一级建造师《工程经济》常见知识点2.docx

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一级建造师《工程经济》常见知识点2

2017年一级建造师《工程经济》常见知识点汇总

（2）

企业财务管理的目标

　　掌握企业财务管理的目标和内容

　　企业财务管理的目标★★★

　　财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的目的。

企业财务管理的目标是企业一切财务活动的出发点和归宿。

　　企业财务管理的内容★★

　　财务管理内容由财务活动过程所固有的规律所决定。

其规律性集中表现为筹资活动、投资活动和利润分配活动的依次进行，其本质则体现着企业与各方面的经济关系，即财务关系。

　　掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法

　　短期银行借款★★

　　短期银行借款是指企业根据借款合同向银行或非银行金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。

种类，利息支付方式。

　　商业信用筹资★★

　　形式、条件。

　　长期借款筹资★★

　　分类、条件、保护性条款、利率、偿还方式

　　资金成本的计算方法★

　　资金成本包含的内容，资金成本的表示方法，资金成本的作用，偿还方式。

　营业收入核算

　　掌握营业收入核算的内容

　　营业收入及其分类★★

　　营业收入是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

按照企业经营业务的主次分类可分为主营业务收入和其他业务收入。

　　营业收入的确认★★★

　　建造合同收入的确认，提供劳务收入的确认。

让渡资产使用权收入的确认，销售商品收入的确认。

　　掌握利润核算的内容

　　利润的构成★★★

　　利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

利润在数量上为收入与费用相抵后的数额。

计算期：

一般按月计算，也可按季度、年度计算利润。

　　利润分配★★★

　　利润分配是指按国家有关规定，对当年实现的净利润和以前年度未分配利润所进行的分配。

掌握负债核算的内容

　　流动负债的核算★★

　　流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。

　　流动负债核算的内容包括上述流动负债的全部内容，应付票据、应付福利、施工企业交纳的税金、预提费。

　　长期负债的核算★

　　长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款和专项应付款等。

　　掌握所有者权益核算的内容

　　所有者权益及其包括的内容★

　　所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，它包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

所有者权益表明企业的产权关系，它是企业资金的主要来源。

　　资本公积的核算★★

　　资本公积是指施工企业投资人、捐赠人或从其他来源取得的由所有者享有但不属于企业注册资金范围内的资本，包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。

资本（或股本）溢价是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。

股票溢价是公司按溢价发行股票时所取得股票发行收入超过股票面值的数额。

其他资本公积是指除各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积各准备项目转入的金额、债权人豁免的债务等。

　　盈余公积的核算★

　　盈余公积金是指按照有关规定从净利润中提取的公积，包括法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。

　　末分配利润的核算★★★

　　企业实现的净利润大致有两种分配去向：

一是分配给投资者;二是留在企业。

净利润属于所有者权益范畴，留在企业的部分，分为盈余公积和未分配利润。

掌握会计报表的构成及结构★★

　　内容由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分构成

　　会计报表及其构成★★★

　　会计报表是定期总括地反映企业财务状况、经营成果和现金流量的总结性书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表构成。

　　资产负债表的结构及其编制方法★

　　我国会计制度规定，企业的资产负债表一般采用账户式，即资产负责表基本部分分为左右两方，左方列示资产各项目，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产和长期资产。

右方列示负债及所有者权益各项目，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等;所有者权益应当按照实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

　　利润表的结构及其编制方法★★★

　　由于实际工作中，施工企业一般按月计算利润，因此按月报送利润表，以反映企业月度、季度、半年度和年度的经营成果。

　　掌握资产的特征及其分类

　　资产及其特征★

　　资产是一项经济资源，凡是由过去的交易、事项所形成的，有助于企业目前和未来的生产经营活动，预期能给企业带来经济效益，企业拥有使用权或控制权，并用能够以货币进行合理计量的经济资源，都应当作为资产予以确认。

　　资产的分类★

　　资产按照流动分流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

掌握价值工程的基本原理及其工作步骤

　　价值工程的概念★★★

　　1、价值工程中，确定产品价值高的标准是成本低、功能的量化值大。

　　2、价值工程中，价值、功能、成本之间的关系式为V=F/C

　　3、价值工程中，寿命周期成本是：

设计成本+生产成本+使用维护成本。

　　生产企业与顾客对寿命周期定义有所不同。

　　4、价值工程的价值是研究对象所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。

　　5、价值工程是分析功能与成本之间关系的管理技术。

　　6、价值工程中涉及到的基本要素是价值、功能、寿命周期成本。

　　7、价值工程的目标是以最低/建设工程教育网/的寿命周期成本，使产品具备他所必需具备的功能。

　　8、价值工程的“工程”一词的概念为为实现提高价值的目标，所进行的一系列分析研究的活动。

　　9、在建设工程项目中，采用价值工程提高建设工程项目经济效果的关键环节为规划阶段和设计阶段。

　　10、一个产品从研制开始，经过设计、生产、销售、使用、维护全过程活动，价值工程的活动侧重于研制、设计阶段。

　1、资金时间价值，其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。

　　2、影响资金时间价值的因素很多，主要有以下几点：

　　①、资金的使用时间。

时间越长，价值越大;时间越短，价值越小。

　　②、资金数量的多少。

资金越多，价值越多;资金越少，价值越少。

　　③、资金投入和回收的特点。

投入越早，价值越大。

　　④、资金周转速度。

周转越快，价值越大。

　　3、对于资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。

　　4、从本质上看利息是由贷款发生利润的一种再分配。

在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。

　　5、利润是各国发展国民经济的重要杠杆之一，利率的高低由以下因素决定:

　　①、利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。

　　②、在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。

　　③、借出资本要承担一定风险，风险越大，利率也就越高。

（风险与利率成正比）

　　④、通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。

　　⑤、借出资本的期限长短。

期限越长，风险越大，利率越高。

　　6、以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。

　　7、资金时间价值，即使金额相同，因其发生在不同时间，其价值就不相同。

反之，不同时间点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。

这些不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金成为等值。

　　8、现金流量图的作图方法和规则：

　　①、以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等;时间轴上的点称为时点，通常表示时间单位末的时点;0表示现在（开始）

　　②、相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质（流入或流出）是对特定的人而言的。

对投资人，上方的表示流入，下方的表示流出。

　　③、在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小在现金流量图中，箭线长短只要能适当体现各时点现金流量数值的差异，注明数量值即可。

　　④、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点

　　9、现金流量的三要素，即：

现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或流出）和作用点（现金流量发生的时点）。

　　10、一次支付现金流量的终值：

F=P（1+i）n整借求整还（F—终值，P—现值，n—年数，i—实际利率）

　　11、一次支付现金流量的现值：

P=F（1+i）-n整取求整存

　　12、等额支付现金流量的终值：

F=A零存求整取（A—年金）

　　13、等额支付现金流量的现值：

P=A零取求整存（A—年金）

　　14、影响资金等值的因素有三个：

资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（或折现率）的大小。

其中利率是一个关键因素。

　　15、利率周期通常以年为单位，可以与计息周期相同，也可以不同。

　　16、名义利率r，指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m（一年计息几次）所得的年利率。

r=i×m（年利率为单息利率）

　　17、有效利率（实际利率—复利）是指资金在利息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和年有效利率两种。

　　①、计息周期有效利率，即计息周期利率i=r/m

　　②、年有效利率ieff=18、经济效果评价就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求，在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上，采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。

　　19、在实际应用中，对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定技术方案的投资费用、成本与收入、税金等财务数据

　　20、对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。

1、经济效果评价方案①、独立型方案②、互斥型方案

　　2、互斥型方案经济评价包含两部分内容：

①、考察各个技术方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”;②、考察哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”

　　3、技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括①建设期②运营期。

　　4、运营期分为投产期和达产期连个阶段。

　　5、运营期一般应根据技术方案主要设施和设备的①、经济寿命期（或折旧年限）、②、产品寿命期、③、主要技术的寿命期等多种因素综合确定。

　　6、盈利能力分析分为：

静态分析和动态分析，静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，计算简便。

所以其应用范围为①、对技术方案进行粗略评价②、对短期投资方案进行评价③、对逐年收益大致相等的技术方案进行评价时，静态分析指标还是可采用的。

　　7、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案（总）投资的比率。

　　8、根据分析的目的不同，投资收益率分为：

①、总投资收益率（ROI）②、资本金净利润率（ROE）。

　　9、总投资收益率（ROI）=正常年份的年息税前利润（EBIT）/技术方案总投资（TI）

　　10、资本金净利润率（ROE）=正常年份的年净利润（NP）/技术方案资本金（EC）

　11、投资收益率（R）指标经济意义明确、直观，计算简便，在一定程度上放映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。

　　12、投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠。

主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其适用于工艺简单而长产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果评价。

　　13、静态投资回收期P