审计学原2理形成性考核参考答案.docx
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审计学原2理形成性考核参考答案
《审计学原2理》形成性考核参考答案
《审计学原理》形成性考核参考答案
作业1
一,单项选择
1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C10.B11.A12.D13.C14.D15.A16.C17.A18.A19.C20.A
二多项选择题
1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD10.CE11.ABE12.ABC13.ABCDE14.BCDE15.BCD16.BDE17.ADE18.ABCDE19.CDE20.BDE21.BCD22.ABD23.ABC24.ABC25.AC
三,判断题
1.错2..对3.错4.错5.错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错
四.问答题
1.答:
由审计,被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正的审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.
2.答:
审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.
国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施的审计.
内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计.
民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册的社会审计组织受委托所实施的审计.
3.答:
民间0审计人员的职业道德:
指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任的总称,包括5个方面:
一般原则
专业胜位能力与技术规范
对客户的责任
对同行的责任
其他责任
五.实务题
2,答:
（1）王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款,因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格,所以不能承办不胜任的业务;
（2）王某打算雇佣有执业资格的高手来帮忙,这一行为,违反了"不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师"这一条款;
（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项的可实现程度做出保证"的条款;
（4）王某还以降低收费和以"或有收费"的形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户的责任"和"对同行的责任"的条款;
审计学原理作业2
一,单项选择题
1.A2.B3.A4.B5.B6.C7.A8.B9.C10.A11.D12.D13.C14.D15.D16.B17.B18.A19.D20.C
二,多项选择题
1.ABD2.ABD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ACDE7.ACD8.ACD9.AB10.ACDE11.AC12.BCD13.CD14.ACD15.ABEFG
三,判断题
1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错10.错
四.问答题
1.答:
独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应遵守的行为规范
由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.
2.答:
审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容.
签约双方各称,审计目的,审计范围,双方的责任和业务,业具审计指出的事向要求,审计收费,审计报告的使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.
3.答:
审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师
审计后发表不恰当审计意久的的可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等.
五.实务题
1.答:
（1）2004年末的库存现金的余额=5232+192310-189630=7912（元）
（2）存在的问题:
a.现金帐实不符.审查日帐面结存额6832元,而实际库存现金5232元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借现金,严重违反了货币资金管理条例.C.库存现金管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.
处理意见:
a.应查明现金短缺的原因,并追究出纳员的责任.B.立即催收出借垫付的现金,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律的意识.
2,答:
正确,原因有三个方面:
第一,为了避免审计风险;
第二,该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作;
第三,应详细了解江华公司的如下基本情况:
（1）,业务性质,经营规模和组织结构;
（2）,经营情况和经营风险;
（3）,以前年度是否接受过审计;
（4）,财务会计工作组织;
（5）其他与签约相关的事项.
审计学原理作业3
一.单项选择
1.B2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.D9.B10.D
二.多项选择题
1.BCDE2.ABDE3.BDE4.ABCDE5.ABCD6.AD7.AB8.ABC9.BCD10.ABC11.ACD12.ABCD13.AB14.ABCE15.BCD
三.判断题
1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.错
四.问答题
1.答:
审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的优先性,合法性,一惯性的一切资料,特点包括:
相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性
2.答:
审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料,审核要点:
实指审计程序特引用的资料是否真实可靠,证据是否充分,判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当.
要求:
似好复核记录,复核人签名.
3.答:
经济业务处理过程分工的要点
经济业务的授权及执行必须分工
经济业务的执行及审核必须分工
经济业务的执行及记录必须分工
经济业务的记录及审核必须分工
4.答:
符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行的实际效果是否符合该控制的初衰而进行的测试活动,符合测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而确定会计报表的范围和程序.
五.实务题;
1,答:
在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元.原因:
（1）,为了回避审计风险.
（2）,因为《独立审计准则》规定,当会计报表重要性水平不同时,应选择最低的重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高.
2,答:
内部控制目标内部控制符合性测试交易实质性测试
现有销货业务均已登记入账（完整性）检查发运凭证连续编号的完整性;检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
购货业务按正确的日期记录（及时性）检查工作手册并观察有无未记录的卖方发票存在;检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较
借款和所有者权益在资产负债表上的披露正确（表达与披露）观察职务是否分离确定借款和所有者权益的披露是否恰当,注意一年内到期的借款是否列入流动负债
投资单位均为被审计单位所有（权利与义务）了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在
3,答:
（1）,存货入库是否有严格的验收制度
（2）,存货的库存量是否合理
（3）,仓库保管员的责任是否明确
（4）,存货是否实行永续盘存制
（5）,仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系
（6）,存货发出是否有审批手续,出库出厂的门卫制度是否严格
（7）,存货中的材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额的情况,手续是否齐全
（8）,发料或发货的依据是否齐全,退料或入库的处理是否合理
（9）,存货是否进行定期或不定期的盘存,账实差异的处理是否合理
（10）,存货的控制部门和有关人员是否认真履行自己的职责
（11）,有无经常的检查和监督
（12）,对违纪行为是否按章处理
审计学原理作业4
一.单项选择题
1.A2.A3.D4.A5.A6.B7.C8.B9.C10.D11.A12.A13.A14.B15.A
二.多项选择题
1.CD2.CD3.AB4.ABCD5.BD6.ABCD7.ACD8.C9.BD10.ABCD11.ABD12.AC
三.判断题
1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错
四.问答题
1.答:
设计样本时应考虑的基本因素有:
审计目的,审计对象总体与抽样单位:
抽样风险与非抽样风险,可密忍误差,可信赖程度,预计总体误差分屋
2.民间审计报告内容:
标题,收件人,范围段,意见段,签章和会计事务所地址,报告目期
类型:
无保留意见的审计报告
保留意见的审计报告
否定意见的审计报告
拒绝意见的审计报告
3.答:
出具拒绝表示意见的报告,不是拒绝接受重托是发表审计意见的一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要的审计证据,无法发表审计意见.
4.答:
管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到的可能导致被审计单位报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议,与审计报告的区别
a:
对象不同,前者针对内部控制提出的,后者针对被审计单位会计报表提出的.
b:
责位不同,前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责任
c:
影响程度不同,前者影响面小,后者影响面大
五.实务题
1,答:
（1）以第2行,第1列数字为起始点,自左向右,以各数的后四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是0417,3404,2038,3779,2305.
（2）以第4行,第2列数字为起始点,自上到下,以各数的前四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是1148,0592,2186,3841,1022.
2,答:
该题问题（3）的错报额可以改为40000元,则应出具无保留意见的审计报告;
如果为60000元,则超过了注册会计师评估的重要性水平50000元,应具体审计,指出问题,要求被审单位改正,如果对方接受意见并予以改正,则应出具无保留意见,反之亦然.
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《审计学原理》形成性考核参考答案-广播电视大学-
审计学原理作业1
姓名:
学号:
得分:
一,单项选择题
1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位.
A审计人B被审计人C委托人D当事人
2.审计产生的客观基础是（A）
A受托经济责任关系B生产发展的需要C会计发展的需要D管理的现代化
3.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）
A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.1
4.宋代审计司的建立,是我国"审计"的正式命名,从此,"审计"一词便成为（D）的专用名词.
A财会审核B经济监督C经济执法D财政监督
5.审计的职能不包括（B）
A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价
6.按照预先规定的时间进行的审计,称为（A）
A定期审计B不定期审计C事前审计D事中审计
7.在西方,最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关.
A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统
8.逆查法应先从（D）查起
A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表
9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于（C）的查证.
A无形资产B固定资产C往来款项D流动资产
10.（B）是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法.
A鉴定法B调节法C盘存法D抽样法
11.民间审计属于（A）
A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计
12.民间审计的业务范围不包括（D）
A验资B审计业务C会计咨询业务D会计监督
13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）
A1986.7.1B1993.10.1C1994.1.1D1995.1.1
14.审计方法中的查询法可以分为询问法和（D）两种.
A核查法B询查法C查证法D函证法
15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有（A）效力.
A证明B公证C公示D确定
16.内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督.
A国家B社会C国家审计机关D社会审计组织
17.中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织.
A全国性B地方性C综合性D特定性
18.两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件.
A内部分权制B内部合作制C内部集权制D内部协调制
19.我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性.
A制裁B制度C制约D体制
20.审计的客体是（A）
A被审计单位B专职审计机构或人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准
二,多项选择题
1.只有由（ABC）三方面关系人构成的关系,才是审计关系.
A审计人B被审计人C审计委托人D当事人
2.审计的基本特征可以概括为（ACD）
A独立性B合理性C权威性D公正性
3.审计的独立性主要表现为（ABCE）
A机构独立B人员独立C工作独立D思想独立E经济独立
4.审计与会计的联系主要表现在（ACE）
A两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透,融汇
D两者职能基本相同E两者目的最终一致
5.审计与会计的区别主要表现为（ABCD）
A产生的基础不同B方法不同C工作程序不同D职能不同
6.审计的基本职能有（ADE）
A经济监督B经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证
7.下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）
A经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表现在民间审计中
8.审计的制约作用可以概括为（ABC）
A揭露损失浪费B揭露贪污舞弊C揭露失职渎职D可以加强廉政建设
E可以加强宏观调控
9.审计按审计主体分类,可分为（BCD）
A全部审计B民间审计C内部审计D政府审计
10.审计按审计地点分类,可以分为（CE）
A民间审计B部分审计C送达审计D强制审计E就地审计
11.审计按审计范围分类,可以分为（AB）
A全部审计B局部审计C送达审计D强制审计E专项审计
12.审查书面资料的方法有（ABC）
A审阅法B核对法C查询法D比较法
13.核对法包括（ABCDE）
A证证核对B账证核对C账表核对D表表核对E账账核对
14.证实客观事物的方法,主要包括（BCDE）
A核对法B盘存法C调节法D观察法E鉴定法
15.民间审计人员职业道德具体包括（BCD）
A科学原则B独立原则C公证原则D客观原则
16.国家审计机关在审计过程中,不享有的权限有（BDE）
A监督检查权B行政处分权C行政处罚权D刑事处分权E行政违法规定权
17.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,主要类型有（ADE）
A立法型B联合型C纪律型D司法型E行政型
18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）.
A一般原则B专业胜任能力与技术规范C对客户的责任D对同行的责任E其它原则
19.民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）
A行政责任B民事责任C违约责任D过失责任E欺诈责任
20.民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）
A普通过失责任B行政责任C重大过失责任D民事责任E刑事责任
21.我国审计专业技术职称包括（BCD）
A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师E高级会计师
22.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求,概括起来应同时具备（ABD）等项条件.
A专业教育B资格考试C资格审核D工作经验E专业学历
23.会计咨询,会计业务指（ABC）
A代理纳税申报B验资C代理记账D会计报表审计
24.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称,是注册会计师执业时最基本的要求.
A独立原则B客观原则C公正原则D可靠原则
25.审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面.
A政治素质B工作经验C业务素质D品德修养
三,判断题
1.审计是一种直接的经济监督活动.×
2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的.√
3.财政,银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计.×
4.报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计.×
5.无论是国家审计,内部审计,民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书.×
6.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查.√
7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时,应当采用详查法.√
8.调节法只包括对未达账项的调节.×
9.内部审计具有权威性和独立性.×
10.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用.√
11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来款项的查证.√
12.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算.×
13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务.√
14.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务.√
15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责.×
16.国家审计机关指导监督内部审计的工作.√
17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能.×
18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能.×
19.在经济监督体系中,审计是高层次的经济监督.×
20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能.×
四,问答题
1.简述审计关系及其具体内容.
答:
由审计,被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正的审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.
2.审计按主体如何分类各类的主要内容是什么
答:
审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.
国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施的审计.
内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计.
民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册的社会审计组织受委托所实施的审计.
3.什么是民间审计人员职业道德其主要内容是什么
答:
民间审计人员的职业道德:
指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任的总称,包括5个方面:
一般原则
专业胜位能力与技术规范
对客户的责任
对同行的责任
其他责任
五,实务题
1.审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表的影响:
（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中;
（2）实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;
（3）某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入期末存货中;
（4）某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;
（5）某物品销售时,未作销售记录.因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;
（6）某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内.
答:
要点:
1,各项错误对会计报表的影响;
（1）虚增资产负债表的存货.
（2）实际存货减少,资产负债表上的存货多于实际.（3）虚减了负债（应付账款）.（4）虚减了存货.（5）虚增了资产（存货）,虚减利润.（6）虚减利润.
2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务.当李某指出,王某所在的事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时,王某讲:
"没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格的高手,跟着一起审.另外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费."
要求:
请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款
答:
（1）王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款.因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格,所以不能承办不胜任的业务.
（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了"不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师"这一条款.（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项的可实现程度作出保证"的条款.（4）王某还以降低收费和以"或有收费"的形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户的责任"和"对同行的责任"的条款.（5）财会会计工作组织.（6）其他与签约相关的事项.
审计学原理作业2
姓名:
学号:
得分:
一,单项选择题
1.审计人员在审计过程中,如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以（A）的规定为准,做出判断和评价.
A高层次B低层次C审计制度D会计制度
2.国家出台审计准则的主要原因是增强（B）的可信性.
A会计档案B会计报表C会计账簿D会计凭证
3.总体审计计划包括的内容有（A）
A审计目的B审计程序C审计时间D审计领域
4.收集审计证据的阶段是（B）
A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续审计阶段
5.审计通知书应由（B）下达.
A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组
6.不属于审计准备阶段的内容是（C）
A明确审计任务B确定审计重点C正确处理斯后事项D编制审计计划
7.确定重要性水平是在审计（A）进行的.
A准备阶段B实施阶段C终结阶段D后续阶段
8.审计计划由（B）编
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