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一、单项选择题
1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为（）的专用名词。
A.财会审核B.经济司法C.经济执法D.财政监督
2.注册会计师审计产生的直接原因是（）
A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生
C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展
3．审计最本质的特性是（）。
A.客观性?
?
B.公正性?
?
?
?
C.完整性?
?
?
?
D.独立性
4.无论是我国还是外国都承认（）的经济监督活动是审计的属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性
5.审计的最基本的职能是（）。
A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法
6.在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的（）。
A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调空作用
7.一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（）。
A.权威性B.独立性C.客观性D.真实性
8.从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（）
A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立
B.与审计委托者和被审计单位均独立
C.与审计委托者和被审计单位均不独立
D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立
9.“发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（）。
A.数量B.低估C.高估D.金额
10.“完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（）
A.数量B.金额C.高估D.低估
11.下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（）。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
12.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
13.开展审计工作都应该正确地编制（）。
A.审计证据B.审计报告C.审计意见书D.审计工作底稿
14.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（）。
A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出
B．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
D．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
15.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，注册会计师采用下列（ ）程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产?
?
B.检查文件或记录
C.重新执行?
?
D.询问
16.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）
A.30日内?
?
B.60日内
C.90日内?
?
D.180日内
17.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。
A.注册会计师B.政府机关的审计师
C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局
18.下列项目中，不属于存货实质性程序的是（）。
A.成本会计控制测试B.存货计价测试
C.存货分析性测试D.购货业务年底截止测试
19.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证
C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况
20.在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是（）。
A.应收账款B.存货
C.应付账款D.固定资产
21.审计报告中的强调事项段应放在（）。
A.说明段之后、意见段之前B.说明段之前
C.意见段之后D.注册会计师的责任段之后、意见段之前
22.下列关于统计抽样说法正确的是（）。
A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险
C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险
23.在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是（）
A．详式审计报告B．一般审计报告
C．非公布目的的审计报告D．标准审计报告
24.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（）
A．交易是否合法B．报表披露是否充分
C．交易是否合理D．会计处理是否正确
25.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）
A．同向变动关系B．反向变动关系
C．有时呈同向变动关系D．不明显的关系
26.甲公司2009年度的存货周转率为2.7，与2008年度相比有所下降。
甲公司提供的以下理由中，不能解释存货周转率变动趋势的是（ ）
A.由于主要原材料价格比2008年度下降了10%，甲公司从2009年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%
B.甲公司主要产品在2009年度市场需求稳定且盈利，但平均销售价格与2008年度相比有所下降，并且甲公司预期销售价格将继续下降
C.甲公司在2009年第4季度接到一笔巨额订单，订货数量相当于甲公司月产能的120%，交货日期为2010年1月1日
D.从2009年6月开始，甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原先的买断模式改为代销模式
27.下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件是（）
A.取得注册会计师证书后，在中国境内会计师事务所执行财务报表审计业务满5年
B.取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税务筹划工作
C.持有注册会计师资格证书
D.成为合伙人前一直会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚
28.在抽样审计阶段，注册会计师在进行审计时首先要审查和评价被审计单位的（）
A.内部审计制度B.内部管理制度
C.内部控制制度D.企业财务会计制度
29.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）
A.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
30.做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（）
A.审计建议书B.审计资料C.审计证据D.审计约定书
31.下列证据中，属于内部证据的是（）。
A.银行对账单B.购货发票C.保险单D.销售发票
32.注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（）。
A．股本B．实收资本C．资本公积D．盈余公积
33.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（）。
A．根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出
B．在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
C．因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明
D．随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
34.对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比（）进行审查。
A.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账
B.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账
C.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账
D.长期股权投资账户与实收资本账户
35.下列项目（）不适用函证程序。
A.交易性金融资产B.应付债券C.短期借款D.资本公积
36.对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅（）总账及其明细账。
A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.营业外收入
37.盘点库存现金通常采用（）进行。
A.预告的方式B.突击的方式C.强制的方式D.从快的方式
38.为了核实企业所拥有的投资资产账存、实存是否相符，注册会计师可以实地盘点保存在企业内部的长期投资凭证，对委托专业机构保管的长期投资凭证进行（）。
A.评定B.分析C.函证D.抽查
39.销售与循环业务的起点是（）
A.顾客提出订单要求B.向顾客提供商品或劳务C.函证D.抽查
40.被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，注册会计师表述的审计意见应该是（）
A．保留意见B．否定意见C．无法表示意见D．B或C
41.下列关于统计抽样说法正确的是（）。
A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险
C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险
42.甲公司2009年度的借款规模、存款规模分别与2008年度基本持平，但财务费用比2008年度有所下降。
甲公司提供的以下理由中，不能解释财务费用变动趋势的是（）
A.甲公司于2008年1月初借入3年期的工程项目专门1000借款万元，该工程项目于2009年1月形式建设，预计在2009年6月份完工
B.甲公司在2009年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产金额。
人民币对美元的汇率在2009年度上半年保持稳定，从2009年度下半年开始有较大的上升
C.根据甲公司与开户银行签订的存款协议，从2009年7月份起，甲公司在开户银行的存款余额超过100万元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5％
D.为了缓解流动资金紧张的压力，甲公司从2009年4月份增加了银行承兑汇票的贴现规模
43.下列关于期初余额审计的说法中正确的是（）
A.无须专门实施审计程序
B.只有被审计单位首次接受审计时才需进行
C.需要专门发表审计意见
D.需要考虑其审计结论对本期财务报表的影响
44.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是（）
A．交易是否合法B．报表披露是否充分
C．交易是否合理D．会计处理是否正确
45.在国民时期,审计机构的设置是在（）下设审计部。
A.司法部B.国会C.监察院D.行政院
46.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（）。
A.是否查出财务报表所有重大错报
B.是否查出财务报表所有重大错报、舞弊和违反法律法规
C.是否按照执业准则的要求执业
D.是否有过失或欺诈行为
47.下列（）业务，非注册会计师在具备一定条件之后也可以承办。
A.税务代理B.对简要财务报表的审计
C.对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况的审计
D.验证企业资本，出具验资报告
48.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。
A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据
B.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系
49.在生产循环审计中，注册会计师常通过前后各期、本年各月的存货余额及其构成的简单比较来确定期末存货余额及其构成的（）。
A.总体合理性B.真实性C.完整性D.估价的合理性
50.其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（）。
A.资产负债表B.利润表C.审计项目目标D.审计总目标
52.下列属于信赖不足风险的是（）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论
B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论
C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
53.会计事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
A.8年 B.10年 C.15年 D.永久保存
54.下列审计证据中，属于注册会计师直接取得的有（）。
A.购销合同B.各种协议,契约C.应收账款函证回函D.对账单
55.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期（）是主营业务收入截止测试的关键所在。
A.是否在同一会计期间B.是否临近
C.是否在同一天D.相距是否不超过30天
56.下列程序中，（）是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
A.观察B.函证C.监盘D.直接盘点
57.检查风险与审计证据数量之间的关系是（）。
A.同向变动关系B.反向变动关系
C.有时同向变动D.有时反向变动
58.下列审计证据中证明力最弱的是（）。
A.购货发票B.注册会计师自己编制的分析表
C.银行对账单D.被审计单位管理层声明书
62.审查应收账款的最重要的实质性程序是（）。
A．计算B．询问C．观察D．函证
63.存货监盘计划由（）制定。
A.被审计单位的主管部门B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位D.会计师事务所和被审计单位共同
64.注册会计师对盈余公积进行审计时，应当注意盈余公积提取不超过其净资产的（）。
A．25%B．15%C．50%D．30%
69.某注册会计师对A公司2008年度财务报表进行审计，发现公司于2008年12月25日购入材料30万元，货物于12月28日验收入库，但发票于次年1月5日收到，A公司将上述购货业务记录于2009年账目中，因此，注册会计师可以认定（）。
A．A公司在2008年没有进行相关记录是正确的
B．A公司2008年度利润总额虚增30万元
C．A公司2008年年末存货及应付账款同时虚减30万元
D．A公司应在2008年12月31日资产负债表附注中进行相关披露
70.为了确保销售收入截至的正确性，审计人员最希望被审计单位（）。
A．建立严格的赊销审批制度B．经常与客户交谈
C．年初及年末停止销售业务D．发运单连续编号并顺序签发
二.多项选择题
1.以下项目中，属于审计关系人的有（）。
A.审计主体B.被审计单位
C.审计委托人或授权人D.审计准则
2.审计的职能包括（）。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价
3.下列项目，属于注册会计师业务范围的有（）。
A.财务报表审计B.财务报表审阅C.税务代理D.会计咨询
4.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。
A.受权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保存某些财产物质和对其进行记载的职务要分别
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
5.下列应当进行职务分离的是（）。
A.经济业务的授权批准与执行B.经济业务的执行与记录
C.财产物资的保管与记录职务D.记录明细账与日记账
6.关于审计准则，下列说法正确的有（）。
A.审计准则是规范注册会计师执行审计业务的权威性标准
B.审计准则是衡量注册会计师执业质量的依据
C.审计准则是审计理论研究、教学教材建设的重要推动力量
D.审计准则是有关部门执法、判断注册会计师审计责任的依据
7.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（ ）。
A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．误拒风险
8.采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（）。
A.买方发票B.请购单C.出库单D.卖方对账单
10.在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有（）。
A.固定资产减值准备的计提方法是否适当
B.固定资产减值准备的计提金额是否充分
C.固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
D.固定资产减值准备期末余额是否正确
12.财务费用的实质性程序一般包括（）。
A.获取或编制财务费用明细表B.检查利息支出明细账
C.检查汇兑损失明细账D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露
13.投资活动的内部控制应该包括以下几个方面（）。
A.投资计划的审批授权控制B.投资业务的职责分工控制
C.投资资产的安全保护控制D.投资资产的定期盘点控制
14.下列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（）。
A.抽查收款凭证B.函证银行存款
C.抽查付款凭证D.监盘库存现金
15.对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时,应当考虑的因素是（）。
A.核算误差的数量B.核算误差的金额
C.核算误差的性质D.核算误差产生的原因
16.在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。
A.如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序
B.如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
C.如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制
D.如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
17.存货监盘的决策要考虑以下因素（）。
A．监盘的时间B．监盘的数量C．监盘的人员D．监盘项目的选取
18.注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括（）。
A．大额或关键项目B．超过某一金额的全部项目
C．被用于获取某些信息的项目D．被用于测试控制活动的项目
19.注册会计师应当综合考虑以下主要因素，并结合其审计经验，对重要性水平作出初步判断（）。
A.被审计单位的经营规模及业务性质
B.内部控制与审计风险的评估结果
C.会计报表各项目的性质及其相互关系
D.会计报表各项目的金额及其波动幅度
20.在对存货进行分析性复核时，注册会计师常用（）指标进行分析。
A.毛利率B.应收帐款周转率
C.存货周转率D.流动比率
21.中国注册会计师执业准则体系包括（）。
A.相关服务准则B.职业道德基本准则
C.鉴证业务准则D.会计师事务所质量控制准则
22．下列应当进行职务分离的是（）。
A.经济业务的授权批准与执行职务B.经济业务的执行与记录职务
C.财产物资的保管和记录职务D.记录明细账与日记账的职务
23.注册会计师实施的进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（）。
A.检查、观察B.询问、函证、分析程序
C.重新计算、重新执行D.将财务报表与各账户核对
24.审计证据的适当性是指（）。
A.足够性B.充分性C.相关性D.可靠性
25、应收账款消极式函证回函的客户一般均对被审计单位的记载和叙述持有异议，但有的情况下注册会计师仍然认可被审计单位应收账款的存在性，这些情况包括（）。
A.债务人已于函证日前付款，而被审单位在函证日前尚未收到款项
B.被审计单位已发出商品，但货物在途，询证函早于货物送达客户
C.货物已送达债务人，但债务人尚未收到询证函
D.债务人要求退货
26.库存现金的审查包括（）。
A.审阅现金收付款凭证B.审阅银行存款收付款凭证
C.盘点库存现金D.审阅库存现金日记账
27.银行存款的审查包括（）。
A.审阅银行存款收付款凭证B.审阅银行存款日记账
C.函证开户银行D.核对银行存款日记账和银行对账单
28.审计中对于发现的核算误差，如被审计单位拒绝调整或披露，注册会计师可根据其对财务报表的影响程度发表（）。
A.保留意见审计报告B.无保留意见审计报告
C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告
29.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有（）
A.审计机关必须是独立的专职机构
B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动
C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权
D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉
30.在存货监盘过程中，检查程序的目的包括（）。
A.判断被审计单位的盘点计划是否得到适当地执行
B.评价被审计单位的盘点计划是否合理
C.证实被审计单位存货的所有权
D.证实被审计单位存货实物总额
31.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，这些替代审计程序主要包括（）。
A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B.检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C.检查资产负债表日后付款凭证
D.向顾客或供应商函证
32.检查折旧的计提时，注册会计师应注意（）。
A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B.结合固定资产审计，检查其折旧的计提是否正确无误
C.检查本期固定资产增减变动时折旧费用的计算是否正确
D.检查本期固定资产增减变动时有关折旧的会计处理是否符合规定
33.应付账款一般不需要函证，但出现（）时，注册会计师应实施函证程序。
A.应付账款存在借方余额?
?
?
B.控制风险较高?
?
?
?
C.某应付账款的明细账户金额较大D.被审计单位处于经济困难阶段
34.支付循环所涉及的主要凭证和会计记录有（）。
A.买方发票B.请购单C.卖方对账单D.出库单
38.财务费用的实质性程序一般包括（）。
A.获取或编制财务费用明细表B.检查利息支出明细账
C.检查汇兑损失明细账D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露
39.投资活动的内部控制应该包括以下几个方面（）。
A.投资计划的审批授权控制B.投资业务的职责分工控制
C.投资资产的安全保护控D.投资资产的定期盘点控制
40.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（）。
A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险
三.判断题
1．审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（√）
2．注册会计师对被审计单位财务报表的合法性、公允性承担审计责任。
（×）
3．只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。
（×）
4.经济效益审计是指对被审计单位经济活动的经济性、效益性和效果性所进行的审计。
（√）
5．企业的收益性支出是指在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。
（√）
6．如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。
（√）
7．单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（√）
8．现代审计的主要目标是查错防弊。
（×）
9．无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。
（√）
出于故意。
（√）
10．只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。
注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为
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