中级财税考试试题.docx

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中级财税考试试题

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2007年经济师考试《中级财税》试题

—、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中,只有1个最符合题意）

1.在现代市场经济社会中,决走财政职能范围的依据是（）。

A.政府意志B•价值观念

C•市场失灵D.经济状况

2.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A.征收增值税B.征收消费税

C.征收企业所得税D.征收资源税

3.下列财税手段中,起"内在稳定器"作用的是（）。

A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收企业所得税

c.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助

4.国家物资储备支出属于（）。

A.补偿性支出B.消费性支出

C.积累性支出D.不可控制支出

5•当购买性支出增加时，具对市场价格和企业利润的影响是（）。

A•价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降

c•价格下降，利润上升D•价格下降,利润下降

6.转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。

A.资源配置职能B.收入分配职能

C.经济稳走职能D.经济发展职能

7."经济发展阶段论"认为：

当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候,增长速度大大加快的是0。

A.基础设施支出B.基础产业支出

C.对私人企业的补贴支出D.教育支出

8.从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。

A.不断扩张B.不断萎缩

C.先扩张,到一定阶段停滞D.先扩张，后停滞，最后萎缩

9.目前我国教育经费来源中。

所占比重最大的是（）。

A.预算轴B.企业投资

C•社会资助D.个人投资

10.实行节俭基金型社会保障,当职工不幸去世时,其个人账户中的资产处理方式是

0o

A.全额，卜缴社会保瞳基金会

B.家属可以继承

C.社会保障基金会和家属各得一半

D.家属得70%,社会保障基金会得30%

11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。

A.—般科寻超过企业工资总额的20%

B.—般不得低于企业工资总额的20%

c.—般不得超过企业工资总额的30%

D.—般否昙彳肝企业工资总额的30%

12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。

A.10B.12C.15D.18

13.我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规走是（）。

A.不用缴费

B•按照本人工资的1%缴纳失业保险费

C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费

D•按照本人工资的3%缴纳失业保险费

14.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规走是（）。

A.用于国债投资或存人银行B.用于股票投资或存人银行

C.用于房地产投资或存入银行D•用于国债投资毎他有价证券投资

15.税收的首要职能是（）。

A.财政职能B.经济职能

C.监督职能D.调控职能

16.威廉•配第提出的三条税收原则是（）。

A.公平、公正、公开B•公平、简便、节省

c•公平、效率、节省D.公平、简便、效率

17•级数所得额级距税率（％）

11000元以下的部分5

2超过1000-3000元的部分10

3超过3000-5000元的部分15

假走上述税率表是超额累进税率表,第三级的速算扣除数是（）。

A.50B.100C.150D.200

18.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购人价格中扣除的方法,向后转移给生产要素出售者的方式被称为0。

A.预提税收B•预扣税收

c•税收资本化D.税收抵扣

19.目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。

A.低税法B.扣除法

C.抵免法D.融法

20.某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元）,以10万元的价格售出,其正确的税勢处理方法是（）。

A.按6%简易办法计算应纳增值税B•按4%简易办法计算应纳增值税

C•按4%简易办法减半计算应纳增值税D.不缴增值税

21.下列情况中,不应当征收增值税的是（）。

A.某企业将自产货物分配给投资者

B.某企业变卖厂房一栋

C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼僮

D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对夕喘售

22.下列情况属于委托加工应税消费品的是（）。

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D・由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的

应税消费品

23•纳税人销售的应税消费品,采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为

A•发出应税消费品的当天B•取得全部价款的当天

C.每一期收取货款的当天D.销售合同规走的收款日期的当天

24.某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入18万元,支付给其他单位广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。

该公司当月赵内营

业税为（）万元。

A.0.55B.0.7C.0.8.D.0.95

25.2007年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元,烟酒饮料费50万元，点歌费等具他费用30万元（已知服务业税率为5%,娱乐业税率为20%）,则该歌厅本月应缴纳的营业税为（）万元

A.4.2B.4.5C.13.5D.18

26.某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元,1995年度盈利10万元，1996年度

亏损5万元,1997年度亏损15万元,1998年度盈利8万元,1999年度盈利6万元，2000年

度盈利40万元,则该企业2000年度的应纳税所得额为（）万元。

A.14B.20C.26D.40

27.某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公

司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元”在A国已缴所得税5万元。

假设该企业

适用33%的所得税率,且不用弥|卜以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为

（）万元。

A.28B.33C.34.6D.36.25

28.—外国企业在中国境内未设立机构、场所,假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（）万元。

A.3B.6C.9D.9.9

29.村民王某在本村有两间临街住房,将其中一间做经营用，按照税法规定,王某可

Oo

A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税

C•暂免房产税D.减半缴纳房产税

30.出售土地使用权,应按照（）计算缴纳契税。

A.市场价格B.评估价格

C.成交价格D.重置价格

31.工商营业执照应按（）贴花缴纳印花税。

A.注册资金的2%oB.全部资本的1%0

C.每件5元D.股权资本的0.5%o

32•下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A•外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税

B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金

c.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款

D.內资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款

33.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A.设立税务登记B•变更税务登记

C.注销税务登记D.注册税勢登记

34.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中,正确的是（）。

A•扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账

B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账

c•账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年,法律、行政法规另有规走的除外

D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

35.发票的真伪鉴走由（）负责。

A.财政机关B.工商部门

C.税务机关D.技术监督局

36.某公司拖欠2006年度营业税427Y元；，催缴无效，经县税务局局长批准,2007年

3

月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款5075元，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保B.税收保全措施

c.强制征收措施D.税勢行政协助

37.下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是0。

A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

B.对纳税人未缴少缴的税款，税勢机关在追征时，不一定加收滞纳金c.因税务机关的责任造成的，税勢机关可以在三年内追征税款、滞纳金

D.对纟册6人未缴少缴的税款,税勢机关可以在三年内追征税款，特殊情况可以延长到五年

38.某日化厂係增值税一般纟内税人）采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元,货物未发出，但提货单已交给个体产,则日化厂正

确的会计处理是（）。

A.借：

现金23400

贷:

库存商品23400

B.借：

现金23400

贷：

主营业务收入23400

C.借：

现金23400

贷:

主营业勢收入23400

借：

营业税金及附加3400

贷：

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

D.借：

现金23400

贷:

主营业务收入20000

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

借：

营业税金及附加6000

贷：

应交税费——应交消费税6000

39.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为,其中不属于分解

工程价款少计营业额的行为是（）。

A.将工程分包或转包他人的

B.将材料差价直接冲减工程核算成本的

c.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料

D.将向建设单位收取的全优工程奖记入”应付福利费”，作为职工奖励基金

40.税务机关在年终结账前,检查某饭店营业税的缴纳情况,发现”其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元,系该饭店的关系户就餐款,未计收入,因而未缴

营业税。

经计算应补营业税"0000x5%=500元，暂不考虑城市维护建设税^教育费附加,则下列账务调整中错误的会计分录是（）。

A.借：

其他应付款10000

贷：

营业外收入10000

B.借：

其他应付款10000

贷：

主营业勢收入10000

C•借：

营业税金及附加500

贷：

应交税费——应交营业税500

D.借：

应交税费——应交营业税500

贷：

银行曲500

41.在按当月发放工资逬行费用分配的情况下,如果企业期末"应付工资"账户岀现贷

方余额时,它对当期生产成本的影响是（）。

A.扩大成本,增加利润B.扩大成本，减少利润

c•减少成本，增加利润D.减少成本。

减少利润

42.税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固走资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。

A.企业j各办公楼增加了楼层

B.对车间进行一年一次的粉刷

c.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

D.对房屋建筑物的轻微损伤逬行修补

43.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查,该企业2006年度营业收入净额为

1600万元，在"管理费用——业务招待费"明细账上累计发生数为12万元，在"销售费用“

账户中反映交际应酬费合计为3万元,则税勢机关审查后，认为该企业仅此一项,应调增应

纳税所得额为（）万元。

A.4.2B.7

C.7.2D.10.2

44.税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查,发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元,则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）万元。

A.6B.14C.20D.34

45.国债因具有很高的信誉，故经常被称为（）。

A.信誉债券B.公共债券

C.金边债券D.契约债券

46.根据国际通用的控制标准,国债依存度应控制在（）。

A.5%-6%B・5%—8%

C.10%~15%D.15%。

20%

47.在我国,国债利率主要以（）为基准。

A.公司债券利率B•公司股票收益

C.银行利率D.私募债券利率

48.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究，具视角属于（）。

A.经济学B.政治学C•管理学D.法学

49.提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（）。

A.阿尔文•汉森B.勒纳

c.巴斯坦布杰D.亚当•斯密

50.部门预算中的"部门"，仅限走于（）。

A.—级预算单位B.二级预算单位

c.三级预算单位D.所有预算单位

51.下列关于预算外资金的正确说法是（）。

A.预算外资金可以用于纯盈利性项目开支

B.预算内外资金不存在此消彼长的关系

C.预算外资金调控权属于财政部门

D.预算外资金所有权属于国家

52.下列方法中不适用于绩效评价的是（）。

A.比较法B.系数法

c.公众评价法D.因素分析法

53.美国地方政府的主体税种是（）。

C•总收入'税D.财产税

54.最早提出转移支付概念的是（）。

A.庇古B.凯恩斯

c.亚当•斯密D.费里德晏

55•阐述财政分权理论的经典薈作《财政联邦主义》的作者是（）。

A.沃伦斯•欧茨B.查尔斯•提布特

C.洛伦兹D.亚当•斯密

56.在我国分税制中,中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。

A•增值税B.消费税

C•所得税D•印花税

57.弥补财政赤字的主要经济来源应是（）。

A.税收B.向银行借款

C•向银行透支D.举债

58.—国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收人公平分配即是（）。

A.收入平衡B.收入均等

c•理性收入D.收入管制

59.被称为"斟酌使用的财政政策"是（）。

A.自动稳走的财政政策B.周期性财政政策

c.相机抉择的财政政策D.微观财政政策

60.巾央银行运用货币田

1手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和枷，能就是

（）。

A.货币政策目标B.货币政策工具

c•货币政策影响力D.货币政策传导机制

二、多项选择题（共20题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,

至少有1个错项。

错选,本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

61.财政收入分配职能的实现途径有（）。

A.调节不同地区之间的收入水平

B•调节不同产业部门之间的收入水平

C.调节企业的利润水平

D.调节个人收入水平

E.充分利用"内在稳走器"的功能

62.我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。

A.政策性调整B.管理水平不高

C.管理体制变化D.统计口径的变化

E.企业负担过轻

63.政府投资的决策标准主要有（）。

A.资本一产出比率最小化标准B.资本一产出t聲最大化标准

C.资本一劳动力最大化标准D.就业创造标准

E.资本一技术最大化标准

64.社会救济型社会保障的特点有（）。

A.受保人不用缴纳任1可费用

B.保障基金完全由政府从专项预算中筹资

C.受保人享受保瞳计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件

D.受保人之间风险分担,互助互济

E.雇主和雇员都必须按规定缴费

65.财政原则是税制建设的重要原则，其内容有（）。

A.充裕原则B.弹性原则

c.便利原则D.效率原则

E.节约原则

66.影响税收负担的经济因素有（）。

A.经济发展水平B.税率

c•—国的政治经济体制D.—走时期的宏观经济政策

E.税收的减免政策

67.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品巳纳消费税税款的有（）。

A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟

B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品

C.用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品

D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石

E.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

68.下列关于金融保险业营业税的表述中正确的有（）。

A.对金1$机构的出纳长款收入不征营业税

B•融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额计算征收营业税

C.银行吸收的存款不征营业税

D.对金融机构转贴现业务收入征收营业税

E.银行办理结算业勢销售账单凭证取得的收入缴纳营业税

69.下列关于固定资产税务■处理的表述中,正确的有（）。

A.停止使用的固走资产,应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

B.未使用的房屋不得计提折旧

c•以经营租赁方式租入的固走资产，承租方可以计提折旧

D•以融资租赁方式租出的固走资产,出租方不再计提折旧

E.季节性停用的机器设备不再计提折旧

70.契税的征税范围包括0。

A.国有土地使用权出让B•以房屋扌时责

C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖

E.以房产作为投资

71.除按照规走不需要发给税务登记证件的外,纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。

A.开立银行账户B•办理纳税申报

C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票

E.申请开具外出经营活动税收管理证明

72.下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（）。

A.纳税人税务登记内容发生变化的,无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更

登记的,不需要到税务机关办理变更税务登记

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税勢登记机关的,应当向迁出地税勢机关

申报办理变更税务登记,并向迁达畅务机关申请办理税务登记

73.税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现该企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按现行税法规走，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（）。

A.购货方违约延期付款而支付的利息

B.向购买方收取的增值税税金

C.因物价上涨,向购买方收取的差价补贴

D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

74.下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（

A.将自产应税消费品用于在建工程

借：

在建工程

贷：

库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费应交消费税

B•将自产应税消费品用于职工福利

借：

应付福利费

贷：

库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费应交消费税

c.将自产应税消费品用于对夕嵌资

借：

长期股权投资

贷：

主营业勢收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费应交消费税

D.将自产应税消费品用于赞助

借：

其他业务支出

贷：

主营业勢收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费应交消费税

E.将自产应税消费品无偿赠与他人

借：

营业外支出

贷：

主营业勢收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费应交消费税

75.国债的发行价格有（）。

A.平价发行B.议价发行

C•溢价发行D.贴现发行

E•折价发行

76.下列关于政府预算的表述中,正确的有（）。

A.政府预算是政府年度财政收支计划

B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行

c.政府预算是具有法律效力的文件

D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

77.部门预算巾项目支出预算的编制原则有（）。

A.综合预算原则B.走员走额原则

C.追踪问效原则D.科学论证原则

E.按项目中报时间排序原则

78.美国政府绩效评价的内容主要包括（）。

A.立项决策评价B.经济效益评价

C.综合影响评价D.持续性和长期性评价

E.资金周转速度评价

79.政府间事权划分的效率原则包括（）。

A.政府绩效评价效应B.收入划分效率

c•支出划分效率D.转移支付效率

E•投入产出效率

80.造成通货膨胀的重要原因有（）。

A.人口增加B.环境恶化

C.财政赤字D.机构臃S中

E.信用膨胀

三、案例分析题（共20题，每题2分。

由单选和多选组成。

错选，本题不得分；少选,

所选的每个选项得0•5分）

（-）某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年8月发生下列业勢：

1•购逬原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为68000元。

材料已经验收入库，款项尚未支付；

2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税

8500元，款项已经支付；

3•销售产品一批,开出专用发票，价款90万元，'陽153000元；

4.将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价；

5.销售/」渐车1辆,取得收入220480元，小轿车账面原值30万元；

6.该企业附设一非独立核算的招待所,取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票務费收入2000元；

7•招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元。

歌舞

厅销售酒水收入5万元（歌舞厅营业税税率为20%）。

本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

适用成本利润率为10%o

81.本期增值税销项税额为0元。

A.159400B.190400

C.199000D.202880

82.本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.64000B.68000

C.76500D.85000

83.本期应纳增值税为（）元。

A.113900B.122400C.125900D.132880

84.应纳营业税的项目有（）元.

A•住宿费收入B•代买车票手续费收入•

C•餐饮收入D.销售/」渐车

85•本期应纳营业税为（）元。

A.14100B.19100

C.25100D.27100

（-）

中国公民张某系一大学教授,2006年度取得的收入情况如下：

⑴每月取得工资收入5600元；

（2）—次性取得设计收入2万元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元,通过国家机

关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

（