办税服务类试题.docx

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办税服务类试题

一、单选题、

1、企业所得税的纳税申报期限为月份或者季度的自终了之日起15日内进行纳税申报，

2、自2013年8月1日起，月销售额或营业额在2万元以下（含2万元）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税或营业税。

3、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

4、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

5、如果纳税人是首次申请增值税专用发票，还需办理增值税专用发票最高开票限额行政许可；

6、如果为辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过25份；

7、辅导期纳税人一个月内多次领用专用发票的,应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发放专用发票。

8、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。

9、对未按照规定存放和保管发票导致普通发票丢失、损毁的纳税人，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

10、外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具

11、税务机关代开专用发票后发生销货退回或销售折让的，如已跨月，则应按照增值税一般纳税人开具负数专用发票的有关规定进行处理。

12、省、市税务机关纳税服务部门根据实际情况制作宣传资料，并及时将本级制作和上级下发的宣传资料发放至下一级税务机关，县税务机关1个工作日内将接收的宣传资料通过办税服务厅发放。

13、纳税服务部门接收业务主管部门或上级纳税服务部门提供的办税流程相关资料。

无需补充说明的，于接收当日进入对外发布核准环节；需要补充说明的，由纳税服务部门商业务主管部门确定。

14、纳税服务部门每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核。

15、税务机关通过对外公开的咨询服务电话解答公众和纳税人提出的涉税问题。

不能即时答复的涉税问题，5个工作日内回复；不能按期回复的，应在回复期限内向咨询人说明。

16、《网络发票管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1次局务会议审议通过，现予公布，自2013年4月1日起施行

17、新版机动车销售统一发票自2014年7月1日起启用，2015年1月1日起旧版机动车销售统一发票停止使用。

18、纳税人可根据经营需要向主管税务机关提出领购普通发票申请。

主管税务机关接到申请后，应根据纳税人生产经营等情况，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量。

确认期限为5个工作日，确认完毕，通知纳税人办理领购发票事宜。

19、对初次申请领购发票或者一年内有违章记录的纳税人，其领购发票的数量应控制在1个月使用量范围内；使用发票比较规范且无发票违章记录的纳税人，可适当放宽，但最多不得超过3个月的使用量；

20.单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（A）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

A.1个B.2个C.3个D.4个

21.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（C）。

A.《扣缴义务人登记表》。

B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。

C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。

D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。

22.增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税时，对于符合条件的，当场予以办理，办税服务厅签收纳税人的《增值税一般纳税人简易征收备案表》后，（C）。

A、转认定部门审批。

B、根据纳税人报送的资料，制作《一般纳税人简易征收申请审批表》，交纳税人签字确认，纳税人予以填写表单。

C、1份返还纳税人，相关资料信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。

D、相关资料信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。

23、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（A），经税务机关认定后，调整应纳税额。

A、《税务行政许可申请表》

B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。

C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。

D、税务机关要求的其他材料

24、税务机关依据纳税人的申请，审批的事项（B）

A：

增值税发票核定B：

增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批C：

印有本单位名称发票核定D：

普通发票核定

25、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（D）

A、《纳税人领用发票票种核定表》。

B、税务登记证副本。

C、经办人身份证明原件及复印件。

D、《纳税人领用发票票种核定申请审批表》

26、增值税一般纳税人申报时报送资料中《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表需各（C）份。

A、1B、2C、3D、4

27.逾期申报退（免）税批准事项在（D）个工作日内办结

A10B15C20D30

28.升级规范中不能提供互联网络申请服务的是（A）。

A车辆购置税申报B其他类消费税申报C文化事业建设费申报D增值税申报

29、《中国税收居民身份证明》开具的办理时限，升级规范是（C）个工作日。

A、1B、3C、5D、10

30、升级规范中规定，可以使用提供自助办税终端服务，纳税人自行开具的证明有（A）。

A、完税证明B、《中国税收居民身份证明》

C、《车辆购置税完税证明》D、丢失增值税专用发票已报税证明单

31、宣传咨询规范是指税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人和社会公众提供的包括（C）等内容的宣传咨询、问题解答、培训辅导等宣传咨询规范服务的规范，包括4项10个事项。

A、办税方式、办税流程B、办税渠道、办税流程

C、税收政策、办税流程D、办税步骤、办税方式

二、多选题

1、增值税和消费税的纳税期限分别为1日3日5日10日15日1个月或者1个季度。

2、需要开具红字专用发票的，需取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》、《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》方能开具。

3、增值税纳税人申请代开增值税专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》，携带税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按《申报单》上计算填写的税额全额申报缴纳税款。

4、非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。

5、单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（ABC）。

A.提供免填单服务。

B.提供互联网络税务登记预申请服务。

C.提供同城通办服务。

D.提供电子证照服务。

6.增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税，税务给予予以认定。

在办理该项业务时应提供（ABC）。

A、《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。

B、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

C、选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

D、《税务行政许可申请表》

7、使用增值税税控系统开具的发票种类（ABCD）

A：

增值税专用发票B：

货物运输业增值税专用发票

C：

增值税普通发票D：

机动车销售统一发票E：

出口货物销售发票

8.申报纳税规范包含（ABCD）等业务。

A、纳税人申报B、扣缴义务人申报C委托代征人申报D缴纳、解缴、退还税费

9.办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合即时办结的有（ABC）

A增值税一般纳税人申报B定期定额个体工商户申报C扣缴义务人申报D外贸企业免退税审批

10、证明办理规范部分，基本规范和升级规范中都不适用即时办结的业务有：

（ABCD）

A、《中国税收居民身份证明》开具B、《出口卷烟已免税证明》开具C、《中标证明通知书》开具D、《出口卷烟已免税证明》核销

三、判断题、

1、国税局、地税局联合办理税务登记的，纳税人有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处罚。

（对）

2、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。

（对）

3、单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。

（对）

4、年销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，在办理增值税一般纳税人资格认定时，办税服务厅接受材料后在1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门初审并实地查验，认定管理部门审批，将认定结果反馈办税服务厅。

（错）

5、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过25份。

（对）

6、纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具纳税证明。

（对）

7、增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。

（对）

8、在税收政策宣传中，县级税务机关需在1个工作日内将省、市级税务机关纳税服务部门发放的宣传资料通过办税服务厅发放。

（对）

四、简答题

1、小微企业纳税申报相关规定

自2015年1月1日至2017年12月31日，小型微利企业上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含20万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策，超过20万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。

本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受优惠政策；超过20万元的，停止享受其中的减半征税政策。

企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

2、虚开增值税专用发票的处罚

虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产。

　　有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大、情节特别严重、给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

3、当消费者丢失机动车销售发票后，可采取重新补开机动车销售发票的方法解决。

具体程序为？

（1）丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件（加盖销售单位发票专用章或财务专用章）；

（2）到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案；（3）由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。

消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。

4、“十二五”时期纳税服务工作的基本原则。

——坚持依法服务。

征纳双方法律地位平等是基本的税收法律关系，也是构建和谐征纳关系的必然要求。

在依法行政的前提下，认真履行纳税服务职责，切实尊重纳税人的平等主体地位，为纳税人依法诚信纳税创造有利条件。

——坚持满足正当需求。

认真倾听纳税人呼声，准确把握纳税人的正当需求，更多地从纳税人角度考虑工作思路和工作措施，及时解决纳税人最关心的问题。

——坚持公正透明。

按照权责对等原则公平对待所有纳税人，按照公开为常态和不公开为例外的原则发布政务信息，规范税收执法，优化纳税服务，为纳税人创造公正、公平、公开的和谐税收环境。

——坚持信息化支撑。

充分运用现代信息技术，实现信息技术与纳税服务工作的有机结合，建设统一、高效、安全的服务平台，为纳税人提供专业化的网络服务。

——坚持经济效能。

科学统筹规划，优化服务流程，降低税收成本，提高服务效益，为纳税人提供操作简便、程序简化、成本节省的纳税服务，不断提高纳税人税法遵从度。