建筑施工企业会计科目表.docx

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建筑施工企业会计科目表

建筑施工企业会计科目表

（2013年最新编制）

序

号

编号

一级

二级

三级

一、资产类

1

1001

库存现金

人民币

美元

港元等

　按照币种设置明细科目“美元、加拿大元、港元等”

2

1002

银行存款

人民币

美元

港元等

按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”

3

1012

其他货币资金

外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款

按银行或单位设置等明细科目

4

1101

交易性金融资产

成本

公允价值变动

按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

5

1121

应收票据?

商业承兑汇票

银行承兑汇票

按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。

6

1122

应收账款?

应收工程款

应收销货款

按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算

7

1123

预付账款?

预付工程款

预付备料款

预付购货款

按照分包单位及供应单位等进行明细核算

8

1131

应收股利?

现金股利

股票股利

按照被投资单位进行明细核算

9

1132

应收利息?

按照借款人或被投资单位进行明细核算

10

1221

其他应收款?

租包装物租金

赔款

罚款

垫付职工款

存出保证金

差旅费

按照单位（或个人）进行明细核算

11

1225

内部往来

按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算

12

1226

备用金

按照内部单位（或个人）进行明细核算

13

1231

坏账准备?

按照应收帐款的类别进行明细核算

15

1401

材料采购

材料名称

按照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算

16

1402

在途物资?

材料名称

按照工程项目及供应单位进行明细核算

17

1403

原材料?

主要材料

结构件

机械零件及配件

其他材料

按照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等进行明细核算

18

1404

材料成本差异

按照材料类别进行明细核算

19

1405

库存商品

按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算

20

1408

委托加工物资?

按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算

21

1411

周转材料?

?

在库周转材料

在用周转材料

周转材料摊销

按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算

22

1471

存货跌价准备?

按照存货项目和类别进行明细核算

23

1501

持有至到期投资?

按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。

24

1502

持有至到期投资减值准备?

按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算

25

1503

可供出售金融资产?

按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算

26

1511

长期股权投资?

投资成本

损益调整

权益其他变动”

按照被投资单位进行明细核算。

长期股权投资核算采用权益法的，进行明细核算。

27

1512

长期股权投资减值准备?

按照被投资单位进行明细核算

28

1521

投资性房地产?

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。

29

1522

投资性房地产累计折旧

成本

按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算

30

1523

投资性房地产累计摊销

成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算

31

1524

投资性房地产减值准备

按照投资性房地产类别和项目进行明细核算

32

1531

长期应收款?

按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算

33

1532

未实现融资收益?

按照未实现融资收益项目进行明细核算

34

1601

固定资产?

生产用固定资产

非生产用固定资产

未用固定资产

出租固定资产

不需用固定资产

融资租赁固定资产

按照固定资产类别或名称进行明细核算

35

1602

累计折旧?

按照固定资产类别或名称进行明细核算

36

1603

固定资产减值准备?

按照固定资产类别或名称进行明细核算

37

1604

在建工程?

建筑工程

安装工程

在安装设备

待摊支出”

核算企业自有工程的实际成本，以及单项工程进行明细核算。

38

1605

工程物资

按照设备、材料类别及品名等进行明细核算

39

1606

固定资产清理?

按照被清理的固定资产项目进行明细核算

40

1607

在建工程减值准备

按照在建工程的项目进行明细核算

41

1608

工程物资减值准备

按照设备、材料类别及品名等进行明细核算

42

1616

临时设施

按照工程项目、分公司等进行明细核算

43

1617

临时设施摊销

按照工程项目、分公司等进行明细核算

44

1618

固定资产清理

临时设施清理

按照工程项目、分公司等进行明细核算

45

1619

临时设施减值准备

按照工程项目、分公司等进行明细核算

46

1701

无形资产?

专利权、商标权、着作权、土地使用权等

按照无形资产项目进行明细核算

47

1702

累计摊销?

按照无形资产项目进行明细核算

48

1703

无形资产减值准备?

按照无形资产项目进行明细核算

49

1711

商誉?

按照商誉的项目进行明细核算

50

1712

商誉减值准备

按照商誉的项目进行明细核算

51

1801

长期待摊费用?

按费用项目（如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修理支出、其他）进行明细核算

52

1811

递延所得税资产?

按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

53

1901

待处理财产损溢?

按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算

二、负债

54

2001

短期借款?

按银行名称

按照借款种类和贷款人进行明细核算

55

2101

交易性金融负债?

本金

公允价值变动

按照交易性金融负债类别

56

2201

应付票据?

商业承兑汇票

银行承兑汇票

按照债权人进行明细核算，

57

2202

应付账款?

应付工程款

应付材料款

应付购货款

按照工程项目，分别不同的债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算

58

2203

预收账款?

预收工程款

预收材料款

预收销货款

按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算

59

2211

应付职工薪酬?

工资薪金

职工福利费

社会保险费

住房公积金

工会经费

职工教育经费

解除职工劳动关系补偿

按照单位、项目部进行明细核算。

60

2221

应交税费?

增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费

按照应交税费的单位进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

61

2231

应付利息?

债券名称

按照存款人或债权人进行明细核算

62

2232

应付股利?

股票名称

按照投资者进行明细核算

63

2241

其他应付款?

按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算

65

2801

预计负债?

按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。

66

2401

递延收益?

按照政府补助的种类进行明细核算

67

2501

长期借款?

本金”

溢折价

交易费用

按照贷款单位和贷款种类明细核算。

68

2502

应付债券?

面值

损益调整

溢折价

应计利息

交易费用

可转换公司债券

按照单位名称进行明细核算。

69

2701

长期应付款?

长期应付款的种类

按照债权人进行明细核算

70

2702

未确认融资费用?

按照未确认融资费用项目进行明细核算

71

2711

专项应付款?

按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算

72

2901

递延所得税负债?

按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算

三、共同类?

73

3101

衍生工具?

按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算

74

3201

套期工具?

按照套期工具类别进行明细核算

75

3202

被套期项目?

按照套期项目类别进行明细核算

四、所有者权益类?

76

4001

实收资本?

国家投资

法人投资

个人投资

外商投资

按照投资者进行明细核算

77

4002

资本公积?

资本溢价

其他资本公积

78

4101

盈余公积?

法定盈余公积

任意盈余公积

79

4103

本年利润?

80

4104

利润分配?

提取法定盈余公积

提取任意盈余公积

应付现金股利

转作股本的股利

盈余公积补亏

未分配利润

企业（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。

81

4201

库存股?

五、成本类?

82

5101

施工间接费用

按照工程项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、其他费用）进行明细核算

83

5201

劳务成本?

按照提供劳务种类进行明细核算

84

5301

研发支出?

按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算

85

5401

工程施工?

?

合同成本（材料费、人工费、机械使用费、其他直接费等成本项目）

间接费用

合同毛利

人工费下设工资、奖金等；材料费下设材料名称；机械使用费下设名成本项目；其他直接费下设费用内容等。

86

5402

工程结算?

可按建造合同进行明细核算

87

5403

机械作业?

人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用

可按成本核算对象

六、损益类?

89

6001

主营业务收入?

建筑工程结算收入

道路工程结算收入

按照主营业务的种类（工程结算收入）进行明细核算

90

6051

其他业务收入?

租固定资产

出租无形资产

出租包装物

商品、销售材料

按照产品名称种类进行明细核算

91

6101

公允价值变动损益?

按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算

92

6111

投资收益?

按股票、债券等设置

按照投资项目单位明细核算

93

6301

营业外收入?

处置非流动资产利得

非货币性资产交换利得

债务重组利得

罚没利得

政府补助利得

按