20XX年自考中国税制复习资料第三章 税制原则自学考试doc.docx

20XX年自考中国税制复习资料第三章 税制原则自学考试doc.docx

《20XX年自考中国税制复习资料第三章 税制原则自学考试doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《20XX年自考中国税制复习资料第三章 税制原则自学考试doc.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

20XX年自考中国税制复习资料第三章税制原则自学考试doc

2013年自考中国税制复习资料第三章税制原则-自学考试2013年自考复习，有关中国税制的相关复习资料，为大家进行了简单整理，希望考生能够及时关注。

第三章税制原则

一、古代税收原则☆

（一）威廉·配弟的税收三原则

公平：

即课税不偏袒谁，而且不太重

简便：

即手续简单，征收方便

节约：

即征收费用不能过多，应尽量节省

（二）尤斯迪（六条）

（三）亚当·斯密的税收四原则

平等：

即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例

确实：

即应缴税收必须明确规定，不能随意征收

便利：

即在征税时间，地点，方法上要方便纳税人

节约：

即向国民征税要适量，不能过多

二、近代税收原则☆

（一）西斯蒙第的税收原则

1.承认亚当斯密的税收原则

2.补充原则：

（都是针对收入而言）

（1）税收不可侵及资本

（2）不可以总产品为课税依据

（3）税收不可侵及纳税人的最低生活费用

（4）税收不可驱使财富流向国外

（二）瓦格纳的四端九项原则

1.财政收入原则

（1）充分原则：

即税收必须能充分满足财政的需要。

（2）弹性原则：

即税收必须能充分适应财政收支的变化。

2.国民经济原则（即如何保证国民经济正常发展的原则

（1）税源选择原则：

即税源选择要适当，以所得作为税源最适宜，以免侵及资本。

（2）税种选择原则：

即要考虑税负转嫁问题，最好选择不宜转嫁的所得税作为税种。

三、我国市场经济条件下的税收原则★

（一）财政原则

1.涵义：

将税收作为集中财政收入的主要形式，以保证财政收入增长，满足社会公共需要。

2.实现措施（途径）

（1）完善税制结构，增强税收增长的弹性

（2）强化税收征管力度：

①加强税收宣传，提高公民的纳税意识

②实施税收电子化

③改革税收征管模式，彻底放弃专管员模式

④加强配套政策建设

⑤加大对偷税，漏税的处罚力度

（3）强化预算外资金管理，减少税外收费项目。

（二）法治原则（核心）

1.涵义：

是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事，依法治税。

2.实现途径外语学习网

（1）完善简洁体系，做到有法可依。

（2）从严征收管理，做到有法必依，执法必严。

（3）使用现代化手段，新建税收信息高速公路。

（4）加强简洁教育，提高税务人员素质和纳税人意识。

（三）公平原则

1.涵义：

（1）税负公平：

即纳税人的税收负担要与其收入相适应。

（2）机会均等：

即要基于竞争的原则，力求通过税收改变不平等的竞争环境。

2.实现措施：

要做到普遍征税，量能负担，使税收有效地起到调节作用，统一税政，集中税权，保证简洁执行上的严肃和一致性。

贯彻国民待遇，实现真正的公平竞争。

（四）效率原则

1.涵义：

通过提高征收效率，强化征收管理，减少直接征税成本和纳税人除税款以外的从属费用和额外负担。

2.实现措施

（1）提高税收征管的现代化程度，开展计算机网络建设。

（2）改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。

（3）健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。

四、坚持税收原则，应当处理好三个关系（多选，简答）☆

1.依法治税与发展经济的关系。

2.完善税制与加强征管的关系。

3.税务专业管理与社会协税护税的关系。

12