资金审批流程正文.docx
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资金审批流程正文
一生产管理流程制度
二设备管理流程
三物资采购流程制度
四物资进厂流程制度
五物资出厂流程制度
六资金审批流程制度
七公文传递流程制度
八薪酬考核流程制度
九员工培养流程
第六章资金审批流程制度
流程图：
（一）收入流程：
（二）支出流程：
制度规定：
（一）计划编制与审批
1．财务管理部预算管理员根据公司销售部门编制、集团销售中心审定的销售计划每月20日前编制收入预算。
2．财务管理部预算管理员根据原燃材料、消耗性材料及配备件采购计划在每月底前编制支出预算。
3．资金收支预算报总经理办公会研究批准。
属计划外付款的，不予付款，特殊情况下由相关部门提报申请报告，分管领导审核，总经理签字批准。
综合办公室分别下达给财务管理部及相关部门。
（二）收入
1．财务管理部开票员、收款员按公司与销售中心签订的销售合同价格开票、收款。
任何人无权擅自调低价格。
2．当日收取的现金、支票、承兑汇票，由收款员于下午4时前移交给资金管理员，并办理移交手续，资金管理员将现金、支票存入银行；下午4时后收取的现金、支票、承兑汇票于次日8点前由收款员负责移交给资金管理员，并办理移交手续。
3．开票员每日编制《销售日报表》，资金管理员核对后，报财务管理部部长。
（三）支出
1．申请单位按计划提报资金支付请示报告，经综合办公室编号登记，上报财务管理部。
2．资金管理员进行计划性审核，计划外报告退回综合办公室，计划内报告传递到往来会计。
往来会计审核帐实，帐实不符的退回，帐实相符的，在报告上填写挂帐金额。
3．分管领导审核后填写付款意见。
4、财务管理部部长签字，提出支付意见后报总经理审批，综合办公室下达给相关部门执行。
5．主管会计审核付款手续，资金管理员付款。
6．财务管理部部长定期审核凭证。
（四）财务预算分析
每月8日，财务管理部提交上月度财务预算分析报告，报总经理、集团财务管理部。
流程制度讲解
制定本流程的目的和作用：
1、规范公司的资金收支行为；
2、加强对资金的控制管理；
3、合理统筹使用资金。
一、资金收入审批流程
1、流程图示：
增值税发票示意图如下：
下为收据示意图：
下为财务收支预算表实例：
山水某月份财务收支预算表
资金收支日报表
单位：
山水水泥有限公司
2011年9月30日
单位：
元
项目
预算金额
本日收支
本月累计收支
完成预算%
备注
（一）收入合计
-
31,060.00
2,943,274.25
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（1）经营性收入
-
31,060.00
2,943,274.25
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其中：
销售收入
420,000.00
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新增应收账款（减项）
0.00
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清欠收入
1,718,400.00
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其他业务收入
0.00
#DIV/0!
营业外收入
931.50
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税费返还收入
0.00
#DIV/0!
专项应付款收入
0.00
#DIV/0!
其他收入
31,060.00
803,942.75
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（2）筹资性收入
-
-
-
#DIV/0!
其中：
集团内借款
0.00
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集团外借款
0.00
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吸收投资
0.00
#DIV/0!
其他
0.00
#DIV/0!
（3）投资性收入
-
-
-
#DIV/0!
其中：
投资收益
0.00
#DIV/0!
其他
0.00
#DIV/0!
（二）支出合计
-
-
5,665,252.52
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（1）经营性收入经营性支出
-
-
586,393.29
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其中：
物资采购及接受劳务支出
0.00
#DIV/0!
薪酬支出
0.00
#DIV/0!
税费支出
47,466.29
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费用支出
586.00
#DIV/0!
其他支出
538,341.00
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（2）筹资性支出
-
-
-
#DIV/0!
其中：
偿还集团内借款
0.00
#DIV/0!
偿还集团外借款
0.00
#DIV/0!
其他支出
0.00
#DIV/0!
（3）投资性支出
-
-
5,078,859.23
#DIV/0!
其中：
购建固定资产及无形资产等支出
4,196,065.77
#DIV/0!
项目建设支出
882,793.46
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注册资金支出
0.00
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项目清欠支出
0.00
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其他支出
0.00
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（三）资金结余
-
31,060.00
-2,721,978.27
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2、控制措施：
（1）开票、收款人员要严格按照规定价格开票、制单、收款制卡，外部销售不允许欠发票。
其他销售和收款的应严格按相关协议和合同价格收款，并按规定开据发票或收据。
（2）开发票前要清楚地询问客户所要发票的名称和数量，要求发票名称和IC卡的名称要一致，出纳收款确定无误后方可制作IC卡，发票与付款方向要一致。
（3）对于特殊价格销售的，要有相关人员的签字后方可制作IC卡；内部熟料充卡要有经办人员，同时出纳在确定有充卡金额后在充卡单上签上充卡数量后方可充卡，如果金额不足，要有熟料销售负责人和财务负责人批准后方可充卡，充卡后经办人要登记。
出纳和往来会计半月核对关联公司欠款金额。
（4）收款人员每日做收款凭证，要求数据准确，印章齐全，书面清晰无涂改痕迹。
每日核对现金，将核对无误的现金当日存交银行，下班之前如有大额现金未存入银行，收款人员要及时和出纳联系暂存出纳保险柜内，次日及时存入银行。
（5）开票员每日填报销售日报表。
动态掌握销售结构变动情况，合理安排生产。
（6）出纳每日根据现金银行凭证检查现金收存余情况。
应作到日清月结，能够及时发现差错并及时纠正，避免以后发现差错再查对，从而增加不必要的工作量。
（7）往来会计每日根据系统销售数量检查凭证销售数量和单价。
避免月底出现差错再查对，影响工作进度。
二、资金支出审批流程
（一）采购资金支付流程
1、流程图示：
2、控制措施：
（1）采购部每月根据生产计划编制采购计划,提报采购资金支付计划，要求采购计划满足生产消耗需求的同时做到资金占用量最小。
（2）采购部根据具体的供货情况和欠款情况提出付款申请,部门负责人签字并签署意见。
（3）预算管理员按采购部提出的付款申请，根据采购资金计划进行审核,属计划内的付款申请转交往来会计查账审核,属计划外的资金付款申请退回采购部。
目的：
严格预算资金的支付控制。
（4）往来会计对付款申请进行查帐审核,需要与采购部进行对帐,核实无误后再进入资金审批流程，资金付款申请的余额和帐面一致的,往来会计需要在付款报告上签写帐面余额。
（5）采购部将查账后的付款报告拿给分管领导审核签字后交给综合办公室文秘。
（6）综合办公室文秘将查帐核实无误的资金付款申请整理后集中传递到财务负责人处进行审批,财务负责人在资金支付报告上签批付款时间、建议金额及付款方式。
（7）财务负责人审核后的付款报告再返回综合办公室文秘。
（8）综合办公室文秘将付款报告统一送给总经理审批。
下为付款申请报告实例：
（9）采购部业务员带领客户到出纳处付款,客户需要携带相关收款手续,收据上的印鉴要求和发票单位一致.支票要求填写收款单位,承兑背书需填写被背书单位名称，付款申请报告由采购部经办人员拿给出纳,不允许客户直接拿付款报告到出纳处付款，出纳需审核付款报告是否有相关人员签字，是否有往来会计查帐，是否是预付款,若手续不齐全，出纳不付款。
（10）审核人员根据付款报告检查出纳开具的支票,承兑及电汇等结算票据,审核无误后加盖银行预留印鉴后支付给客户。
（二）费用支付流程
1、流程图示：
2、控制措施：
（1）每月由综合办公室做出费用预算，费用预算提报给财务管理部预算管理员。
（2）费用发生后，由经办人填写《费用报销单》，要求分项目填写报销单，附件和报销内容相符，大小写填写齐全，附单据张数要求用大写数字填写。
报销单上要求由报销人、部门负责人签字，然后交综合办公室登记，汇总后送财务资金管理员审核凭证，由预算管理员审核是否超预算，然后由综合办公室汇总后送财务负责人审核，总经理审批。
（4）财务预算管理员按审批的费用月度预算严格控制，计划外或不符合报销范围内的返还给费用提报部门。
（5）综合办公室审核符合限额范围内的费用报销由文秘集中将费用报销单传递给财务负责人，财务负责人审核手续完整及单据的合法性并签写意见；财务负责人审核通过的费用报销由综合办公室文秘传递员递交给总经理审核，总经理审核通过的费用报销返还给各部室，最终由相关报销人员拿到财务资金管理员处付款。
（6）资金管理员审核报销单内容填写是否完整，费用名称和发票是否相符，报销金额和发票金额是否相符，相关人员签字是否齐全，若符合手续，支付款项，不符合手续，费用报销单退还相关报销人员。
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