（全国职业技能比赛：高职）GZ043赛题10教师赛业财税融合.docx
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2023年全国职业院校技能大赛
业财税融合大数据应用赛项（教师赛）
竞赛题（十）
2023年4月
索引
第一部分场景资料
第二部分任务与要求
第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用 13
综合业务岗
（1） 13
投资业务岗 17
融资业务岗 18
综合业务岗
（2） 18
第二模块基于数字场景的营运业财税融合与大数据应用 28
购销业务岗 28
成本业务岗 44
综合业务岗
（1） 50
综合业务岗
（2） 67
第三模块基于数字场景的管理业财税融合与大数据应用 69
综合业务岗
（1） 71
综合业务岗
（2） 77
分析业务岗 83
管理业务岗 86
第三部分参考答案与评分标准
1
第一部分场景资料
视频展示（5-10分钟），主要内容如下：
1.集团简介
公司名称：
XXSC集团有限公司（以下简称：
XXSC公司）
纳税人识别号：
9110361191170123787，一般纳税人
银行账户：
中国工商银行北京平安里支行
注册资金：
10000万元
公司法人：
金兴
营业期限：
2008年5月9日至长期
公司地址：
北京市西城区金融街32号
集团组织：
拥有十家子公司，分别是XXSCA有限公司、XXSCB有限公司、XXSCC有限公司、XXSCD有限公司、XXSCE有限公司、XXSCF有限公司、XXSCG有限公司、XXSCH有限公司、XXSCK有限公司、S有限公司
主营业务：
主要从事小型风扇制造与销售、面包的生产和销售、饮料生产与销售、国内货物运输代理、道路货物运输（普通货物）、仓储服务，货物搬运装卸服务、寄递服务、货物专用运输（集装箱A）、陆上国际货物运输代理、海上国际货物、运输代理、航空国际货物运输代理；生产批发汽油、柴油、润滑油、溶剂油、建筑材料、五金交电、医疗器械；服饰研发；服饰制造；服装辅料制造；服装辅料销售；服装服饰批发；服装服饰零售；针纺织品及原料销售；劳动保护用品生产；劳动保护用品销售；礼品花卉销售；工艺美术品及礼仪用品销售；研
究和生产制造无机盐、铬盐的化学原料和化学制品制造等。
服务区域：
主要销售区域涵盖华北、华东、华中等地区。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
集团管理制度：
集团管理制度体系如下图所示，它适用于集团各子公司。
2
（1）基本管理制度
3
财务与审计制
度
对外投资管理
办法
子公司、分公
司管理办法
市场管理制度
人力资源管理
制度
会计制度
对外投资管理
办法
子公司、分公
司管理办法
合同管理制度
人力资源管理
基本规范
预算管理办法
营销工作管理
办法
员工招聘录用
管理办法
会计档案管理
办法
全员劳动合同
制度管理办法
固定资产管理
制度
提取各项资产
减值准备的内
部控制制度
薪资与福利管
理办法
绩效考评管理办法
内部审计制度
（2）具体管理制度
生产与质量管理
制度
项目管理办法质量奖惩办法费用报销制度
技术引进管理办财务会计报告条
法例
会议制度
安全、保卫管理
（暂行）办法
保密工作管理制
度
合并会计报告条例
公司印章管理办法
技术管理制度
文件管理办法
行政管理制度
财务管理制度
集团财务共享业务流程：
集团会计核算与财务管理及纳税事务采用财税共享服务模式，财务共享服务中心建立以云计算、大数据、人工智能为核心技术的智能财税共享服务平台，建立了规范的业务流程，为集团各分子公司集中提供财税专业服务。
典型的财税共享服务业务流程如下表所示。
典型的财税共享服务业务流程
采购业务流程
销售业务流程
收款业务流程
付款业务流程
差旅费控业务流程
资产管理业务流程
薪资管理业务流程
XXSC公司及其旗下的几个子公司各自独立进行业务处理，业务数据均报送至财务共享中心，由财务共享中心集中进行会计核算、税务管理与财务管理，打通业财税各个环节，逐步实现业财税全流程信息化、数据化和智能化。
2.XXSCA有限公司简介
企业名称：
XXSCA有限公司
4
企业法定代表人：
刘毅
注册资金：
700万元
企业注册地址：
北京市昌平区巩华镇巩华城大街86号
企业经营范围：
小家电制造与销售
企业注册登记日期：
2016-01-01
注册登记地点：
北京市工商行政管理局昌平分局
统一社会信用代码：
1101127569727051159
办公地址：
北京市昌平区巩华镇巩华城大街86号
邮政编码：
102299
电话：
010-69746012
开户银行：
中国工商银行北京市分行昌平支行
开户银行账号：
0200011509024100130
税款缴纳：
国家税务总局北京市昌平区税务局
组织结构：
按照《公司法》对有限责任公司的规定，公司的权力机构为股东会。
公司设立董事会对股东会负责，董事长王朝云为公司的法定代表人。
公司设总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。
公司建立了职能型组织结构，分别是企业管理
部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部共计七个部门。
主营业务：
小型风扇制造与销售
主要产品：
小型风扇
预算管理：
公司成立了以董事长为主任，以总经理为副主任，企业管理部、销售部、采购部、仓储部、生产计划部、人力行政部、财务部的最高负责人为委员的预算管理委员会。
此外，还设立了预算管理办公室，负责预算管理委员会的
日常工作。
预算管理办公室由财务部经理担任主任。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
3.XXSCB有限公司简介
公司名称:
XXSCB有限公司
纳税人识别号：
911101081961423707
银行账户：
中国工商银行天津和平区支行
注册资金：
10000万
公司法人：
魏欣
营业期限：
2011年06月11日至长期
公司地址：
天津市和平区中山东路19号
5
主营业务：
专注汽车发动机生产。
投资项目的评价方法：
投资项目评价使用的基本方法是现金流量折现法，主要有净现值法和内含报酬率法。
此外，还有一些辅助方法，主要是回收期法和会计报酬率法。
净现值是评价项目是否可行的最重要的指标。
如果净现值为正数，表明投资报酬率大于资本成本，该项目可以增加股东财富，应予采纳。
如果净现值为0，表明投资报酬率等于资本成本，不改变股东财富，可选择采纳或不采纳该项目。
如果净现值为负数，表明投资报酬率小于资本成本，该项目将减损股东财富，应
予放弃。
面对互斥项目，当评价的基本指标净现值和内含报酬率出现矛盾时，我们如何选择？
评价指标出现矛盾的原因主要有两种：
一是投资额不同；二是项目寿命不同。
如果是投资额不同引起的（项目的寿命相同），对于互斥项目应当净现值法优先。
如果矛盾是项目寿命不同引起的，我们可以采用共同年限法或等额年金
法进行分析决策。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
4.XXSCC有限公司简介
公司名称:
XXSCC有限公司
纳税人识别号：
91110108M822694A5R
银行账户：
中国工商银行清河支行
注册资金：
8000万
营业期限：
2002年06月01日至长期
公司地址：
北京市海淀区清河北路12号
筹资方式与筹资风险：
在目前市场经济体制下，资本已成为制约企业发展壮大的重要因素，我国现阶段，企业普遍面临资金短缺的问题，所以筹资就成为了财务管理的一个重要环节。
筹资都伴有筹资风险，筹资的方式不同，风险也会不同。
筹资方式的选择直接影响企业运营成效和财务状况，甚至会因筹资风险导致企业破产。
公司在筹资过程中，应分析各种常用筹资方式的优缺点，并结合工作
实际，考虑筹资风险的控制措施。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
5.XXSCD有限公司简介
公司名称:
XXSCD有限公司
纳税人识别号：
91110116256400995N
6
银行账户：
中国工商银行北京良乡支行
注册资金：
5000万
营业期限：
2013年12月01日至长期
公司地址：
北京市房山区良乡镇京深路5号
主营业务：
主要从事面包的生产和销售
组织结构：
公司设立总经办、研发部、销售部、采购部、财务部、行政部、库管部、生产车间管理部、生产车间，其中生产车间属于生产成本中心。
内控制度：
（1）企业执行《企业会计准则》
（2）该公司所有新增业务按发生日期逐笔记录，暂估业务除外。
（3）会计凭证的基本规定
录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作。
采用通用记账凭证格式，并将凭证中科目相同且借贷方向相同的分录合并为一条分录填写。
根据采集票据影像文件，自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。
为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在记账服务系统直接录入。
原始单据OCR识别审核后，智能化操作平台批量生成记账凭证，除特殊
规定外不采用合并制单。
（4）由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金分别按16%、10.8%、0.8%、0.2%、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按8%、2%、0.2%、12%的比例计算。
职工福利费、职工教育经费按实际发生数列支，不按比例计提；各类社会保险金及住房公积金按月计提。
（5）8.资产业务的处理
资产业务通过资产管理模块进行核算操作，新增资产卡片编码采用连续编号方式。
本公司固定资产包括机器设备、办公家具、运输工具、电子设备等，均为在用状态；固定资产折旧按平均年限法计算，机器设备折旧年限10年，办公家具折旧年限5年，运输工具折旧年限4年，电子设备折旧年限5年，残值率4%。
本公司无形资产为一项进销存管理系统（非专利技术），于2019年11月6日从北京华创技术有限公司购入并使用，摊销年限为20年。
9.存货业务的处理
公司存货分为原材料库和产成品库存放，原材料库包括高筋面粉（农产品）、鸡蛋（农产品）、乳粉、食用植物油、食用盐、酵母、白砂糖、矿泉水、椰蓉、肉松、抹茶粉、包装袋、包装箱，产成品库包括椰蓉面包、肉松面包、抹茶面包。
7
各类存货按照实际成本计价，采用永续盘存制；发出存货成本采用“月末一次加权平均”法核算，采购入库存货对方科目全部使用“在途物资”科目；同一批出入库业务生成一张记账凭证；采购、销售业务必有订单（订单号自动生成）、出入库业务必有发货单和验收单。
产品成本核算采用品种法，原材料随生产进度逐步投料，月末按生产工时比例分配完工产品和在产品成本，加工费用发生比较均衡，月末在产品完工程度为50%。
基本生产车间生产工人的职工薪酬（如职工工资、社会保险、住房公积金
等）按生产工时比例法在产品间分配，制造费用按生产工时比例法在产品间分配。
10.采销业务的处理
采购流程为：
创建采购订单—预付款—生成采购发票—发起验收—生成入库单—发起采购结算—核销预付款—发起付款，其中采购订单经办人为采购主管罗
彬，验收人为原材料库管理员薛谦，发起付款申请人为采购主管罗彬。
销售流程：
创建销售订单—收款单（预收款）—发货申请单—发票申请单—应收单—核销预收款—收款单，其中销售订单销售人员为销售主管张明恩，确认
收入方式为发票，销售货款收款人为出纳赵顾素。
11.研发支出业务的处理
2020年度本公司自行研发一项面包制作技术，同时委托境内机构合作研发，该研发活动尚处于研究阶段，资产负债表日需归集研发支出转入“管理费用-研发费用”科目。
12.税费的处理
本公司为增值税一般纳税人,收到的增值税专用发票均于当期查验并认证抵扣。
本公司销售商品增值税税率为13%，增值税按月计提及缴纳。
本公司购进的农产品均于购进当期取得增值税专用发票。
根据税务总局公告2019年第39号，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
据此，本公司根据当期生产加工领用的农产品数额，加计扣除1%的进项税额，计入“应交税费-应交增值税-进项税额”科目。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，分别按流转税的7%、3%、2%计算，按月缴纳。
个人所得税按照2019年1月1日开始实施的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》计算，按月代扣代缴。
本公司于每个资产负债表日将“应交税费-应交增值税”科目发生额结平，期末无余额。
本公司“应交税费”科目借方发生额为实际已缴纳税款金额。
企业所得税税率为25%。
本公司企业所得税按月计提，按季预缴，年度汇算清缴。
缴纳税款和各类社会保险按电子缴费凭证或银行回单编
制记账凭证。
8
6.XXSCE有限公司简介
公司名称:
XXSCE有限公司
纳税人识别号：
911136529721061814H
银行账户：
中国工商银行北京市朝阳支行
营业期限：
2003年04月02日至长期
税务优化：
税务优化是企业财务管理中的一项重要工作，合理的税务优化方案不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和市场份额。
在进行税务优化时，企业应该了解税法政策，合理安排企业结构，合理利用税收政策和优惠政策，规避税务风险，建立健全的税务管理制度，及时实施税务优化方案，并在过程中不
断优化，以便实现企业的财务目标和战略目标。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
7.XXSCF有限公司简介
公司名称:
XXSCF有限公司
纳税人识别号：
9111361197170628749
银行账户：
中国工商银行北京市西城支行
营业期限：
2014年09月01日至长期
主营业务：
主要从事饮料生产与销售。
税务优化：
税务优化是企业财务管理中的一项重要工作，合理的税务优化方案不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和市场份额。
在进行税务优化时，企业应该了解税法政策，合理安排企业结构，合理利用税收政策和优惠政策，规避税务风险，建立健全的税务管理制度，及时实施税务优化方案，并在过程中不断优化，以便实现企业的财务目标和战略目标。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
8.XXSCG有限公司简介
公司名称:
XXSCG有限公司
纳税人识别号：
91410100MA47HUH2XQ
银行账户：
中国工商银行正在新城区支行
营业期限：
2019年03月01日至2039年03月01日
主营业务：
从事国内货物运输代理、道路货物运输（普通货物）、仓储服务，货物搬运装卸服务、寄递服务、货物专用运输（集装箱A）、陆上国际货物运输
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代理、海上国际货物、运输代理、航空国际货物运输代理等业务。
税务风险预警机制：
随着信息技术的不断发展，大数据时代已经来临，在这样的环境下，税务机关利用大数据技术，相比传统的税务监管，将更容易发现企业存在的税务问题，从而给企业带来了更大的税务风险。
面对大数据环境下的税务风险，企业自身更应该建立税务风险预警机制，做好税务风险的事中和事后的管理。
企业在业务发生时，及时地收集各种业务数据和财务数据，通过建立税务风险模型，及时发现企业的税务异常并进行税务风险预警。
针对这些异常，企业应该及时地做好自查，弄清税务指标存在异常的原因，这样既可以使企业的管理者弄清出现税务预警的原因，同时在税务机关针对企业税务预警进行检查时，企业能做到业务清晰，资料齐全，能够更加有效地应对税务检查，做好企业税务风险管理。
因此，企业建立税务风险预警机制对于企业及时了解自身的业务问题以及面对税务机关的税务检查都是一种高效的风险应对方法。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
9.XXSCH有限公司简介
公司名称:
XXSCH有限公司
纳税人识别号：
911101012201404511
银行账户：
中国工商银行西城支行
营业期限：
2012年09月01日至长期
主营业务：
生产批发汽油、柴油、润滑油、溶剂油、建筑材料、五金交电、医疗器械等商品。
纳税自查：
开展税务稽查前，纳税人有一个自查自纠的机会。
所有纳税人、扣缴义务人都要认真开展自查，通过自行对照现行税收法律、法规自查，自行纠正自身存在的漏报应税收入、多列支出、漏报或错报代扣（收）税项目、错用税率或计算错误等问题。
纳税人自查，通过定期或不定期地自查税额计算中有无漏洞和问题，不仅是保证财会资料及涉税数据准确完整的必要步骤，同时也是健全企业内部管理流程的需要，将成为纳税人今后的一项常规性的内部审计工作。
纳税人进行有序有效的自查，包括企业内部各项税费处理规定与相关税收条例规定之间的对照自查、制度执行情况的自查、纳税申报的自查，以及账簿对应关系的自查。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
10.S有限公司简介
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公司名称:
S有限公司
纳税人识别号：
9111365697270628741
银行账户：
中国工商银行北京市朝阳支行
营业期限：
2001年12月01日至长期
主营业务：
服饰研发；服饰制造；服装辅料制造；服装辅料销售；服装服饰批发；服装服饰零售；针纺织品及原料销售；劳动保护用品生产；劳动保护用品销售；礼品花卉销售；工艺美术品及礼仪用品销售（象牙及其制品除外）；电子元器件制造；电子产品销售；销售代理；货物进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广。
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可
证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。
）。
审计重要性水平的确定：
合理确定审计重要性水平应考虑的因素
一是从“定性”的角度考虑重要性。
审计人员在分析判断重要性时，可以关注以下因素：
是否属于涉嫌经济犯罪的问题；是否属于国家法律法规和经济政策所禁止的问题；是否属于被审计单位管理当局故意行为所产生的问题；是否涉及的宏观经济政策、管理体制或者机制存在严重缺陷；是否属于信息系统设计缺陷；
是否属于政府行政首长和相关管理机关及社会公众高度关注等等。
二是从“定量”的角度考虑重要性。
审计实务中对重要性的量化，可以用重大错报金额的方式，也可以用百分比的方式，即错报金额的差异率。
审计人员应根据业务惯例和审计经验，运用职业判断确定重要性水平。
通常是先选定一个合适的“基准”，再乘以某一百分比作为财务报表的整体重要性。
其次是对特定类别交易、账户余额或披露层次的的重要性进行评估，有助于进一步确定审计程序
的性质、时间和范围，将审计风险降至可接受的低水平。
三是实际执行的重要性。
实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%-75%。
确定实际执行的重要性也需要审计人员运用职业判断，并考虑以下因素的影响：
在实施风险评估程序中对被审计单位进一步的调查了解；前期审计已识别出错报的性质和范围；根据前期已识别出的错报对本期错报作出预期。
四是审计过程中修改重要性水平。
在审计过程中，如果被审计单位的情况发生重大变化，或者是审计人员获得了新的重要信息，以及通过实施审计程序，审计人员对被审计单位及其经营情况的了解发生变化，审计人员可以修改财务报表
整体重要性和特定类别交易、账户余额或披露层次的重要性。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
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11.XXSCK有限公司简介
公司名称:
XXSCK有限公司
纳税人识别号：
9111365697270121762
银行账户：
中国工商银行江苏蓝心支行
主营业务：
研究和生产制造无机盐、铬盐的化学原料和化学制品制造。
绩效管理制度：
公司采用平衡计分卡来进行年度绩效考核。
通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度选取绩效管理相关指标，建立绩效考核体系。
随着经济发展，科技进步，互联网技术的广泛应用，大数据成为新时代的产物，作为企业内部管理中重要组成部分。
利用大数据分析工具进行数据连接和数据处理，可以对公司的资产负债结构、利润表结构、盈利能力等进行分析，并将企业指标值与同行业均值进行对比分析，体现企业与同行业均值的差异，反映企业在行业中的地位。
大数据提升了企业的财务管理的科学性，增强企业规避风险的能力，利用大数据分析可以从多角度反映企业财务的真实性，也极大程度提高
了企业决策的及时性。
动画展示本企业的生产经营场景及主要业务流程。
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第二部分任务与要求
第一模块基于数字场景的资金业财税融合与大数据应用
【说明】
1.本模块为团队赛，分综合业务岗
（1）、投资业务岗、融资业务岗、综合业务岗
（2）等4个岗位完成基于数字场景的全面预算管理、投资决策与投资业务核算、融资决策与融资业务核算、资金管理与日常业务核算、税务优化典型工作任务，考查选手资金业财税融合与大数据应用的综合职业能力，以及对条件多变情况下的应变能力。
本模块竞赛时间为150分钟。
每名选手各30分。
团队成绩总分为30分，按选手平均成绩计算。
成绩由管理系统自动评定。
2.试题中所有金额均以元为单位。
3.销售量、库存量、生产量、直接材料耗用量、数量计算结果四舍五入保留整数部分，百分数计算结果四舍五入保留两位小数，其余计算结果四舍五入保留两位小数。
【业务场景】
中财铂睿集团旗下的下拥有8家子公司，在中国、韩国及新加坡拥有两大研发中心和设备生产基地，是全球领先的专用设备制造和技术服务提供商，提供全方位的专用设备制造一站式服务，包括家电制造与销售、汽车租赁、机械制造、医疗用品制造、专用印刷设备的技术设计、技术开发、专用印刷设备制造并可向世界各地的客户提供直运服务。
综合业务岗
（1）
【业务资料1】
XXSCA有限公司是一家小家电制造企业，其相关基本信息如下：
企业名称：
XXSCA有限公司
企业法定代表人：
刘毅
注册资金：
700万元
企业注册地址：
北京市昌平区巩华镇巩华城大街86号
企业经营范围：
小家电制造与销售
企业注册登记日期：
2016-01-01
注册登记地点：
北京市工商行政管理局昌平分局
13
统一社会信用代码：
1101127569727051159
办公地址：
北京市昌平区巩华镇巩华城大街86号
邮政编码：
102299
电话：
010-69746012
开户银行：
中国工商银行北京市分行昌平支行
开户银行账号：
0200011509024100130
税款缴纳：
国家税务总局北京市昌平区税务局
XXSCA有限公司目前的机构设置如下图1所示。
董事会
总经理
企业管里β销售部采鄧仓储部生产计划部人力行政部财务部
零件生产车间组装车间
升级会员 