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审计报告

审计报告

被审计单位：

开封大学钱江化工厂

审计项目：

凌嘉俊同志任职期间经济责任

根据学校对开封大学钱江化工厂进行清产核资的工作安排，纪检监察室、财务处、国有资产管理中心对凌嘉俊同志任期内的经济责任进行了审计。

现出具以下审计报告。

一、基本情况

（一）钱江化工厂的基本情况

该厂是90年由开封大学再生胶厂转产后创办的工厂，工厂占地400平方米，十几年来研发、开发、推广，生产三大类产品：

1：

水质稳定剂系列。

清洗、预膜、缓蚀、阻垢，其中参与研发缓蚀阻垢剂，被石化总公司评为应用科技三等奖。

2：

磷化液系列产品。

除锈、脱脂、中和、表面磷化。

3：

铸造粘合剂产品。

荣获全国高校科技金奖。

二十多年来经历了几代的产品研发及社会推广，曾经作为校化工系部分学生的实习基地，为社会、为学校的发展做出过贡献。

目前钱江化工厂由于多种原因已处于停产状态，除去退休人员，现有职工3人。

（二）凌嘉俊同志的基本情况

凌嘉俊同志，男，1953年7月出生，汉族，本科文化程度，党员，1996年至2013年4月任钱江化工厂厂长。

（三）钱江化工厂的会计责任

钱江化工厂作出书面承诺，对其提供的与审计事项有关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并承担相应的会计责任。

（四）实施审计的基本情况

审计范围至2013年4月凌嘉俊同志任钱江化工厂厂长期间的经济责任。

此次审计的重点是：

资产、负债及所有者权益的真实性、合法性；财务收支方面的情况，具体是：

各项收入是否全部纳入单位财务管理，有无帐外设帐、支出是否严格按照规定的开支范围和开支标准，有无乱列支出、乱发补贴现象，有无超过国家规定的标准乱列费用的问题，各项应缴纳的税金、各项应缴纳的应缴款是否计算正确，是否按时缴纳，有无拖欠、漏缴等问题。

审计组结合具体实施情况运用抽查、帐实核对、实地查证、询问当事人等方法，对截止2013年4月30日资产、负债、所有者权益的真实合法性进行审计。

在核实资产、负债、所有者权益的基础上，基本上查清凌嘉俊同志任期内的盈亏情况。

围绕凌嘉俊同志任期内的财务收支情况，我们采用详查和抽查相结合的方法，对相关的会计报表、账簿、凭证等会计资料进行了审计。

二、审计结果

（一）资产、负债及所有者权益情况

截止2013年4月30日，该厂资产总额781641.25元；负债总额626992.44元；所有者权益154648.81元。

资产负债率为80%。

1、资产情况：

（1）货币资金账面余额：

1259.40元，其中库存现金907.82元；银行存款351.58元。

（2）应收账款账面余额103350.46元，

（3）其他应收款账面余额：

26073.83元。

（4）存货账面余额：

158359.26元。

（5）其他流动资产账面余额：

337182.12元。

（6）固定资产账面余额：

155416.18元。

2、负债情况

（1）短期借款账面余额：

173000元。

（2）应付账款账面余额：

255979.47元。

（3）其他应付款账面余额：

142496.37元。

（4）其他流动负债账面余额：

56016.60元。

（5）长期应付款账面余额：

5000元。

3、所有者权益情况

（1）实收资本账面余额：

400578.11元。

（2）未分配利润账面余额：

-245929.30元，是历年累计经营的亏损金额。

（二）盈亏情况

凌嘉俊同志任厂长以来，汇总数据显示：

产品销售收入共计6351094元，产品销售成本4729353元，产品销售税金及附加48963元，管理费用1185289元，财务费用310552元，销售费用189672元，其他费用133194.3元，累计经营的亏损金额为-245929.30元。

三、审计建议

1：

应收账款情况。

应收账款账面余额103350.46元，涉及十三家企业，账龄都在十年以上，无法收回。

建议对应收账款进行坏账核销。

开封大学钱江化工厂应收账款明细表

2012-12-31

单位：

元

名称

金额（元）

备注

郑州净瓶公司

2,242.50

鼓楼税局

500.00

鼓楼税局

234.00

山东拖拉机厂

74,289.00

南郊葡萄糖厂

1,460.00

海洋电力设备厂

226.70

十年以上无法收回

开封汽车发动机厂

1,840.00

连云港化工公司

320.17

西平电力设备厂

812.09

长城有限公司

5,600.00

禹州冶炼铸造厂

3,300.00

许昌国能高压电气公司

12,000.00

开封拖拉机厂

526.00

合计

103,350.46

2:

存在从企业借款未还现象，金额5.5万。

建议对职工个人借用的公款抓紧清理收回。

开封大学钱江化工厂其他应收账款明细表

2012年12月31日

单位：

元

名称

金额

备注

医疗保险金

587.03

应付福利费列支

养老金

-30886.38

扣个人养老金，校领导指示给机械厂5位人员交养老金费用

会费

-570.84

提取工会经费2%

开大基建办公室

-5000

学校基建处付工厂清洗锅炉款

解光琪

-1400

销售一桶铸造粘合剂，货款给了没给对放发票

郸城液糖厂

2000

进原材料桶押金

新乡第四化公司

2300

进原材料桶押金

山东储城兴贸玉米开发

2300

进原材料桶押金

贾勇

26000

学校开发处用于支付利息

李世军

749.92

学校人员，当时两个企业用一个财务，怎么回事、我也不知

曹兴检

10000

领导、开发处让给曹兴检

杨文坡

300

销售人员借款

杨育才

272

销售人员借款

开大厂机械

9000

借款，领导让借给机械厂的

购资料

422.1

购书没有发票

合计

26073.83

3：

存货情况。

存货账面余额：

158359.26元。

可变现金额88987.59元。

其中原材料金额：

18550元，产成品金额：

70437.59。

建议将存货转交化工学院，作为实习材料。

开封大学钱江化工厂原材料库存明细表

2012年12月31日

单位：

元

品名

规格型号

单位

数量

金额

工业纯碱

公斤

400

800

片碱

公斤

175

650

硫酸铝

公斤

1000

1000

次磷酸钠

公斤

175

2000

磷酸三钠

公斤

200

1000

三聚酸酸钠

公斤

40

400

硫酸

公斤

400

500

盐酸

公斤

600

300

泡花碱

公斤

1000

1200

硝酸

公斤

3000

4500

AP-10

公斤

200

2000

无水洗车室

瓶

260

2600

污水处理剂

公斤

200

1600

合计

18550

开封大学钱江化工厂产成品账面库存明细表

2012年12月31日

单位：

元

品名

规格型号

单价

单位

金额

3-1清洗剂

吨

2942.01

HEDP+杀菌杀藻剂

吨

4995

锅炉清洗剂

吨

2058

磷化液

吨

10570.09

除锈剂

吨

16092.31

缓蚀除垢剂

吨

6493

浓缩水处理剂

吨

18000

铸造粘合剂

吨

9287.18

合计

70437.59

4：

固定资产。

固定资产账面原价432789.04元，累计折旧277372.86元，固定资产净值155416.18元。

建议转交化工学院用作实验实训设备。

开封大学钱江化工厂固定资产账面明细表

2012年12月31日

单位：

元

品名

购进时间

单位

数量

金额（元）

搅拌器

1994年6月15日

个

1

1,200.00

普电诚速机

1994年6月15日

台

1

4,400.00

化工生产设备

1994年老化工厂转来

套

1

272,480.83

反应釜

1000立升

台

2

反应釜

500立升

台

2

蒸流塔

1000釜

台

2

蒸流塔

500釜

台

2

冷凝器

台

4

冷凝槽

台

2

真空泵

台

2

储罐

4吨

台

1

厂房

1994年老化工厂转来

40,000.00

西屋石棉瓦四间

1994年老化工厂转来

28,701.80

仓库

1994年老化工厂转来

5,300.00

东屋六间

1994年老化工厂转来

30,408.00

西大门改造

1994年老化工厂转来

7,384.37

围墙

1994年老化工厂转来

8,067.11

酒精罐

1994年老化工厂转来

4,500.00

化验室设备

1994年老化工厂转来

3,736.00

保险柜

1996年5月30日

个

1

1,111.11

净化器

1996年11月29日

台

1

157.00

103塑料泵

1996年11月29日

1

580.00

在建工程转入

1994年12月31日

2,064.77

方正电脑

2001年3月20日

1

5,740.17

防伪程控系统

2001年3月22日

1,329.06

富士通打印机

2001年7月20日

台

1

4,025.64

搪瓷搅拌机

2001年8月25日

台

1

1,600.00

磁力加热搅拌器

2001年9月25日

台

1

380.00

电脑桌

2003年9月5日

张

1

343.00

电脑（打印机）

2003年9月4日

台

1

3,782.27

电脑主机

2005年8月

台

1

1,692.31

搅拌机

2005年8月

台

1

300.00

泥浆泵

2005年8月

台

1

3,105.60

抽酸泵

2005年8月

台

1

400.00

合计

432,789.04

5：

其它流动资产账面余额：

337182.12元，本项目主要是待摊费用职工社会保险金。

建议进行账务调整。

开封大学钱江化工厂应付账款明细表

2012年12月31日

单位：

元

名称

金额

备注

淇雪淀粉厂

57874.4

缓解交税压力。

让关系单位开发票抵税用

淇雪淀粉厂

66894.85

新乡金三角化工厂

240

郑州化工站

410.24

运输费

2300

用郑州净瓶货款已付

开封南郊葡萄厂

128259.98

缓解交税压力。

关系单位多年积累抵税用

合计

255979.47

6：

应付账款情况

应付账款金额255979.47元。

本项目为缓解交税压力，让关系单位开发票抵税用，不用偿还。

建议进行调减处理。

7：

化工厂目前人员情况

王敬波（在职）

男

57岁

2013年退休

电