2税收法制试题.docx

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2税收法制试题

税收法制测试题

一、单项选择（每题0.5分，共计15分）

1、降低征税成本的根本是（   ）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构

2、把税收分为流转税 . 所得税 . 财产税 . 资源税和行为税是按（   ）进行的税收分类。

A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质 

C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 

3、下列关于减免税的说法正确的有（   ）。

A.起征点属于税基式减免B.减免税的权限属于全国人大及其常委会

C.零税率属于税额式减免D.减半征收属于税率式减免

4、下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是（   ）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是负税人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

5、某市甲运公司（为营业税代开票纳税人），当月运营收入为80万元，其中支付给该市联运合作方乙运输公司为15万元同，当月乙公司的运营收入为40万元，则两家运输公司共应纳营业税为（）万元。

A．3.15B．3.6C．4.05D．2.85

6、下列说法，符合房产税规定的是（   ）。

A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B.房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D.2008年3月1日起，企事业单位向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12％

7、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（   ）。

A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制，但可以不遵循实质重于形式原则

D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

8、下述关于营业税的政策陈述，正确的是（   ）。

A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税

B.以无形资产投资入股，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的征收营业税

C.从事建筑安装工程作业的营业额不应包括设备的价款

D.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为工程所在地

9、某高级工程师2008年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税（   ）元。

A.0B.228C.180D.208

 10、下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（   ）。

A.增值税B.车辆购置税C.契税D.车船税

11、某房地产开发企业2010年开发普通住宅小区，从当地银行贷款签订贷款合同一份，合同注明贷款金额为2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，已办理相关证照；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。

该房地产开发企业上述业务应缴纳印花税（   ）元。

A.B.C.D.

12、 某煤矿2010年3月份生产销售煤炭10万吨，销售煤矿生产的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为（   ）万元。

A.30B.40C.50D.60

13、某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。

承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。

该旅行社本月应纳营业税为（   ）。

A.4.1万元B.3.5万元C.2.5万元D.2.15万元

14、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。

购买者个人少支出的购房价款按（   ）征收个人所得税。

A、财产转让所得B、财产租赁所得C、劳务报酬所得D、其他所得

15、 关于契税的计税依据，下列说法正确的是（   ）。

A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据

16、下列（）不属于税法规定的纳税自然人。

A.我国公民B.私营企业主C.居信在我国的外国人D.个体工商户

17、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（   ）。

A．城市维护建设税B．海关代征的消费税C．车船税D．房产税

18、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（   ）。

A．既是实体法，又是普通法B．既是实体法，又是程序法

C．既是实体法，又是基本法D．既是程序法，又是普通法

19、从事生产、经营的纳税人应当自领取（   ）之日起１５日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章

20、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，（   ）

A、只追征税款不加收滞纳金B、将追征期限延长到10年

C、追征期可以延长到五年。

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

21、根据《刑法》的规定，下列关于涉税犯罪的犯罪构成说法正确是（   ）。

A.行为人为了躲避追缴欠税，而到异地他乡藏匿起来的行为构成逃避追缴欠税罪

B.骗取出口退税罪的犯罪主体是特殊主体

C.抗税罪的客观方面必须具备对税务人员使用暴力、威胁方法和拒不缴纳税款两个方面

D.逃避追缴欠税罪的主体是纳税义务人和扣缴义务人

22、根据《行政诉讼法》的规定，下列关于行政诉讼被告说法不正确的是（   ）。

A.行政机关组建并被赋予行政管理职能，但不具有独立承担法律责任能力的机构，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以组建该机构的行政机关为被告

B.行政机关的内设机构没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告

C.经复议的案件，不服提起行政诉讼的，由复议机关为被告

D.行政机关的派出机构超出法定授权范围实施行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以实施该行为的机构或者组织为被告

E.行政机关被撤销的，对该行政机关提起行政诉讼，以继续行使其职权的行政机关为被告

23、行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。

A．1个月B．2个月C．3个月D．15天

24、关于纳税评估，下列陈述，不正确的是（）。

A.纳税评估工作一律由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责

B.开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行

C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施

D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象

25、下列关于发票管理的陈述，正确的是（   ）。

A.一般纳税人在开具专用发票次月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理

B.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售可重新根据作废发票为购货方开具新的增值税专用发票

C.用票单位使用电子计算机开具发票，无需报经主管税务机关批准，只要备案即可

D.任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票

26、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县（市）连续的12个月内累计超过（）天的，应当自期満之日起（   ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A.180　15B.180　30C.9030D.90　15

27、属于法定可以撤销行政许可情况的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据（   ）的请求或者依据职权，可以撤销行政许可。

A.可申请人B.许可受益人C.利害关系人D.相关当事人

28、行政行为一经做出，就事先假定其符合法律规定，在未被依法宣布为无效之前，具有法律约束力。

这指的是行政行为的（   ）。

A.裁量性B.单方意志性C.效力先定性D.强制性

29、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定（   ）。

A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告

B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议

C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理

D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理

30、根据我国刑法规定，犯抗税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（   ）以下罚金。

A.1倍以上2倍　B.1倍以上3倍C.1倍以上5倍D.2倍以上5倍

二、多项选择题（每题1分，共计30分）

1、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（   ）。

A、税务机关的房屋建筑费用B、税务人员的工薪支出

C、纳税人完成纳税申报所花费的时间D、纳税人雇用税务顾问的费用

2、下列说法正确的是（   ）。

A、直接税往往是累进的B、间接税往往是累退的

C、直接税往往是累退的D、间接税往往是累进的

3、税收的效率与公平的关系是（   ）。

A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体

B、效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的

C、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率

D、二者无关系

4、下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（   ）。

A．个人自建自用不动产销售时免征营业税

B．对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税

C．对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税

D．促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（含广告业）取得的收入占主营业务收入达到70%的单位

E．对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税

5、下列关于征收个人所得税的说法正确的是（   ）

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

B、房屋产权所有人将房屋无偿赠与非营利性组织

C、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

D、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法