南财福建路审计课件客观题.docx

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南财福建路审计课件客观题

1、审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：

（B）

A.证实主营业务收入的完整性B.证实主营业务收入的真实性C.证实主营业务收入的总体合理性D.证实主营业务收入的披露充分性2、销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为：

（B）A.订货单、贷项通知单、现金日记账B.订货单、销货合同、销货单、发运凭证、销货发票C.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证D.发货单、销货合同、订货单

4、在对生产型企业K公司年度会计报表进行审计时，Z注册会计师负责生产循环的审计。

某产品2004年的毛利率与2003年相比有所上升，K公司提供了以下解释，其中与毛利率变动不相关的是（C）。

A.该产品的销售价格与2003年相比有所上升B.该产品的产量与2003年相比有所增加C.该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2003年相比有所上升D.该产品使用的主要原材料的价格与2003年相比有所下降

5、N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：

N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。

假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（A）。

　A．625000元　　　　　B．635000元　　C．575000元　　　　　D．595000元

6、F注册会计师负责对A公司2005年度会计报表进行审计。

在对货币资金项目审计过程中，F注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

（1）针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（bd　）。

　　A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

　　B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

　　C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

　　D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。

对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

（2）A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。

以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（abd　）。

A.检查2006年1月份的银行对账单

B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

C.就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

D.向相关的原材料供应商寄发询证函

7、A注册会计师是N公司2009年度会计报表审计负责人，在审计过程中，需要对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。

请代为做出正确的专业判断。

2010年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。

N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2010年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应为（b　）元。

A、1300B、2300C、700D、2700

8、针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（　b　）。

　　A．每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单　　B．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开　　C．现金折扣需经过适当审批　　D．每日盘点现金并与账面余额核对

9、2003年3月5日A注师对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。

N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31日库存现金余额应为（b）元。

　A.1300　　B.2300　　C.700　D.2700

10、　　在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。

在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。

　　1．在确定函证对象后，如果J公司不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（　abd　）。

　　A．如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序　　B．如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制　　C．如果J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到限制　　D．如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制

11、在对询证函的以下处理方法中，正确的有（ad　　）。

　　A．在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿　　B．询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出　　C．收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款　　D．对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所

12、F注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。

以下做法中，正确的有（ac　）。

　　A.以A公司的名义寄发银行询证函

　　B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

　　C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

　　D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

13、助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。

在R公司接受调整建议后，助理人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。

（　×　）

14、取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果查明存在应于资产负债表日之前进账的，应作出记录并提出适当的调整建议。

（√　　）

15、函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序．通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。

（√　）16、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。

（√　　）

17、注册会计师应检查银行存款收支的正确截止，其操作方法是抽查资产负债表日前后若干天的银行存款收支凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否应提出调整建议。

（　√　）

18、A注册会计师审计甲公司2011年度财务报表，出具了无保留意见审计报告。

其后，甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象，控告A注册会计师有过失。

A注册会计师提出无过失申辩，其下列申诉理由中合理的有（abc）。

A．防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊，是甲公司管理层的责任B．按照审计准则的要求，根据甲公司具体情况已经实施了相应的审计程序，获取了充分、适当的审计证据C．按照审计准则审计财务报表，并不能保证发现所有的错误与舞弊D．因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担

19、注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思路在于通过适当调整或改变拟实施审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。

下列属于注册会计师对审计程序性质进行有意调整的有（abcd）。

A．原先只准备针对某项实物的账面记录实施程序，现在更加重视实地观察和检查B．原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易进行测试C．原先主要检查凭证记录，现在决定实施函证D．原先对某财务指标采用各年度汇总数据的趋势分析，现在决定增加各月份数据的趋势分析

20、当注册会计师识别出或怀疑存在违反法律法规行为时，注册会计师应当与被审计单位的治理层沟通的情况有（abd）。

A．怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层B．识别出的违反法律法规行为的牵涉到管理层C．治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通D．识别出故意和重大的违反法律法规行为

21、、在与治理层就计划的审评范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项包括（bcd）。

A、注册会计师应对由于舞弊导致的特剐风险的具体程序安排B、对与审计相关的内部控制采取的方案C、治理层和管理层之间的责任分配D、治理层对以前与注册套计师沟通作出的反应

22、注册会计师与管理层沟通的下列事项可能不适当的有（ab）。

A．本次审计的重要性水平B．管理层的胜任能力问题C．怀疑被审计单位员工涉及舞弊D．审计工作中遇到的重大困难

A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。

在与甲公司管理层和治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

23．在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（a）。

A．重要性的具体金额B．拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C．对于审计相关的内部控制采取的方案D．拟利用内部审计工作的程度

24、在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为无需沟通的是（c）。

A．管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延B．管理层对审计工作施加限制C．审计项目组修改审计时间预算D．注册会计师为获取充分、适当韵审计证据需要付出的努力远远超过预期

25、在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（d）。

A．甲公司所在行业的环境发生重大变化B．可能影响重大错报风险的经营计划和战略C．管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解D．管理层的胜任能力

26.在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（d）。

A．甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策B．甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间C．注册会计师发现管理层的舞弊行为D．注册会计师实施的具体审计程序的性质

27、A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。

在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

28．在确定是否可以利用内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（acd）。

A．内部审计的组织地位及客观性B．内部审计人员的薪酬C．内部审计人员的职业谨慎D．内部审计人员的专业胜任能力

29、在评价内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（abcd）

A．内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任B．内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据C．内部审计结论是否适当D．内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决

30、在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因索有（abc）。

A．相关领域的重大错报风险B．对甲公司内部审计工作的总体评估C．对拟利用的内部审计工作的评价D．是否需要在审计报告中提及内部审计工作

31、为评价专家工作是否足以实现审计目的时，注册会计师所实施的特定程序可能包括（bcd）。

A．要求专家对工作结果出具的承诺书B．复核专家的工作底稿和报告C．观察专家的工作D．向第三方询证相关事项32、A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。

在考虑利用专家的工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

（2009年新制度）

（1）在确定是否需要利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（c）。

A．审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验B．根据所涉及事项的性质、复杂程度和重要性确定的重大错报风险C．出具审计报告的时间要求D．预期获取的其他审计证据的数量和质量

（2）在计划利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（d）。

A．专家的专业胜任能力B．专家的客观性C．专家在特定领域的声望和经验D．专家的会计审计知识

（3）在将专家工作结果作为审计证据时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（c）。

A．专家的工作范围是否适当B．专家的工作结果是否在财务报表中得到适当反映或支持相关认定C．是否在审计报告中披露专家工作结果D．专家使用的数据、假设和方法的合理性

33、下列因素中一般不会影响与会计估计相关的估计不确定性程度的是（c）。

A．会计估计对判断的依赖程度B．会计估计对假设变化的敏感性C．会计估计对管理层偏向的敏感性D．是否能够从外部来源获得可靠数据

34、如果期初余额存在对本期财务报表产生重太影响的错报，注册会计师的做法正确的有（abc）。

A．应当告知管理层B．如果上期财务报表由前任注册会计师审计的，还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师C．如果错报的影响未得到正确的会计处理和恰当的列报，应当出具保留或否定意见的审计报告D．如果错报的影响未得到正确的会计处理和恰当的列报，应当出具保留或无法表示意见的审计报告

35、下列事项中，最可能引起A注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是（a  ）。

2009  A．难以获得开发必要新产品所需资金    B．投资活动产生的现金流量为负数 C．以股票股利替代现金股利        D．存在重大关联方交易

36、在管理层提出的下列应对计划中，最有可能缓解A注册会计师对持续经营能力的重大疑虑的是（ c ）。

2009

  A．建设新产品生产线，提高生产能力

  B．以低于市场的价格购买已租入的设备

  C．计划出售部分固定资产

  D．将经营租赁固定资产转换为融资租赁固定资产

37、在确定管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（d  ）。

2009

 A．管理层评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月

B．如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，管理层无须针对持续经营能力做出评估

C．如果存在超出评估期间但可能对持续经营能力产生疑虑的事项，管理层没有义务确定其潜在的影响

D．管理层对持续经营能力做出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计程序获取的信息

38、在下列审计程序中，最有助于A注册会计师识别对持续经营能力产生重大疑虑的事项和情况的是（ b ）。

2009  A．检查重要资产所有权文件，证实是否将资产作为抵押品  B．向甲公司的律师函证，确认因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债 C．将折旧政策与同行业的其他企业进行比较，确认折旧政策是否合理 D．检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表，确认银行存款是否存在

39、如果注册会计师认为（a），则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。

A.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑B.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表C.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理D.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑

40、关于A注册会计师对期后事项的责任，下列表述中错误的是（ d ）。

A．有责任实施必要的审计程序，以确定截至审计报告日发生的期后事项是否均已得到识别

  B．在审计报告日后，没有责任针对财务报表实施审计程序

  C．在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，有责任采取措施

  D．在财务报表报出后，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，没有责任采取措施41、下列与书面声明相关的表述中，错误的是（c）。

A．如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明 B．如果管理层的某项声明与其他审计证明相矛盾，注册会计师应当调查这种情况 C．如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 D．注册会计师不应以书面声明替代能够合理预期获取的其他审计证据 

42、当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明事项段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（b）的影响程度。

A.审计报告B.财务报表C.审计意见D.财务信息

43、管理层对财务报表的责任段应当说明按照企业会计准则的规定编制财务报表是管理层的责任，这些责任包括（ad）。

A.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B.财务报表真实反映了经济活动内容C.正确使用会计政策D.按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映

44、在审计报告中，注册会计师的责任段的应当说明以下（abc）内容。

A.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据C.注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础D.注册会计师审计的目的同时包括对内部控制的有效性发表审计意见