东财17春秋学期《企业税收筹划》在线作业二随机.docx
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东财17春秋学期《企业税收筹划》在线作业二随机
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）
A.30%
B.35%
C.40%
D.45%
2.些列属于税收的特征有（）
A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.固定性
3.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，应（）
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用加权平均税率
D.核定征收
4.下列说法正确的是（）
A.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除。
B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除。
C.个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除。
D.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。
5.下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）
A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
B.纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
C.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
D.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。
6.以下不属于征收消费税的项目的是（）
A.高尔夫球
B.高尔夫球袋
C.高尔夫球杆握把
D.高尔夫车
7.我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。
A.比例税率
B.5级超额累进税率
C.定额税率
D.7级超额累进税率
8.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。
下列说法，符合消费税法规规定的是（）
A.一律从低适用税率
B.一律从高适用税率
C.分别核算的，分别计税
D.未分别核算的，从高适用税率
9.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A.非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B.非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C.非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D.非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
10.疾病预防与控制属于下列产品中的（）
A.纯公共产品
B.准公共产品
C.私人产品
D.准私人产品
二、多选题（共10道试题，共40分。
）V1.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
CD
2.营业税的纳税义务发生时间是（）
A.采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B.采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C.将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D.预收工程价款的，收到预收款的当天
CD
3.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
BCD
4.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
C
5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A.个人转让著作权取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
D
6.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
D
7.下列说法正确的是（）
A.折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C.现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D.采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
BCD
8.根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）
A.商店销售给消费者的貂皮大衣
B.商店销售给企业的工作服
C.企业转让无形资产
D.销售给企业使用者的生产工具
C
9.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）
A.化妆品
B.高档手表
C.金银首饰
D.钻石及钻石饰品
D
10.下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D.金融产品买卖的差价收入
D
三、判断题（共5道试题，共20分。
）V1.增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。
（）
A.错误
B.正确
2.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。
（）
A.错误
B.正确
3.增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。
（）
A.错误
B.正确
4.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
（）
A.错误
B.正确
5.一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
（）
A.错误
B.正确
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.工商营业执照的工本费属于政府的（）
A.税收收入
B.公债收入
C.国有资产收益
D.收费收入
2.下列说法不正确的是（）
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
3.些列属于税收的特征有（）
A.有偿性
B.自愿性
C.灵活性
D.固定性
4.我国企业所得税的基本税率是（）
A.30%
B.33%
C.20%
D.25%
5.已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（）
A.软赤字
B.硬赤字
C.周期性赤字
D.结构性赤字
6.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的其他组织
7.某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。
则该款项应按（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得
B.承包转包所的
C.个体工商户的生产经营
D.利息、股息、红利所得
8.王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。
在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。
则张先生应纳个人所得税（）元。
A.3360
B.3200
C.2800
D.4800
9.下列费用不属于增值税价外费用的是（）
A.手续费
B.受托方-代收代缴的消费税
C.返还利润
D.包装物租金
10.单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（）
A.暂免征营业税
B.按建筑业征收营业税
C.按租金收入征收营业税
D.自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
二、多选题（共10道试题，共40分。
）V1.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
BC
2.下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A.非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B.非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C.税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D.酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
BD
3.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
CD
4.以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D
5.下列表述，符合增值税法规规定的有（）
A.采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B.销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C.销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D.采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
CD
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A.支付的社会统筹保险费
B.固定资产净损失
C.购建固定资产的费用
D.融资租赁固定资产支付的租金
D
7.房产税的计税依据可以是（）
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
C
8.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A.个人转让著作权取得的收入
B.残疾人本人提供的应税劳动
C.邮政部门销售集邮产品取得的收入
D.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
D
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A.个人房产租赁所得
B.个体工商户的生产、经营所得‘
C.个人工资、薪金所得
D.个人购买国债利息收人
BC
10.下列关于营业税的说法正确的有（）
A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
BCD
三、判断题（共5道试题，共20分。
）V1.纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。
（）
A.错误
B.正确
2.我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。
（）
A.错误
B.正确
3.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。
（）
A.错误
B.正确
4.单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。
（）
A.错误
B.正确
5.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
（）
A.错误
B.正确
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.下列说法符合消费税规定的是（）
A.在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D.税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
2.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（）
A.非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B.非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C.非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D.非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
3.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。
下列说法，符合消费税法规规定的是（）
A.一律从低适用税率
B.一律从高适用税率
C.分别核算的，分别计税
D.未分别核算的，从高适用税率
4.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A.13.68万元
B.14.13万元
C.14.74万元
D.15万元
5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款
6.进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）
A.装卸费
B.保险费
C.建设基金
D.其他杂费
7.某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。
则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）
A.17.65%
B.21.43%
C.23.08%
D.30%
8.消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（）
A.企业亏损补贴
B.财政贴息
C.明补
D.暗补
9.下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）
A.信用社
B.信托投资公司
C.保险公司
D.外国企业常驻代表机构
10.财政分配的目的是为了满足（）
A.企业需要
B.市场需要
C.社会公共需要
D.私人需要
二、多选题（共10道试题，共40分。
）V1.下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
A.以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B.以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C.以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
CD
2.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（）
A.实际缴纳的增值税税额
B.实际缴纳的消费税税额
C.实际缴纳的营业税税额
D.实际缴纳的所得税税额
BC
3.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）
A.化妆品
B.高档手表
C.金银首饰
D.钻石及钻石饰品
D
4.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A.销售货物
B.进口货物
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产的转让
C
5.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
BCD
6.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
D
7.下列关于营业税的说法正确的有（）
A.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
BCD
8.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
C
9.房产税的计税依据可以是（）
A.融资租赁房屋的，以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
C
10.下列关于消费税的说法正确的是（）
A.在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
BD
三、判断题（共5道试题，共20分。
）V1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。
（）
A.错误
B.正确
2.个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
（）
A.错误
B.正确
3.企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。
（）
A.错误
B.正确
4.企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（）
A.错误
B.正确
5.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。
（）
A.错误
B.正确
一、单选题（共10道试题，共40分。
）V1.下列税种属于财产税的有（）
A.企业所得税
B.增值税
C.房产税
D.印花税
2.对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）
A.以取得收入时为一次
B.以一个月内取得的收入为一次
C.以一个季度内取得的收入为一次
D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
3.下列业务中，属于增值税征收范围的是（）
A.技术服务业务
B.设备修理业务
C.设备安装业务
D.设备租赁业务
4.根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。
A.邮电通信业税目中的邮政业
B.金融保险业税目中的金融业
C.服务业税目中的代理业
D.服务业税目中的其他服务业
5.下列企业
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