税法概论1.docx

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税法概论1

第一章税法概论

一、单项选择题。

1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。

A.属人原则B.属地原则

C.属地兼属人原则D.属人或属地原则

2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

A.税收法律事实B.权利主体

C.权利客体D.税收法律关系内容

3.目前采用超率累进税率的税种是（）。

A.个人所得税B.城市维护建设税

C.土地增值税D.契税

4.按照税法的职能作用不同，可以将税法分成（）。

A.税收基本法与税收普通法

B.税收实体法与税收程序法

C.国际税法与国内税法

D.中央税法与地方税法

5.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院

C.国务院D.财政部

6.税收管理体制的核心内容是（）。

A.税权的划分B.事权的划分

C.财权的划分D.收入的划分

7.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。

A.房产税B.个人所得税

C.企业所得税D.营业税

8.下列属于资源税类的税种有（）。

A房产税B城镇土地使用税

C城市维护建设税D车辆购置税

9.外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（）。

A.城镇土地使用税B.房产税

C.土地增值税D.车船使用税

10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则B.从实际出发原则

C.民主决策原则D.效率原则

二、多项选择题。

1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个方面。

A.有偿性B.固定性C.强制性D.无偿性

2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。

A.税务机关B.工商管理机关C.海关D.财政机关

3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署

4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。

A.增值税暂行条例

B.外商投资企业和外国企业所得税法

C.税收征收管理法

D.个人所得税法

5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

C.国际法优于国内法

D.实体法从旧，程序法从新

6.在下列税种中，可以由财政机关负责征收的是（）。

A.农业税B.牧业税C.契税D.耕地占用税

7.下列选项中，属于按税法的基本内容和效力的不同进行分类的有（）。

A.税收基本法B.税收实体法

C.税收普通法D.税收程序法

8.税收管理权限包括（）。

A.税收执法权

B.税收立法权

C.税务机关的设置

D.税种的分类

9.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。

A.海关B.各级人民政府

C.财政机关D.各级税务机关

10.下列属于中央和地方共享收入的税收有（）。

A.印花税B.增值税

C.营业税D.企业所得税

三、判断题。

1.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。

（　）

2.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，所以，对税收法律关系的保护是指对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护。

（　）

3.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般沿用民法条款；当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。

（　）

4.对企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的税收收入，目前是中央分享60%，地方分享40%。

（　　）

5.尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。

（）

6.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。

（）

7.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。

（）

8.税法实施中，程序法从新，实体法从旧。

（）

9.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。

（）

10.证券交易的印花税收入归入中央政府，其余印花税归地方政府。

（）

第六章关税法

一、单项选择题。

1.下列进口货物中实行滑准税的是（）。

A.录像机B.小轿车

C.新闻纸D.胶卷

2.减免进出口关税的权限属于（）。

A.海关总署B.税务总局

C.财政部D.国务院

3.进口货物的保险费应计入进口完税价格中，但陆.空.邮运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。

B.3%

4.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：

8.3）该批货物应纳出口关税为（）。

（关税税率为20%）

C.10万元

5.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金

B.进口人向卖方支付的佣金

C.进口设施的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

6.进口货物完税价格是指货物的（）。

A.成交价格为基础的完税价格

B.到岸价格为基础的成交价格

C.组成计税价格

D.实际支付金额

二、多项选择题

1.下列应征进口关税的货物有（）。

A.运往境外加工复运进境的货物

B.正在国内举办展览会的进口汽车展品

C.外国政府无偿赠送物资

D.海关核准免验进口的货物

2.出口货物离岸价格可扣除（），作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

D.出口货物国内段运输.装卸等费用

3.某公司从法国进口化妆品，进口环节应缴纳的税金及其计税方法是（）。

A.从价计征的关税

B.从量计征的关税

C.从量计征的消费税

D.从价计征的增值税

4.进口关税计税方法有（）。

A.从量定额计税

B.从价定率计税

C.核定税额计税

D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税

5.下列各项目中，不计入进口完税价格的有（）

A.进口关税及其他国内税

B.进口设备进口后的维修服务费用

C.货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费

D.进口货物在境内的复制权费

6.我国现行进口关税的计征办法有（）

A.普通税率B.协定税率

C.优惠税率D.最惠国税率

三、判断题

1.出口货物完税价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用。

进口货物完税价格包括国内段运费。

（）

2.我国对进境货物全部采用“全部产地生产标准”来确定原产地，以选择进口货物适用税率。

（）

3.进口完税价格以到岸价格为基础，到岸价格除货价外，还包括货物送抵我国输入地起卸前的包装.运输.保险及其它劳务费用。

（）

4.关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。

（）

5.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。

（）

6.我国目前对进出口货物实行从量关税.复合关税和滑准关税。

（）

四、计算题

1.某具有进出口经营权的企业发生以下进口业务：

（1）采取进料加工方式，进口免税原材料国外成交价200万元，发生运费2万元，保险费0.8万元，70%加工出口，30%加工内销，销售价100万元。

（2）把一项设备运往境外修理，设备价120万元，修理费10万元，材料费12万元，运输费2万元，保险费0.8万元。

（3）以租赁方式进口一项设备，设备价200万元，支付的租金20万元。

（4）免税进口一项设备，设备价160万元，海关监管期4年，企业使用18个月转售。

（5）进口一批材料，境外成交价400万元，无运输和保险费，按同期公布的同地运费率为价格的1%。

（6）进口一批货物200万元，发现其中10%有严重质量问题退货，出口方同意更换，当期企业取得更换产品，原货物已经退关。

（7）采取补偿贸易形式进口符合《外商投资企业指导目录》鼓励类自用设备600万元，运输费4万元，保险费2万元。

上述设备.货物的进口关税率均为15%。

计算各项业务应纳关税额。

第八章      土地增值税法

一、单项选择题

1.个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定计征土地增值税。

A.未满3年B.满3年未满5年

C.满5年未满10年D.10年以上

2.土地增值税的税率形式是（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率

C.超倍累进税率D.超率累进税率

3.不是判断是否应当征收土地增值税的标准的是（）。

A.转让的土地的使用权是否为国家所有

B.土地使用权.地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

C.转让房地产并取得收入

D.有偿转让房地产使用权

4.房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。

A.营业税B.城市建设维护税

C.教育费附加D.印花税

5.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。

A.5%以内B.10%

C.10%以内D.20%以内

6.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.180B.240

C.300D.360

二、多项选择题。

1.下列项目中，免征土地增值税的有（）。

A.转让房地产的增值额未超过扣除项目金额20%的项目

B.纳税人建造的普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额25%

C.个人因工作调动而转让居住7年的自用住房

D.国家征用的房地产

2.下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A.转让已使用的房屋及建筑物的

B.提供扣除项目金额不实的

C.隐瞒.虚报房地产成交价格的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

3.下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产的收入中的是（）。

A.外汇B.专利权C.实物D.有价证券

4.转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价

C.支付的评估费用D.转让环节缴纳的税款

E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

5.允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%的扣除的项目有（）。

A.耕地占用税B.基础设施费C.土地征用费

D.拆迁补偿费

6.下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是（）。

A.项目可行性研究费用B.支付的土地出让金C.房地产出售前绿化支出

D.销售房产的广告费用

7.土地增值税的纳税人包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其它附属物的产权，并取得收入的（）。

A.国家机关B.社会团体C.外国公民D.部队

8.下列房地产转让行为中，需缴纳土地增值税的是（）。

A.转让集体所有的土地使用权

B.出租房产使用权

C.企业间互换房产

D.某企业以房产对外投资，参股分红

E.某国有企业与一外国企业合作建房后出售

三、判断题

1.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，已提折旧300万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则评估价格为600万元。

（）

2.目前，土地增值税的免征额只适用于建设普通住宅出售的房地产转让项目。

（）

3.纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，土地增值税计税依据为