审计学期末复习资料.docx

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审计学期末复习资料

审计学期末复习资料（注：

名词解释和问答题请大家按教材复习时所做的要求准备，以下仅为单项选择、多项选择和判断题复习范围）

单项选择题

1．按（），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。

A．目的、内容的不同

B．与被审计单位的关系的不同

C．主体的不同

D．范围的不同

2．注册会计师审计意见中的“合法性”（）。

A．仅指企业会计准则

B．仅指财务会计方面的法律法规

C．泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规

D．泛指除财务会计法规以外的任何法规

3．注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。

这意味着（）。

A．不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度

B．会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度

C．注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度

D．注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度

4．注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。

A．注册会计师、被审计单位、审计委托人

B．注册会计师、审计委托人、被审计单位

C．审计委托人、被审计单位、注册会计师

D．审计委托人、注册会计师、被审计单位

5．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。

下列观点不正确的是（）。

A．注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计

B．注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表的可信性

C．注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众

D．注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法

6．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。

A．政府审计机关

B．会计师事务所

C．被审计单位的上级主管部门

D．被审计单位管理当局

7．假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（）认定。

A．存在或发生

B．权利和义务

C．估价或分摊

D．表达与披露

8．被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（）认定。

A．存在或发生

B．完整性

C．权利和义务

D．估价或分摊

9．下列各项中，不属于审计计划阶段的主要工作内容的是（）。

A．调查了解被审计单位的基本情况

B．与被审计单位签订业务约定书

C．初步评价被审计单位的内部控制

D．实施符合性测试

10．下列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（）。

A．分析审计风险

B．实施实质性测试

C．确定重要性

D．整理评价审计证据

11．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当初步了解的被审计单位基本情况不包括（）。

A．业务性质、经营规模和组织结构

B．以前年度接受审计的情况

C．主要管理人员的管理经验及正直品行

D．控制风险

12．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应当评价会计师事务所的胜任能力，其中不包括（）。

A．评价保持应有谨慎的能力

B．评价独立性

C．评价执行审计的能力

D．考虑助理人员问题

13．根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（）。

A．属性抽样

B．变量抽样

C．统计抽样

D．非统计抽样

14．注册会计师在审查虚列现金支出的情况时，检查了300笔支出及凭证，其所确定的可容忍误差为3%，依据抽样结果推断的误差是1%，而总体实际误差为5%，这种情况属于（）。

A．信赖过度风险

B．信赖不足风险

C．误受风险

D．误拒风险

15．注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元，依据抽样结果推断的差错额为1200元，而该账户的实际差错额仅为1000元，这种情况属于（）。

A．误拒风险

B．信赖不足风险

C．误受风险

D．未引起抽样风险

16．下列有关分层抽样的说法不正确的是（）。

A．分层抽样可提高抽样效率

B．分层抽样可减少样本量

C．分层抽样可以重点审计可能有较大错误的项目

D．分层抽样一般不必对包含最重要项目的层次实施全部审查

17．注册会计师欲使用系统抽样法从3000张编号为0001至3000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为2866，那么抽取的第六张支票的编号为（）。

A．3006

B．3016

C．0016

D．2986

18．注册会计师欲从3600张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为555，则抽样间隔、所能选到的最大的凭单编号及最小的凭单编号分别是（）。

A．90，3525，15

B．90，3515，5

C．40，3595，35

D．40，3585，25

19．在下列抽样方法中，主要用于查找重大违法事件，能以极高的可信赖程度确保查出误差率很小的误差的是（）。

A．发现抽样

B．固定样本量抽样

C．停—走抽样

D．比率估计抽样

20．毛利率的波动可能意味着被审计单位存在（）情况。

A．存货成本项目发生变动

B．销售价格发生变动

C．存货核算方法发生变动

D．存货跌价准备计提基础或冲销政策发生变动

21．下列关于存货监盘的要点表述正确的是（）。

A．客户实施的实地盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，且其效用依赖于对处理业务的控制

B．注册会计师进行的监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序

C．注册会计师监盘的目的是为了确定客户对存货的盘点程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。

D．即使无法进行监盘，也存在满意的替代程序来计量和观察期末存货

22．注册会计师潘可于2002年1月15日起对海滨公司2001年度会计报表进行审计，2月5日完成外勤审计工作，2月8日完成审计报告，并于2月9日将审计报告交给海滨公司，则海滨公司管理当局声明书的日期通常应为（）。

A．2002年1月15日

B．2002年2月5日

C．2002年2月8日

D．2002年2月9日

23．在完成审计实质性测试后应当对审计工作底稿进行全面复核，并在此基础上撰写审计总结的是（）。

A．审计助理人员

B．审计项目经理

C．审计部门经理

D．主任会计师

24．四种基本类型审计意见的审计报告中，非共有的要素是（）。

A．范围段

B．意见段

C．说明段

D．收件人

25．注册会计师审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。

其中，会计报表的合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合（）及国家其他财务会计法规的规定。

A．《会计法》

B．《企业会计准则》

C．《企业财务通则》

D．《企业财务报告条例》

26．注册会计师对盈余公积进行审查时，应当注意盈余公积经过特别批准后支付股利时支付比率不超过股票面值的（）。

A．25%

B．15%

C．6%

D．5%

27．如果期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（）。

A．发表无保留意见

B．发表保留意见或否定意见

C．发表保留意见或拒绝表示意见

D．发表否定意见或拒绝表示意见

28．下列发生在资产负债表日后的各种情况中，注册会计师应提请被审计单位调整会计报表的是（）。

A．应付债券的提前兑付

B．偶然性的大笔损失

C．被审计单位合并

D．大批产成品经验收不合格

29．审计报告日期是（）。

A．被审计单确认和签署会计报表的日期

B．资产负债表日

C．审计外勤结束日

D．会计报表公布日

30．下列情况如果很重要从而使报表的公允性成问题时，注册会计师需出具否定意见审计报告的是（）。

A．审计范围受到被审计单位或客观条件的限制

B．利用了其他注册会计师的工作

C．会计报表未遵循企业会计准则

D．强调某一事项

31．下列情况中无论重要与否，注册会计师均需出具拒绝表示意见审计报告的是（）。

A．审计范围受到被审计单位或客观条件的限制

B．会计报表未遵循企业会计准则

C．会计报表不确定事项的影响

D．注册会计师不独立

32．注册会计师如果在已审计会计报表公布后意识到会计报表中的某些信息有重大错误，最适宜的补救方法是（）。

A．要求被审计单位立即发布一个修正后的会计报表，并解释修正的原因

B．通知被审计单位董事会

C．向被审计单位有管辖权的管理机构报告

D．要求证券监管机构和股票交易所通知股东

33．注册会计师在查阅审计报告公布日后获取的其他信息时，如果注意到其他信息对事实的重大错报，应当提请被审计单位修改其他信息，若被审计单位拒绝修改，那么注册会计师应当（）。

A．将原先出具的无保留意见审计报告改为保留意见

B．将原先出具的无保留意见审计报告改为否定意见

C．将注册会计师对其他信息的关注以书面形式告知被审计单位最高管理当局

D．将注册会计师对其他信息的关注以适当方式报告给会计报表使用人和有关管理部门

34．下列各种情况中，注册会计师应提请被审计单位在会计报表附注中予以披露的是（）。

A．资产负债表日大额的应收款项因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回

B．资产负债表日后需要为新的养老保险金计划在近期支付大笔现金

C．资产负债表日已确认为销售的大额物资在资产负债表日后确实已经退回

D．资产负债表日被起诉，资产负债表日后被法院判决应支付对方大额赔偿

35．如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。

如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（）。

A．发表无保留意见

B．发表保留意见或否定意见

C．在意见段后增列说明段

D．发表保留意见或拒绝表示意见

36．在下列情况中，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平的是（）。

A．相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报

B．注册会计师拟进行符合性测试

C．难以对内部控制的有效性做出评价

D．注册会计师审计大规模企业会计报表

37．下列各程序中属于了解内部控制所应实施的程序的是（）。

A．重新执行

B．监盘

C．函证

D．穿行测试

38．对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（）。

A．性质、程序、范围

B．性质、方法、程序

C．性质、手段、程序

D．性质、时间、范围

39．双重目的的测试是指（）。

A．在了解内部控制的同时执行符合性测试

B．在变量抽样的同时进行属性抽样

C．在符合性测试的同时执行实质性测试

D．在了解内部控制的同时执行实质性测试

40．注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。

A．检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单

B．检查销售发票连续编号的完整性

C．观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案

D．检查发运凭证连续编号的完整性

41．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（）。

A．销货业务的入账时间是否正确

B．是否存在未核准的销售退回

C．登记入账的销售业务的估价错误

D．是否存在过多的销货