1、公司审计部关于*(审计项目名称)的审计方案审计范围: 年 月至 月*(内部机构或子分公司)*(审计主要内容)等情况的审计审计起止时间: 年 月 日至 年 月 日 编制人 : 编制时间: 审计组成员: 部门负责人: 批准日期: 总经理: 批准日期: 为了,依据中国内部审计准则及公司内部审计制度(暂行)制定本项目审计方案。一、审计目标通过进行审计,对的(真实性、完整性、准确性、规范性、合规性、效率性、效果性等)进行客观评价,规范,促进,有效防范风险。二、审计范围(说明本次审计所涉及的被审计单位,审计期间以及对审计主要内容概述)三、审计内容及方法(一)审计内容(例:公司及各部门档案管理制度建立及执行
2、情况;对照 2014年档案行政执法检查的要求重点审计各相关点;公司及各部门档案、资料管理人员情况;公司及各部门档案和资料归集、整理、保管、借阅、移交等相关记录及电子文档;档案存放现场查看。)(二)审计方法(例:1、财务内控制度建立及执行情况审计(1)收集相关财务制度,审查完整性;(2)通过询问、检查、重复执行等方法实施符合性测试程序,证实有关财务内部控制的执行效果。 2、资产管理情况审计(1)现金审计 :通过检查及访谈了解货币资金收支与记账的岗位是否分离;通过库存现金盘点表,审查是否账实相符;现金收支是否符合规定范围;是否存在现金坐支、白条抵库行为。(2)银行存款审计:通过余额调节表审核银行对
3、账单与账面余额是否相符;审查银行余额调节表的调节事项是否合理;是否存在跨期收支事项。(3)固定资产审计:审查帐载固定资产是否客观存在,是否存在已报废但仍未核销的固定资产;审查审计期间处置的固定资产程序是否合规。3、往来账项及关联方交易审计(1)其他债权债务关系:取得往来账款的明细账,账龄表;审查是否存在应结转计入损益的预收款项;审查长期挂账往来款的合理性。(2)关联方交易审计:审查关联方交易(含被审计单位母公司、子公司及控股公司)授权和审批资料的完整性;是否形式合规。4、财务收支情况审计(1)工程项目的财务支出审计:通过抽查项目凭证,审核原始资料完整性,发票的真实性;审查付款审批流程的合规性。
4、(2)损益结转审计:取得收入和支出明细表,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对;抽查明细账、记账凭证及原始凭证,重点审核损益结转是否准确计算,是否准确分类并计入正确的会计期间;检查收支数额较大和异常的项目。(3)非经常性损益审计:取得相关明细账,抽取被审计期间发生额重大的营业外收支、投资收益等非经常性损益,审核相关交易的真实性。5、日常报销审计(1)日常报销审计:审查发票真实性、审批单及其他原始凭证完整性。 (2)审计管理费用预算数与实际执行情况,重点关注“三公”经费、会议费、培训费等支出预算差额;是否有相应的预警机制。6、税金缴纳审计(1)税金缴纳审计:取得公司收入、
5、支出、纳税明细表;通过查看“营业税金及附加”科目,以及“应交税费”科目,审核涉及到的税种是否全面;各类税金是否准确分类计入适当的会计科目。(2)审查是否在项目前期编制了的房地产税收筹划方案,指导税金缴纳。7、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计(1)财务制度建立及执行情况,审查财务审批制度、权限及流程的规范建立和执行情况。(2)通过抽取凭证,审查筹建期费用支出规范性,包括审批资料真实性、完备性。)四、预定的审计工作起止日期1、审前准备时间: 2、审计实施时间: 各部门现场审计时间安排:序号部门审计时间1 1天( 年 月 日)2 1天(年月日)3 1天(年月日)4 2天(年月日)5 2天(
6、年月日)6 2天(年月日)7 2天(年月日)8 2天(年月日)3、审计报告时间: 五、审计组成员及其职责分工(一)审计组人员(二)审计分工审计分工审计组组长:1、负责与有关部门沟通、协调工作;2、负责审计实施阶段审计组成员的组织安排、分工合作;3、负责各类审计文件审核,指导审计工作开展:(1)负责审核审计方案、审计通知书、审计报告征求意见书、审计结果报告;(2)负责审查审计组成员的审计工作底稿等;审计组组员:1、负责编写审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告征求意见书、审计结果报告; 2、负责资产管理审计,包括现金、银行存款审计;3、负责日常报销及管理费用预算执行情况审计;4、负责往来账项及关联方交易审计;5、负责财务收支及非经常性损益情况审计;6、负责审查税金支付情况。审计组组员:1、负责收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料,为审计工作提供相应法律依据;2、财务内部控制制度建立及执行情况; 3、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计。 XX公司 审计部 年 月 日6
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