审计模拟试题2.docx

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审计模拟试题2

实验班模拟试题

（二）

　　一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

　　1.ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表审计业务，甲注册会计师负责该项目。

在实施审计的过程中必须遵守《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，请根据该准则的规定，针对下列情况代为做出正确的专业判断。

（1）.鉴证业务涉及的三方关系人是指（　）。

　　A.注册会计师、委托人、被鉴证单位

　　B.注册会计师、委托人、责任方

　　C.注册会计师、责任方、预期使用者

　　D.注册会计师、委托人、预期使用者

（2）.下列有关鉴证对象的说法中正确的是（　）。

　　A.如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强

　　B.只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务

　　C.如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，注册会计师应当根据具体情况出具保留意见或否定意见的审计报告

　　D.在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及责任方认定

　　（3）.下列对证据的有关说法中不正确的是（　）。

　　A.证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关

　　B.证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的相关性和可靠性

　　C.如果由于责任方或委托人施加限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平，此时注册会计师应当根据具体情况，出具保留结论或否定结论的报告

　　D.尽管证据的充分性和适当性相关，但是如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷

　　（4）.下列有关鉴证业务风险的说法中正确的是（　）。

　　A.有限保证的鉴证业务，其风险水平高于合理保证的鉴证业务

　　B.鉴证业务风险中包括鉴证对象信息不含有重大错报，而注册会计师错误地发表了鉴证对象信息含有重大错报结论的风险

　　C.检查风险是指鉴证对象信息在鉴证前存在重大错报的可能性

　　D.重大错报风险是指某一鉴证对象信息存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性

　　2.乙注册会计师负责对B公司2009年度财务报表进行审计，在编制审计计划的过程中，乙注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

（1）.总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果。

以下不属于总体审计策略中应包括的内容是（）。

　　A.说明向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作

　　B.说明何时调配资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配

　　C.说明为了能够识别和评估财务报表层次重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

　　D.说明如何管理、指导、监督资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核

（2）.在制定总体审计策略时，注册会计师确定总体审计策略的详略程度时需要根据（　）。

　　A.审计业务的特征

　　B.被审计单位规模及该审计业务的复杂程度

　　C.注册会计师以前执行同类审计业务中获取的经验

　　D.初步业务活动的结果

　　（3）.以下对审计计划的说法中不正确的是（　）。

　　A.计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

　　B.风险评估程序属于具体审计计划，往往只在审计开始阶段进行

　　C.虽然注册会计师可以就总体审计策略、具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但是制定总体审计策略和具体审计计划仍然是注册会计师的责任

　　D.对于小型被审计单位，总体审计策略和具体审计计划可以相对简单

　　（4）.注册会计师在编制审计计划时，应对重要性水平做出初步判断，下列关于重要性的说法中，不正确的是（　）。

　　A.金额小于重要性水平的错报均不重要

　　B.在确定重要性水平时，注册会计师需要从财务报表和交易、账户余额、列报认定两个层次来考虑重要性

　　C.重要性要从数量和性质两个方面来衡量

　　D.恰当的运用重要性水平可以提高审计效率

　　（5）.假设B公司2009年度未审资产总额为10000万元，利润总额为400万元。

注册会计师确定的B公司2009年度财务报表层次的重要性水平为100万元。

在审计中发现的大部分错报都是通过高估资产或低估成本费用来虚增利润，这部分错报导致对利润的高估金额为50万元，B公司只同意调整其中的10万元。

注册会计师运用变量抽样推断的通过高估资产而高估利润的错报金额为40万元，利用分析程序估计的通过低估直接材料成本而高估利润的错报金额为30万元。

注册会计师正在基于这些结果考虑将要采取的进一步措施或程序。

以下说法中正确的是（）。

　　A.注册会计师确定错报对财务报表的影响时应主要考虑对资产总额的影响

　　B.如B公司不做进一步调整，注册会计师可以根据现有结果出具审计报告

　　C.注册会计师应当扩大审计程序，将推断的错报查明，进而考虑对财务报表的影响

　　D.如果扩大审计程序后进一步查明了20万元的错报，推断了10万元的错报，则应当追加其他审计程序

　　3.丙注册会计师负责对C公司2009年度财务报表的审计业务，在执行业务过程中遇到以下关于审计抽样的问题，请代为做出正确的判断。

（1）.注册会计师将统计抽样运用于下列情形中，其中属于变量抽样的是（　）。

　　A.检查未经批准而赊销的金额

　　B.检查赊销是否经过严格审批

　　C.检查赊销单上是否均有主管人员的签字

　　D.观察购货付款环节的职责分工是否合理

（2）.注册会计师欲从9张销售发票组成的总体中选择4张进行测试，已知9张发票总额为5000元，总体项目单位的累计金额表如下：