内部审计方案.doc
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公司审计部关于
***(审计项目名称)的审计方案
审计范围:
年月至月***(内部机构或子分公司)***(审计主要内容)等情况的审计
审计起止时间:
年月日至年月日
编制人:
编制时间:
审计组成员:
部门负责人:
批准日期:
总经理:
批准日期:
为了……,依据《中国内部审计准则》及公司《内部审计制度》(暂行)《》……制定本项目审计方案。
一、审计目标
通过……进行审计,对……的(真实性、完整性、准确性、规范性、合规性、效率性、效果性等)进行客观评价,规范……,促进……,有效防范风险。
二、审计范围
(说明本次审计所涉及的被审计单位,审计期间以及对审计主要内容概述)
三、审计内容及方法
(一)审计内容
(例:
公司及各部门档案管理制度建立及执行情况;对照2014年档案行政执法检查的要求重点审计各相关点;公司及各部门档案、资料管理人员情况;公司及各部门档案和资料归集、整理、保管、借阅、移交等相关记录及电子文档;档案存放现场查看。
)
(二)审计方法
(例:
1、财务内控制度建立及执行情况审计
(1)收集相关财务制度,审查完整性;
(2)通过询问、检查、重复执行等方法实施符合性测试程序,证实有关财务内部控制的执行效果。
2、资产管理情况审计
(1)现金审计:
通过检查及访谈了解货币资金收支与记账的岗位是否分离;通过库存现金盘点表,审查是否账实相符;现金收支是否符合规定范围;是否存在现金坐支、白条抵库行为。
(2)银行存款审计:
通过余额调节表审核银行对账单与账面余额是否相符;审查银行余额调节表的调节事项是否合理;是否存在跨期收支事项。
(3)固定资产审计:
审查帐载固定资产是否客观存在,是否存在已报废但仍未核销的固定资产;审查审计期间处置的固定资产程序是否合规。
3、往来账项及关联方交易审计
(1)其他债权债务关系:
取得往来账款的明细账,账龄表;审查是否存在应结转计入损益的预收款项;审查长期挂账往来款的合理性。
(2)关联方交易审计:
审查关联方交易(含被审计单位母公司、子公司及控股公司)授权和审批资料的完整性;是否形式合规。
4、财务收支情况审计
(1)工程项目的财务支出审计:
通过抽查项目凭证,审核原始资料完整性,发票的真实性;审查付款审批流程的合规性。
(2)损益结转审计:
取得收入和支出明细表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对;抽查明细账、记账凭证及原始凭证,重点审核损益结转是否准确计算,是否准确分类并计入正确的会计期间;检查收支数额较大和异常的项目。
(3)非经常性损益审计:
取得相关明细账,抽取被审计期间发生额重大的营业外收支、投资收益等非经常性损益,审核相关交易的真实性。
5、日常报销审计
(1)日常报销审计:
审查发票真实性、审批单及其他原始凭证完整性。
(2)审计管理费用预算数与实际执行情况,重点关注“三公”经费、会议费、培训费等支出预算差额;是否有相应的预警机制。
6、税金缴纳审计
(1)税金缴纳审计:
取得公司收入、支出、纳税明细表;通过查看“营业税金及附加”科目,以及“应交税费”科目,审核涉及到的税种是否全面;各类税金是否准确分类计入适当的会计科目。
(2)审查是否在项目前期编制了的房地产税收筹划方案,指导税金缴纳。
7、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计
(1)财务制度建立及执行情况,审查财务审批制度、权限及流程的规范建立和执行情况。
(2)通过抽取凭证,审查筹建期费用支出规范性,包括审批资料真实性、完备性。
……)
四、预定的审计工作起止日期
1、审前准备时间:
2、审计实施时间:
各部门现场审计时间安排:
序号
部门
审计时间
1
1天(年月日)
2
1天(年月日)
3
1天(年月日)
4
2天(年月日)
5
2天(年月日)
6
2天(年月日)
7
2天(年月日)
8
2天(年月日)
3、审计报告时间:
五、审计组成员及其职责分工
(一)审计组人员
(二)审计分工
审计分工
审计组组长:
1、负责与有关部门沟通、协调工作;
2、负责审计实施阶段审计组成员的组织安排、分工合作;
3、负责各类审计文件审核,指导审计工作开展:
(1)负责审核审计方案、审计通知书、审计报告征求意见书、审计结果报告;
(2)负责审查审计组成员的审计工作底稿等;
审计组组员:
1、负责编写审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告征求意见书、审计结果报告;
2、负责资产管理审计,包括现金、银行存款审计;
3、负责日常报销及管理费用预算执行情况审计;
4、负责往来账项及关联方交易审计;
5、负责财务收支及非经常性损益情况审计;
6、负责审查税金支付情况。
审计组组员:
1、负责收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料,为审计工作提供相应法律依据;
2、财务内部控制制度建立及执行情况;
3、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计。
XX公司
审计部
年月日
6