月可支配收入为14867元，是1995年的2.1倍。

收入不断增加的同时，居民的消费支出也在增加。

2003年上海居民人均消费支出为11040元，其中服务性消费支出为3369元，是1995年的3.6倍。

环节得到正常运转的有效途径，有助于加强