中山市会计继续教育考试答案95分.docx

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中山市会计继续教育考试答案95分

第一部分《小企业会计准则》基本情况简介

《小企业会计准则》基本情况简介4

小企业会计准则计算所得税费用时采用的是（　　）。

（1分） 

应付税款法

纳税影响会计法 

资产负债表债务法 

其他方法 

《小企业会计准则》基本情况简介4

网上开店属于（　　）。

（1分） 

概念创业

团队创业 

兼职创业 

网络创业

《小企业会计准则》基本情况简介4

企业用银行存款购买原材料时，应（　　）。

（1分） 

借记“银行存款” 

贷记“银行存款”

借记“库存现金” 

贷记“库存现金” 

《小企业会计准则》基本情况简介4

（　　）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

（1分） 

应收账款 

应付账款 

预收账款 

预付账款

《小企业会计准则》基本情况简介4

在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

在《小企业会计准则》下，要求对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

小企业为员工代扣代缴个人所得税。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

长期债券的折价或者溢价在债券存续期间于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。

盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

信用条件（30，1/10）的含义是：

客户在购买货物后，可以在30日付款；如果客户在10日付款，可以享受10%的价格折扣。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》基本情况简介4

小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。

（　　）（1分） 

正确

错误

第三部分有关问题衔接规定

新、旧转换后的几项会计工作3

小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。

对于清查出的损益，应先记入“（　　）”科目，经批准后，调整相关所有者权益。

（1分） 

待处理财产损溢 

短期投资

固定资产 

留存收益 

新、旧转换后的几项会计工作3

新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（　　）核算。

（1分） 

成本法 

权益法 

重置核算法 

物价指数法 

新、旧转换后的几项会计工作3

小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（　　）折算。

（1分） 

交易发生日即期汇率 

合同约定汇率 

当期平均汇率

其他汇率 

新、旧转换后的几项会计工作3

下列选项中不属于非货币性项目的是（　）。

（1分） 

存货

长期股权投资 

固定资产 

其他应收款 

新、旧转换后的几项会计工作3

外币货币性项目，采用资产负债表日的（　　）折算。

（1分） 

远期汇率 

即期汇率

汇票汇率 

电汇汇率 

新、旧转换后的几项会计工作3

新准则下取消了存货（　　）。

（1分） 

后进先出法 

直线法

先进先出法 

年限平均法 

新、旧转换后的几项会计工作3

小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。

（　　）（1分） 

正确

错误

新、旧转换后的几项会计工作3

小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。

（　　）（1分） 

正确

错误

新、旧转换后的几项会计工作3

小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。

（　　）（1分） 

正确

错误

新、旧转换后的几项会计工作3

新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配——未分配利润”科目。

（　　）（1分） 

正确

错误

新、旧转换后的几项会计工作3

小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。

（　　）（1分） 

正确

错误

新、旧转换后的几项会计工作3

小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。

（　）（1分） 

正确

错误

第四部分小企业会计准则案例分析

《小企业会计准则》的容16

小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》的容16

小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。

（　　）（1分） 

错误

正确

《小企业会计准则》的容16

小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。

（　　）（1分） 

正确

错误

《小企业会计准则》的容16

小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（　　）。

（1分） 

短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本

后续计量不反映浮动盈亏 

后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 

短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转 

《小企业会计准则》的容16

关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（　　）。

（1分） 

符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》 

已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》 

执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定 

执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理 

《小企业会计准则》的容16

下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（　　）。

（1分） 

小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 

小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） 

小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题 

小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值 

《小企业会计准则》的容16

小企业资产负债表以（　　）为原则编报。

（1分） 

历史成本 

重置成本

公允价值 

现值 

《小企业会计准则》的容16

小企业无形资产，下列不正确的是（　　）。

（1分） 

小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 

小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产 

小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致 

小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备 

第五部分小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理

应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（　　）账户。

（1分） 

营业外收入

主营业务收入 

其他业务收入 

其他业务成本 

六、小企业其他税种的会计处理

自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（　　）计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。

（1分） 

50%；20% 

50%；15% 

60%；20% 

60%；30% 

六、小企业其他税种的会计处理

下列关于小企业其他税种的处理正确的是（　　）。

（1分） 

房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 

利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 

印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：

借：

应交税费——应交印花税　　贷：

银行存款 

企业收到返还的增值税，对应的分录为：

　　借：

银行存款　　　　贷：

税金及附加 

六、小企业其他税种的会计处理

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。

（　　）（1分） 

正确

错误

六、小企业其他税种的会计处理

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。

（　　）（1分） 

正确

错误

六、小企业其他税种的会计处理

自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。

（　　）（1分） 

正确

错误

六、小企业其他税种的会计处理

委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。

（　　）（1分） 

正确

错误

六、小企业其他税种的会计处理

印花税的处理通过应交税费科目核算。

（　　）（1分） 

正确

错误

第六部分小企业税务筹划案例分析

三、小企业税务筹划的基本方法3

关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（　　）万元，季度销售额或营业额≤（　　）万元，免征。

（1分） 

10；20 

15；20 

10；30 

15；30 

三、小企业税务筹划的基本方法3

下列会计处理中正确的是（　　）。

（1分） 

某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益 

将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理 

将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款 

某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 

三、小企业税务筹划的基本方法3

关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（　　）的小微企业，免征保障金。

（1分） 

20人以下（含20人） 

30人以下（含30人） 

20人以下（不含20人） 

30人以下（含30人） 

三、小企