《税务管理与纳税检查》习题.docx

《税务管理与纳税检查》习题.docx

《《税务管理与纳税检查》习题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税务管理与纳税检查》习题.docx（32页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

《税务管理与纳税检查》习题

《税务管理与纳税检查》习题

本习题适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。

本次期末考试题型分为五种：

单项选择题（20×1.5）；多项选择题（10×2）；判断题（10×1）；计算与分析题（5×6）；综合题（1×10）。

第一部分客观性试题

1、税收的目的是国家为了（）。

A、实施政治权利B、组织财政收入

C、实现其管理社会的职能D、参与社会产品的分配

2、税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。

它的意义在于（）。

A、有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源

B、加强征收与管理，防止漏管漏征

C、建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系

D、强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。

3、（）是整个税收征收管理的起点。

A、发票管理B、纳税申报管理

C、税款征收管理D、税务登记管理

4、从事生产、经营的纳税人，在（）时，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记的活动。

A、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关

B、纳税人因住所、经营地点变动，不涉及变更税务登记机关

C、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记

D、发生解散

5、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、申请减税、免税、退税B、申请办理延期申报、延期缴纳税款

C、领购发票D、开立银行基本账户

6、根据《税务登记管理办法》规定，发生纳税义务的法人、自然人都必须办理税务登记。

（）

7、根据税法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在（）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、连续超过180天

B、同一地累计超过180天

C、同一地连续12个月内累计超过180天

D、同一地连续12个月内累计超过6个月

8、某私营企业因经营管理不善，于2011年5月停业，并将厂房转让给他人。

6月份，主管税务机关检查时发现事情真相后，令该企业原经理张某按规定期限办理注销税务登记。

下列说法正确的是（）。

A、主管税务机关责令张经理按规定期限办理注销税务登记是违法的

B、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之前持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记

C、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之后持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记

D、张经理已将厂房转让他人，所以张经理也可以将其税务登记证予以转让，不必办理注销税务登记

9、根据税收管理法规规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料至少要保存10年。

（）

10、《税收征管法实施细则》规定，纳税人必须办理纳税申报的情形包括（）。

A、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人

B、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人

C、实行定期定额纳税的纳税人

D、按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。

11、（）流程是税收征收管理的中心环节。

A、税款征收B、税务登记C、税务稽查D、纳税申报

12、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）。

Ａ、骗税B、偷税C、欠税D、抗税

13、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）的滞纳金。

Ａ、万分之一B、万分之五C、千分之一D、千分之五

14、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的情况下，下列说法正确的是（）。

A、没收违法所得优先于税收，税收优先于罚款

B、税收优先于罚款、没收违法所得

C、罚款优先于税收和没收违法所得

D、没收违法所得应当优先于税收和罚款

15、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，（）不在强制执行措施的范围之内。

A、未缴纳的滞纳金

B、商品货物

C、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D、在开户银行或者其他金融机构的存款

16、某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是（）。

Ａ、纳税人使用计算机记账的，应当在2003年2月l日将纳税人的会计核算软件、使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案

B、纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确完整计算其收入和所得，应当建立总账及与纳税有关的其他账簿

Ｃ、纳税人会计制度健全，能通过计算机正确完整计算其收入和所得的，其计算机输出完整的书面会计记录，可视同会计账簿

Ｄ、纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

17、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（）。

A、移交税务稽查部门处理

B、主管税务机关约谈纳税人

C、主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施

D、主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证

18、对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应（）。

A、提请纳税人自行改正B、督促纳税人按照税法规定逐项落实

C、进行税务约谈D、移交税务稽查部门处理

19、税务机关应履行的义务有（）。

A、提供税收政策咨询服务B、依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续

C、承担税务行政诉讼的举证责任D、依法保护纳税人的合法权益

20、纳税人在税收征纳关系中的权利有（）。

A、按期履行纳税申报

B、依法申请缓税、减税、免税、出口退税

C、依法提请税务行政复议

D、依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题

21、税务机关追缴欠税的主要手段有（）。

A、纳税担保B、课征滞纳金C、强制征收D、阻止出境

22、以下有关纳税人权利表述正确的有（）。

A、纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

B、纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密

C、纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

D、纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

23、下列有关追征税款的说法不正确的有（）。

Ａ、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C、对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D、对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

24、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），可申请延期纳税。

A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金后，不足以缴纳税款的

25、下列各项财产在税收保全措施之内的有（）。

A、个人的豪华住房

B、个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰

C、个人的机动车辆

D、个人的维持生活必需的价值为2000元人民币的电器

26、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有（）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C、纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

税务机关应查明事实，予以批准

D、扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

27、在进行纳税评估时，发现纳税人有下列（）情形，应移交税务稽查部门处理。

A、纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳

B、虚开增值税专用发票偷税

C、销售货物价格明显偏低无正当理由

D、逃避追缴欠税

28、下列属于税务机关的义务的有（）。

Ａ、进行税务检查B、对违法涉税行为进行处罚

Ｃ、受理减免、退税申请D、受理税务行政复议

29、某食品加工厂财会人员出国出差未归，没能够及时处理账务，无法按期进行纳税申报。

该厂经理因此到该县国税局申请办理延期申报。

下列说法正确的是（）。

A、国税局可以核准其延期申报B、该厂必须按照上期实际缴纳的税额预缴税款

C、国税局不可以核准其延期申报D、该厂应该在国税局核准的延期内办理税款结算

30、税务机关在税务稽查构成要件中属于（）。

A、主体B、对象C、客体D、要件

31、对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（）。

A、应作销售记录，不需计提销项税额

B、应作销售记录，并计提销项税额

C、不作销售记录，应计提销项税额

D、不作销售记录，亦不作计提销项税额

32、在税务检查中如果发现如下会计分录：

借记应收账款，贷记库存商品，则最有可能是（）。

A、纳税人以产成品抵偿债务

B、纳税人隐瞒经营收入

C、纳税人存在账外经营行为

D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由

33、某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：

借记其他应收款5600，贷记库存商品—香肠5600。

凭证下附有该厂全体职工签名册。

经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。

则下列说法正确的是（）。

A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品—香肠”调整为“主营业务收入—香肠”

B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额

C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额

34、在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调，并提供安装服务，8月份空调销售额为50万元（不含税），收取的安装费为5万元，则该商场计征流转税的方法是（）。

A、空调销售额应缴纳增值税，但安装费缴纳营业税

B、空调销售额、安装费应缴纳增值税

C、全部收入均应缴纳增值税

D、全部收入均应缴纳营业税

35、纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（）。

A、借：

现金

贷：

库存商品

B、借：

现金

贷：

主营业务收入

C、借：

现金

贷：

主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

D、借：

现金

贷：

主营业务收入

应交税金——应交增值税（销项税额）

借：

营业税金及附加

贷：

应交税金——应交消费税

36、税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为：

借：

生产成本—辅助生产成本（运输车间）贷：

库存商品—汽油。

则该企业（）。

A、少计了增值税

B、既少计了增值税，又少计了消费税

C、应将“库存商品—汽油”改为“主营业务收入—汽油”

D、处理正确

37、纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（）。

A、当月同类消费品加权平均价格

B、材料成本×（1+成本利润率）

C、材料成本×（1+成本利润率）+消费税

D、同类消费品最高销售价格

38、出口货物退（免）税检查的税种是（）。

A、增值税和消费税B、增值税、消费税和营业税

C、增值税和营业税D、增值税、消费税和关税

39、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，不含税价元，增值税20400元，运输过程中的保险费800元，入库前的挑选整理费300元，采购过程业务招待费1000元，该批原材料的采购成本为（）。

A、元B、元C、元D、元

40、某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（）万元。

A、20.4B、17C、7.2D、4.8

41、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。

当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。

该企业应纳增值税是（）元。

A、35955B、35917.95C、35700D、4127.95

42、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%,，消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为（）万元。

A、680B、375.79C、1395.79D、715.79

43、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（）。

A、金银首饰以旧换新B、所有货物的以旧换新

C、还本销售D、以物易物

44、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。

A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

D、委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天

45、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（）。

A、按正常运费依7%计算进项税额

B、按正常运费依10%计算进项税额

C、不允许计算进项税额抵扣

D、购买货物的邮寄费可计算进项税额

46、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（）。

A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额

B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额

C.增加销售费用，减少当期销项税额

D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

47、某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。

轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。

按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（）。

A、免征增值税

B、按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票

C、按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票

D、按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票

48、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（）。

A、营业税B、增值税C、消费税D、预提所得税

49、企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（）。

A、可以抵扣B、不可以抵扣C、进项转出D、按6%抵扣

50、下列说法中正确的表述是（D）。

A、收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税

B、销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税

C、收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税

D、白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税

51、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（）征收消费税。

A、销售额全额B、金银首饰销售额

C、其他产品销售额D、按所占比重

52、下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（）。

A、对外投资支出B、劳动保护支出

C、违反经济合同违约金D、广告性质赞助支出

53、下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（）。

A、固定资产盘盈收入B、教育费附加返还款

C、接受捐赠的收入D、包装物押金收入

54、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（）。

A、经营租赁方式发生的租赁B、融资租赁方式发生的租赁费

C、承租方支付的手续费D、安装交付使用后支付的利息

55、对纳税人采用“以旧换新”方式销售货物，检查其有无将收回旧货物直接冲减销售额的情况，下列方法正确的是（）。

A、检查“主营业务收入”明细账中有否产品（商品）销售价格明显偏低的情况

B、检查销售额与旧货作价额是否在同一张发票上注明

C、检查纳税人“主营业务成本”明细账的贷方发生额与“原材料”“辅助材料”等账户的借方发生额核算内容是否一致

D、检查纳税人“主营业务成本”明细账的借方发生额与“库存商品”等账户的贷方发生额核算内容是否一致

56、对自产应税消费品销售情况进行检查，主要应检查（）

A、“主营业务收入”科目贷方发生额

B、“库存商品”科目贷方发生额

C、盘点表的结存额和仓库数量账

D、“生产成本”的贷方发生额

57、某烟厂生产销售卷烟和烟丝,该厂附设非独立核算车队,检查中应注意（）。

A、卷烟和烟丝销售是否分别核算

B、车队运费收入是否分别核算

C、车队运费收入是否计提增值税和消费税

D、车队运费收入不予检查

58、对外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的计税依据的检查，应注意（）。

A、检查纳税人的“委托加工物资”明细账并与有关记账凭证，原始凭证相核对，看委托加工收回时受托方是否已代收了消费税

B、检查“生产成本”明细账，并与“发出材料”“原材料”的有关凭证相核对，看委托加工收回或外购的材料是否用于生产应税消费品

C、检查外购或委托加工收回的应税消费品的领用数量

D、检查“原材料”科目借方发生额，外购应税消费品采购费用不能计算扣除消费税

59、税收调整增加的项目一般有（）。

A、违法经营的罚款和被没收财物的损失

B、赞助支出

C、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

D、超过规定限额的业务招待费支出

60、税收调整减少的项目一般有（）。

A、弥补亏损B、股息收入C、国库券利息收入D、境外收益

61、企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（）。

A、在建工程发出的试运行收入B、国库券利息收入

C、外单位公款支付的利息D、固定资产盘盈收入

62、下列项目中属于营业外支出的有（）。

A、固定资产盘亏B、产成品盘亏C、水灾损失D、劳动保险费

63、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得以收入总额中扣除的有（）。

A、筹办期间发生的借款利息

B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出

C、开发无形资产的借款利息支出

D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出

64、检查固定资产项目情况的具体内容包括（）。

A、要检查固定资产原值比上期数额的增减变化情况

B、要检查本期提取的折旧额是否与固定资产的增减变化情况相适应

C、要检查购置固定资产的总额和票据

D、要检查固定资产构成情况

65、对应付账款各期数额进行分析比较，如发现数额异常，可能发现的问题有（）。

A、将销售收入或应税收入列入应付账款科目，隐瞒收入

B、将销售收入或应税收入在统一结算账户核算，隐瞒收入

C、虚列购货成本

D、虚抵进项税额

66、企业经营规模无较大变化，而销售利润率变化较大时，可能存在的问题有（　　）。

A、收入不实B、成本不实

C、隐瞒销售利润D、虚增销售利润

67、应重点检查其贷方发生额和红字冲销额，看其有无隐匿应税收入而偷缴税款等情况的账户有（）。

A、主营业务收入B、其他业务收入

C、营业外收入D、投资收益

68、对税务检查中发现的疑点和问题，要查清问题，落实定案，只有通过检查会计凭证的（）才能实现。

A、合法性B、完整性C、真实性D、正确性

69、税务稽查的依据包括（）。

A、税收法律、法规、规章B、财务会计制度

C、刑事法律制度D、经济法律

70、下列对税务稽查方法表述正确的是（）。

A、税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介

B、税务检查方法只包括账务检查方法

C、税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法

D、各种税务检查方法各成体系，可以同时使用

71、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算纳税的是（）。

A、收取的违约金B、收取的优质费

C、代收的发展基金D、收取的包装物押金

72、纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。

A、用于直接销售B、继续加工成应税消费品并销售

C、用于对外投资或无偿赠送他人D、继续加工成非应税消费品并销售

73、行政处罚的种类有（）。

A、警告B、罚款C、责令停产停业D、行政拘留

74、纳税人为他人代开增值税专用发票，除按税法规定处罚外，还要按代开发票上注明销货金额计入该纳税人的销售帐户，计算缴纳增值税，凡未计入销售帐户的，按偷税论处。

（）

75、固定业户到外县（市）销售货物，如果未持有其机构所在地的税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，销售地主管税务机关应按税法规定的税率征收增值税，不得抵扣进项。

（）

76、纳税人如有移送货物到外县（市）的分支机构用于销售的记录，应对照“应交税金—应交增值税（销项税额）”科目的核算内容，检查其有无计提销项税额。

（）

77、用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额，按有关法规规定不得申报扣税。

（）

78、小规模纳税人的“主营业务税金及附加”科目只能包含消费税、城市维护建设税、教育费附加等，不得包含应纳增值税。

（）

79、检查企业存货项目时，要计算存货周转率和存货周转天数，确定其合理的存货水平，检查其是否有虚开进项发票、虚增销售成本等情况。

（）

80、如果企业流动比率较小而速动比率较大时，说明企业存货过多，应对存货情况作重点分析和实施进一步的稽查。

（）

81、检查企业销售成本时，在价格无较大变化的情况下，销售成本率与前期、上年、同类企业相比有较大幅度变动时，就应实施进一步稽查，看有无隐匿销售利润、虚列生产成本特别是虚开进项发票等问题。

（）

82、企业利润总额是一项综合性指标，在对销售收入额、销售成本、销售税金及附加、销售利润检查后，一般不再对企业利润总额进行检查。

（）

83、对从价定率缴纳消费税的纳税人报送的消费税纳税申报表，应检查其“销售额”与增值税纳税申报表填列的销售额是否一致。

（）

84、企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得税中弥补。

（）

85、企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。

（）

86、税务检查中税前列支税额主要填列按规定，应在所得税前列支的税种包括增值税、消费税、营业税、资源税和城建税，教育费附加也可视同税金列入。

（）

87、税务检查中，如果查获额较小，影响当期利润较小，可不将查获额分配计算，而全部视同查增所得额计算，检查后只补税不调账。

（）

88、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。

这属于税务稽查的惩处职能。

（）

89、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。

（）

90、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

（）

91、对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳或少纳税的，