金融企业会计名词解释.docx

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金融企业会计名词解释

名词解释

1金融会计的特点

①金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算的过程就是金融业务处理的过程

②金融会计具有显着的社会性和宏观性③金融会计联系面广、影响大、政策性强

④金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度⑤金融会计核算的电子网络化

2金融会计科目设置的原则要求

①要体现国家进行宏观经济管理的需要

②金融会计科目的设置要适应金融业务发展的需要和经营管理的需要③金融行业会计科目的设置要适应金融行业组织会计核算需要

3资产：

指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

负债：

指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

所有者权益：

指企业投资者对企业净资产的所有权，它是所有者在企业资产中享有的经济利益，包括企业所有者投入的资金及留成收益。

4复式记账法：

对会计主体发生的每一项经济业务，按照资金运动的内在联系，要在两个或两个以上相关联的会计科目的账户中进行记录，对应关系清楚，反映了经济业务的全过程，能说明资金的来龙去脉。

借贷记账法：

以“借”和“贷”作为记账方向的符号，运用复式记账原理来记录会计主体所发生的经济业务。

5借贷记账法的主要内容：

①以“借方”和“贷方”作为记录账户方向的符号②以“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记③根据借贷平衡公式检查全部账务记录的正确性

6金融会计凭证：

是各项金融业务和财务收支发生的原始证明，也是金融企业办理货币资金收付和登记账簿的依据，它是明确经济责任、核对账务和事后考察的依据。

7金融会计凭证设置的原则①必须符合反应金融各类经济业务的要求②必须充分考虑金融和企业、单位会计核算的共同需要③必须有利于提高金融会计核算的工作质量和工作效率

8会计凭证分为：

原始凭证、记账凭证（分为—单式凭证、复式凭证）。

记账凭证：

会计人员根据审核无误的原始凭证加以归类整理而编制的会计凭证并用来做登记账簿的依据。

基本凭证：

银行根据有关原始凭证或业务事实自行编制作为记账依据，通用性比较强，具有统一格式。

特定凭证：

银行根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门格式和用途的凭证，专用性较强。

9明细核算：

在每个银行会计科目下按照具体对象和单位，设立分户账进行详细记录和核算。

分户账：

明细核算的主要形式，按照银行会计科目的具体经济内容设立，对会计科目内容的详细记录。

登记簿：

明细核算系统的另一种形式，为了适应某项业务和工作特殊需要而设置的一种辅助性账簿，一些不需要分户账进行明细核算的业务，以及需要等级考察业务，可以用登记簿进行逐笔登记控制。

余额表：

明细核算的重要组成部分，根据各分户账当日最后的余额而编制的专用统计表。

综合核算：

是银行账务组织的另一个重要组成部分，是以银行会计科目为基础的核算，它概括、综合反映银行各科目的资金增减变化情况，是对明细核算的概括和综合，起着控制明细核算的作用。

科目日结单：

控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具，是当天各科目借贷方发生额以及凭证张数的汇总记录。

总账：

按会计科目设立，是对该科目的总括记录，是综合核算的基本账户，是控制和统御明细核算的工具，也是核对账务和编制会计报表的依据。

日计表：

反应当天全部金融业务活动的会计报表，也是轧平当天全部账务的重要工具。

公允价值：

指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。

10原始存款：

也称现金存款，即企业事业单位或个人将现金支票或现金送存银行，增加存款户的货币资金。

派生存款：

也称转账存款，是指银行以贷款方式自己创造的存款。

一般性存款：

是指银行洗手的各单位的存款。

居民个人储蓄存款：

是银行吸收城乡居民的闲置资金形成的存款。

财政性存款：

是指各行经办的财政预算内存款及集中待缴财政的各种存款形成的存款。

通知存款：

存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。

存款的分类：

①按产生来源—原始存款、派生存款；②按资金性质—一般性存款、财政性存款、储蓄存款；③按存款期限—活期存款、定期存款；④按存取款方式—支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款；⑤按存款币种—人民币存款、外币存款

11基本存款账户：

存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。

一般存款账户：

存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

专用存款账户：

对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

临时存款账户：

存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

12存款账户的管理①单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户②存款人开立基本存款账户、历史存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证③存款人可以自主选择银行开立结算账户④存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动，也不允许出租和转让他人

13存款业务核算的要求①应正确及时地办理存款业务②应维护存款人的合法权益③应遵循银行不代垫款项

14储蓄原则：

①存款自愿、取款自由②存款有息③为储户保密

15实际利率法：

按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。

实际利率：

指金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。

存款的摊余成本：

指该金融负债的初始确认金额，减去已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。

16贷款：

指金融企业对借款人提供给的、按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

发放贷款应遵循资金使用原则：

安全性、流动性、盈利性

17贷款种类：

①按贷款期限——短期贷款、中期贷款和长期贷款②按还款方式—一次偿还的贷款、分期偿还的贷款③按贷款对象——公司贷款、个人贷款④按贷款的保障条件——信用贷款、担保贷款、票据贴现⑤按自主程度不同——自营贷款、委托贷款、特定贷款⑥按贷款的质量和风险程度——正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款

18商业银行贷款政策①贷款业务发展策略②贷款审批的分级授权③贷款的期限结构和品种结构④关系人贷款⑤信贷集中风险管理政策⑥贷款定价政策⑦贷款的担保政策⑧贷款的审批程序和审批政策⑨贷款的分级政策⑩贷款的日常管理和催收政策11不良贷款的管理政策12贷款呆账准备金的提取和损失类贷款的核销政策13贷款规模控制政策14贷款档案管理政策

19贷款的期限结构：

指短期贷款、中期贷款和长期贷款在商业银行贷款总额中的比重。

贷款的品种结构：

指各类贷款在商业银行贷款总额中的比重。

关系人贷款：

商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

20商业银行对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。

商业银行贷款余额与存款余额之比不得超过75%。

贷款定价策略：

贷款定价方向和贷款定价策略。

21商业银行如何有效防范信贷风险：

①借款人资信状况评价：

遵循3C原则—借款人品质，借款人能力，借款人的资本，借款人贷款担保情况、借款人的环境条件②借款人财务状况评价③做好已发放贷款的跟踪监督和到期催收工作

22贷款业务的核算要求①本息分别核算②商业贷款和政策性贷款分别核算③自营贷款和委托贷款分别核算④应计贷款和非应计贷款应分别核算

23质押：

指债务人或第三人将其动产移交债权人占有或将某项权力出质，以该动产和权力作为债权的担保。

质押分为动产质押和权利质押。

动产质押：

指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将其动产作为债权的担保。

24票据贴现：

指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴服一定的利息所做的票据转让。

贴现和贷款的区别：

①资金投放的对象不同。

贴现贷款以持票人为放款对象；一般贷款以借款人为放款对象。

②体现的信用关系不同。

贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。

③计息时间不同。

贴现贷款在放款时就扣收利息；一般贷款在贷款到期时或定期计收利息。

④放款期限不同。

贴现贷款通常为短期贷款，期限最长不超过6个月；一般贷款分为短期和中长期贷款。

⑤资金的流动性不同。

贴现贷款可以通过再贴现和转贴现提前收回资金；一般贷款只有到期才能收回资金。

25贷款摊余成本：

指该金融资产的初始确认金额，减去已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额和到期日之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，扣除已发生的减值损失。

26支付结算：

指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

27支付结算的核算要求：

①遵循结算原则：

（1）恪守信用，履约付款。

（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫付。

②疏通支付结算渠道，减少不必要的结算环节，及时准确地办理支付结算手续③规范支付结算行为，维护收款人的权利，明确当事人的责任④严格结算纪律，实行结算监督

28支付结算业务的核算特点：

①支付结算的核算程序必须以相关法律为依据②支付结算业务的处理程序，同支付结算业务的会计处理步骤完全一致③支付结算业务的凭证格式由银行统一制定

29票据结算：

银行汇票、商业汇票、银行本票、支票；

结算方式：

汇兑、托收承付、委托收款异地支付结算：

银行汇票、汇兑、托收承付；

同城结算：

银行本票、支票；

同城异地均可：

商业汇票、委托收款、信用卡

30票据的功能：

①结算功能②信用功能③流通功能

31银行汇票：

出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

商业汇票：

出票人签发的，委托付款人在指定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行本票：

银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

支票：

出票人签发的，位于噢办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

信汇：

汇款人委托银行用邮寄凭证的方式通知汇入行向收款人兑付款项的一种结算方式。

托收承付：

指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。

委托银行收款：

是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

信用卡：

指商业银行向个人和单位发行的、凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

信用证：

指卡证行一招申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

32外汇业务：

指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。

33外汇核算的特点①账务记载实行外汇分账制②设置特定外汇科目③联行、代理行往来账务关系的复杂性④按国际惯例结算

34外汇分账制：

又称原币记账法，是指经营外汇业务的商业银行，采用原币为计量单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证、记载账目、编制报表的一种特殊方法。

35外汇分账制的主要内容：

①以各自原币分别设账，即本币与各种外币分账核算②同一货币由于性质不同，有自由外汇和记账外汇之分③设置“货币兑换”科目，以联