新税收理论与实务作业.docx

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新税收理论与实务作业

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袆1.税收分配的主体是（  ）。

薄A.个人

蒀B.其他经济组织

C.国家

D.法人

2.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保（    ）。

A.5年

B.20年

C.3年

D.10年（老师更正后选项）

3.区别不同类型税种的主要标志是（  ）。

A.税率

B.纳税期限

C.征税对象

D.纳税人

4.免征额是对（  ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。

A.征税项目

B.应征收的数额

C.征税对象总额

D.征税对象扣除额

5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（    ）内，按照规定设置账簿。

A.自领取营业执照之日起15日

B.自领取税务登记证件之日起15日

C.自领取税务登记证件之日起30日

D.自领取营业执照之日起30日

6.税收的无偿性是指（  ）。

A.税款不直接归还纳税人

B.国家无偿向纳税人提供产品或劳务

C.税款不使用于具体纳税人

D.国家取得的税收无偿用于一部分人

7.在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（　　　）。

A.税目

B.征税对象

C.税率

D.纳税人

8.按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（ ）。

A.财产税

B.中央地方共享税

C.中央税

D.地方税

9.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）

A.行为税

B.资源税

C.所得税

D.流转税

10.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。

其基本职能是（ ）。

A.税收的监督职能

B.税收的社会职能

C.税收的财政职能

D.税收的经济职

多选题

1.按税负能否转嫁，全部税种可分为（  ）。

A.从量税

B.间接税

C.直接税

D.从价税

2.某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）

A.车船税

B.房产税

C.印花税

D.增值税

3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（     ）。

A.申请减税、免税、退税

B.领购发票

C.开立银行账户

D.申请办理延期申报、延期缴纳税款

4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（ ）

A.价外税

B.从量税

C.从价税

D.价内税

5.我国现行的流转税包括的税种有（  ）

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.关税

判断题

1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。

（ 正确 ）

2.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。

（ 正确 ）

3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。

（ 错误—老师更正后答案为正确 ）

4.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

   （错误）

5.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。

商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。

   （错误  ）

第二次作业：

单选题

1.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税纳税范围的是（）

A.邮电通信业

B.加工、修理修配业

C.建筑安装业

D.交通运输业

2.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有（）

A.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

B.商店销售集邮商品

C.邮政部门发行报刊

D.银行销售金银业务

3.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型， 目前我国实行的增值税属于（   ）。

A.实耗型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.消费型增值税

4.纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为

A.货物移送的当天

B.按约定合同规定的日期

C.收到投资收益的当天

D.收到投资者签收凭据的当天

5.进口货物完税价格是指货物的（   ）

A.实际支付金额

B.组成计税价格

C.到岸价格为基础的成交价格

D.成交价格为基础的完税价格

6.某企业为增值税小规模纳税人，2011年5月取得销售收入（含增值税）95400元，购买原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3％，该企业2011年5月应缴纳的增值税税额为（    ）元。

A.3540

B.2778．64

C.5724

D.5400

7.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（    ）。

A.用于广告的消费品

B.用于赞助的消费品

C.用于职工福利的消费品

D.用于连续生产应税消费品的消费品

8.下列项目中，不计入进口完税价格的有（  ）。

A.进口关税

B.货物价款

C.由买方负担的包装材料和包装劳务费

D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

9.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（    ）。

A.自期满之日起5日内

B.自期满之日起10日内

C.自期满之日起15日内

D.自期满之日起7日内

10.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是（   ）。

A.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

B.贸易公司销售货物同时负责安装

C.百货商店销售商品同时负责运输

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

11.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（   ）。

A.摩托车

B.粮食白酒

C.成品油

D.酒精

12.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（   ）。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天

D.合同约定的收款日期的当天

13.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（    ）。

A.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

B.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

D.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

14.某食品加工企业为小规模纳税人，适用的增值税税率为3％，2月份取得销售收入16960元，直接从农产购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（   ）元。

A.870

B.597

C.494

D.450

15.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为90元／套，护肤品的生产成本为50元／套。

2011年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。

该日化厂上述业务应交纳消费税为（     ）元。

A.4050

B.4200

C.2700

D.6300

16.某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含增值税）250800元，另支付设计费30000元。

该辆汽车应纳消费税的销售额是（    ）元。

A.280800

B.214359

C.250800

D.240000

17.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有 （   ）。

A.进口设备进口后发生的安装调试费用

B.进口人向卖方支付的佣金

C.进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

18.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税），已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元／斤，比例税率为25％，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为（    ）元。

A.6229．92

B.5000

C.4000

D.5510

19.下列货物中，应按17％税率征收增值税的货物有（   ）。

A.报纸、杂志

B.粮食、食用植物油

C.农业机械

D.金属矿采选产品

20.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（   ）。

A.销售乙市某商场的代销货物

B.将货物移送B店销售

C.将货物交付给位于乙市的某商场代销

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

多选题

1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（    ）。

A.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话

B.邮政局出售集邮商品

C.销售家用电器并负责安装

D.销售家具并负责运输

2.现行增值税中准予抵扣的进项税额是指（    ）。

A.混合销售中按规定应当征收增值税的非应税劳务所用购进货物的进项税额

B.用于非应税项目的购进货物

C.购进固定资产的进项

D.用于免征增值税项目的购进货物

3.单位中属于消费税纳税人的有（     ）。

A.委托加工应税消费品的单位

B.金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位

C.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

D.进口应税消费品的单位

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，正确的是（     ）。

A.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

B.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以新货物的销售额为计税销售额

C.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

D.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

5.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为缴纳营业税的有（     ）。

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位自建自用房屋的行为

C.单位将土地使用权无偿赠送个人

D.单位自建房屋销售的自建行为

6.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免缴纳营业税的有（    ）。

A.学生勤工俭学提供的劳务

B.幼儿园提供的育养服务

C.医院提供的医疗服务

D.残疾人员提供的劳务

7.一般纳税人销售货物，适用13％税率的有（    ）。

A.销售图书

B.销售化妆品

C.销售化肥

D.销售机器

8.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（    ）。

A.进口货物的代理人

B.出口货物的代理人

C.进口货物的收货人

D.出口货物的发货人

9.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合纳税办法的是（    ）。

A.薯类白酒

B.啤酒

C.粮食白酒

D.葡萄酒

10.根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有（    ）  

A.采取赊销结算方式销售应税消费品

B.采取预收货款方式销售应税消费品

C.分期收款方式销售应税消费品

D.采取托收承付方式销售应税消费品

E.自产自用应税消费品

判断题

1.营业税的纳税人营业额达不到起征点的，免于缴纳营业税。

纳税人的营业额达到起征点的，应当按照起征点以上的营业额计算缴纳营业税。

（ 错误）

2.娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费。

（错误）

3.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

   （正确）

4.随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。

（错误）

5.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

   （错误）

6.增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。

   （错误）

7.若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。

（正确 ）

8.采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。

（错误）

9.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

（正确）

10.小规模纳税人一律按照3％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。

 （正确）

第三次作业：

单选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（  ）

A.特许权使用费

B.股息

C.租金

D.转让财产所得

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（    ）。

A.海水养殖

B.花卉养殖

C.家禽饲养

D.内陆养殖

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（    ）。

A.支付银行加收的罚息

B.被没收财物的损失

C.支付的税收滞纳金

D.支付违法经营的罚款

4.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。

根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（    ）元。

A.38080

B.40800

C.30000

D.50000

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）

A.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

C.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

6.某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（   ）

A.省政府颁发的环保奖金20000元

B.稿费收入1600元

C.国债利息收入1100元

D.退休工资2750元

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（   ）。

A.转让自用6年唯一家庭生活用房所得

B.出版科普读物的稿酬所得

C.劳动分红

D.年终奖金

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（    ）。

A.退休工资

B.财产租赁所得

C.国债利息

D.保险赔款

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（   ）

A.托儿补助费

B.差旅费津贴

C.年终加薪

D.独生子女补贴

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（   ）。

A.个人购买赈灾彩票中奖1万元

B.个人举报犯罪行为而获得的奖金

C.国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入

D.个人取得单张有奖发票奖金900

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（   ）。

A.营业税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

12.某企业2010年销售收入1000万，当年实际发生业务招待费为10万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额为（    ）。

A.6万

B.1万

C.8万

D.5万

13.根据个人所得税法律制度的规定，张某于2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（   ）。

A.购买体育彩票取得中奖收入2万元

B.领取原提存的住房公积金5万元

C.股票转让所得10万元

D.转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元

14.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（    ）。

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（   ）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.物资及现金溢余

D.国债利息

16.某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万，在全年已经预缴税款50万，来源于境外税前所得额为100万，境外缴纳税款20万，该企业当年汇算清缴应补（退）税款为（   ）

A.10万

B.79万

C.12万

D.5万

17.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，不准税前全额扣除的有（   ）  

A.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

B.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

C.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

18.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（    ）。

A.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

B.M国甲，在华工作6个月

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（   ）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.生产性生物资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（   ）。

A.纳税人直接向某学校的捐赠

B.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

C.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

D.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

多选题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（   ）

A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元

B.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

C.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

D.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

A.缴纳的教育费附加

B.税收滞纳金

C.向投资者支付的股息

D.被没收财物的损失

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（   ）。

A.当年一次折旧法

B.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50％

C.年数总和法

D.双倍余额递减法

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（   ）

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

D.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（   ）

A.外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间两次临时离境各25天

B.外籍个人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天

C.外籍个人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天

D.外籍个人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日离境，其间一次临时离境20天

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（     ）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税

B.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税

C.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税

D.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

7.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式