税收执法岗位技能竞赛题库货劳税部分.docx

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税收执法岗位技能竞赛题库货劳税部分

第一部分增值税

一、单项选择题

1、增值税的理论增值额的含义是（A）

AV+M

BC+V+M

CM

DV

2、甲企业为增值税一般纳税人，本期购进一笔生产用材料，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税税款1.7万元。

则该笔支付的1.7万元增值税款得含义是（C）A甲企业销售货物的整体税负

B甲企业销售货物在本环节应负担的税负

C在甲企业购进该笔购进货物之前各环节已纳增值税总和

D在甲企业出厂销售之后该笔购进货物已纳增值税

3、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（A）A具有中性税收性质

B税负具有转嫁性

C在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

D征收具有普遍性和连续性

4、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税，其中最简便、最能体现增值税优越性的是（C）

A生产型增值税

B收入型增值税

C消费型增值税

D积累型增值税

5、不允许抵扣固定资产进项税额的增值税属于（A）

A生产型增值税

B收入型增值税

C消费型增值税

D积累型增值税

6、增值税可以分为生产型、收入型、消费型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（D）

A重复征税无法消除

B减少财政收入

C不符合税收中性原则

D给凭发票扣税的计税方法带来困难

7、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人资格认定的说法错误的是（A）

A从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下，一律认定为小规模纳税人。

B纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

C非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

D选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业不办理一般纳税人资格认定

8、增值税纳税人应当在申报期结束后（C）个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。

A15B30C40D60

11、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（A）。

A将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

9、下列各项收入中，应纳增值税的是（D）

A电视台广告播映收入

B邮政部门邮务物品销售收入

C装修公司的装修收入

D商店销售化妆品收入

10、根据增值税有关规定，下列各项中应缴纳增值税的是（D）

A体育彩票的发行收入

B因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

C水库供应农业灌溉用水

D缝纫

11、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A）

A供电局销售电力产品

B房地产开发公司销售房屋

C增值税纳税人收取的会员费收入

D房屋中介公司提供的中介服务

12、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（A）

A个体商店代销鲜奶

B电信部门安装电话并提供电话机

C商场将购买的商品发给职工

D饭店购进啤酒用于餐饮服务

13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A）

A某商场为某服装厂代销货物

B某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D某企业将外购的床单用于职工福利

14、下列各项中不应视同销售货物的是（C）

A企业将自产的货物作为福利发给个人

B企业将自产的货物作为礼品赠送给客户

C企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房

D企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

15、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。

下列税务处理正确的是（A）

A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

C该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

16、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C装潢公司为客户包工包料装修房屋

D饭店提供餐饮服务并销售酒水

17、下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（A　）。

A将自产的货物用于非应税项目

B将购买的货物用于在建工程

C将自产货物用于换取生产资料

D将购买的货物奖励给内部员工

18、下列属于应征增值税的混合销售行为的是（C）

A某饭店企业在提供餐饮服务的同时又为客户提供啤酒

B汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理修配服务

C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D电信公司为客户电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

19、下列行为，应当征收增值税的是（C）

A增值税纳税人收取的会员费收入

B银行开办的融资租赁业务

C典当业的死当物品销售

D邮政部门发行报刊

20、依据增值税的有关规定，下列说法正确的是（）

A将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C经营单位购入执法部门查处的并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

21、下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（C）

A从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

B工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C国家行政管理部门行使其管理职能，发放牌照、执照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

D汽车修理厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

22、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（A）。

A商场将购买的商品对外赠送

B电信部门安装电话并提供电话机

C运输车队所耗外购汽油

D饭店购进啤酒用于餐饮服务

23、下列货物，适用13%税率的是（B）

A鱼罐头

B松花蛋

C农机零部件

D蚊香

24、现行政策规定，下列货物，适用13%税率的是（C）

A氟利昂

B二甲醛

C二甲醚

D二甲苯

25、根据现行税法规定，一般纳税人暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（B）

A销售旧货

B经批准的免税商店零售的免税品

C寄售商店代销寄售物品，但不包括居民个人寄售的物品在内

D销售自己使用过的属于不得抵扣进项税的固定资产

26、按照现行政策规定，小规模纳税人征收率为3%，下列表述正确的是（C）

A所有小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

B小规模纳税人征收率的调整，由国务院税务主管部门决定

C小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

D小规模纳税人征收率为3%，可由税务机关代开专用发票

27、根据现行增值税的规定，下列只能开具普通发票的业务是（B）

A经国务院批准的免税商店零售的免税品

B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

C一般纳税人选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的自来水

D一般纳税人销售自己使用过且抵扣过增值税进项税额的固定资产

28、某葡萄酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售葡萄酒，并开具普通发票上注明金额117000元；同时收取单独核算的包装物押金5000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（A　）元。

A17726.50　　　　

B13890.60

C15011.32　　　　

D17301.92

29、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。

2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一台，普通发票上的金额为5850元。

则应缴纳的增值税税额为（D）万元。

A1.21

B1.44

C1.31

D1.23

30、北京某财务软件公司为一般纳税人，2010年8月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。

该公司上述业务实际应负担的增值税为（D）元。

A1700

B1860

C2060

D8400

31、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（D　）。

A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

C纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

32、某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。

由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。

该企业2010年3月应纳增值税（B）万元。

（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）

A28.85

B27.98

C28.90

D27.32

33、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（B　）。

A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

B放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

34、某制药企业为增值税一般纳税人，2010年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。

当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:

6.8），出口退税率为13%。

该制药企业10月应退的增值税为（D）万元。

A75.4

B65.60

C64.65

D74.49

35、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”的是（D）。

A加工企业来料加工出口的货物

B小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备

C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D非增值税纳税人自用旧设备

36、某农机生产企业为增值税一般纳税人。

2011年9月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入110万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额89万元，取得的货物运输业发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。

该企业当月应纳增值税（C　）万元。

A62.42　　

B48.28

C30.42

D38.37

37、2011年6月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3600元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款51000元，另外收取包装物押金2340元。

副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2011年6月计算的增值税销项税额应为（C　）元。

A21873.33　

B21962.26

C21533.33

D21622.26

38、增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，审批机构为（B）

A视申请的开票限额高低，分别由区县级、地市级和省级税务机关分级审批

B一律由区县级税务机关审批

C一律由市地级税务机关审批

D一律由省级税务机关审批

39、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”的是（D）。

A加工企业来料加工复出口的货物

B小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备

C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D非增值税纳税人自用旧设备（购进时取得了增值税专用发票）

40、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（D）。

A辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

B实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

D新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

41、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B　）。

A纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B饭店提供餐饮服务并销售酒水

C电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D建材城销售建材并实行有偿送货上门

42、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（A）。

A从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人

B单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

C报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税

D境外的单位在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

43、下列关于油气田企业增值税管理的说法错误的是（D）。

A油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳值税

B油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就总承包额计算缴纳增值税

C非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其非油气田企业，其提供的生产性劳务不缴纳增值税

D跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总计算应纳增值税税额，且一并向总机构所在地申报缴纳

44、自2011年5月1日起，工商登记时间两年以上的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业（不包括小规模纳税人）从事下列业务，不能实行“免、抵、退”税管理办法的是（C）。

A自主研发、设计由其他企业生产加工后进行收购或委托国内其他企业生产加工后收回的货物出口

B委托境外企业加工后进口再使用本企业品牌的货物出口

C委托境外企业加工后进口并使用境外加工企业品牌的货物出口

D自主研发、设计软件，加载到外购的硬件设备中的货物出口

45、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（D）。

A供热企业向居民个人供热

B外国政府无偿援助进口物资：

C血站供应给医疗机构临床用血

D煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气

46、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（C）。

A增值税留抵税额可申请退税

B企业可自行保留防伪税控专用设备

C企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销.

D尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

47、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。

当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；.5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。

该企业本月应缴纳增值税（B）元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600

48、甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。

甲企业应缴纳（A）元。

A增值税145.30

B增值税170.00

C营业税50.00

D营业税2975.00

49、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。

假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（A）元。

A262.14

B270

C320.39

D360

50、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。

已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税（C）万元。

A0

B3.40

C8.50

D11.41

51、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（D）。

A、烟酒

B、食品

C、化妆品

D、办公用品

52、某生产企业（增值税一般纳税人），2010年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。

该企业2010年7月上述业务计税销售额为（A）万元。

A.679.11

B.691

C.692.11

D.794.56

53、2010年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升﹤排量≦15升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。

小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。

该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（C）万元。

A86.17

B106.26

C107.72

D111.65

54、2010年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：

汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。

该加油站当月应纳增值税（A）万元。

（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）

A3.97

B4.04

C6.88

D6.95

55、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团支付加工费8000元，则该笔增值税应有（A）缴纳

A服装厂

D剧团

C服装厂代扣代缴

D剧团代扣代缴

56、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年4月对部分资产进行处理：

销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元，未抵扣过进行税额）；销售自己使用过的应交消费税的机动车，取得收入64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（C）元。

（以上收入均为含税收入）

A6916.24

B5594.70

C6493.16

D6316.24

57、军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（B）

A军队系统企业为部队生产弹药

B军需工厂对民众销售服装

C军工工厂为生产军需品而相互提供模具

D军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材

58、依据现行政策规定，下列销售行为免征增值税的是（C）

A农业生产者销售外购的农业产品

B国有粮食购销企业销售的食用植物油

C农贸市场批发和零售的农膜

D商场销售的水产品罐头

59、自2008年6月1日起，有机肥产品免征增值税，下列表述正确的是（C）

A纳税人批发零售有机肥不适用免税政策

B生物有机肥不属于免税有机肥范围

C纳税人销售免税有机肥，不得开具增值税专用发票

D纳税人批发免税有机肥，不得开具普通发票

60、按照增值税有关规定，下列关于增值税计税依据说法正确的是（A）

A在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额

B以旧换新销售方式的销售净额

C以物易物销售方式的销售净额

D还本销售方式减去还本支出后的销售净额

二、多项选择题

1、按照现行政策规定，关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的有（DE）

A增值税纳税人被认定为一般纳税人后，其实际税负过高的情况下，可以选择再转为小规模纳税人

B某个体工商户年销售建筑材料100万元，必须报省税务局批准后才能认定为增值税一般纳税人

C某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，必须向税务机关申请认定为增值税一般纳税人

D某零售商店年应税销售额50万元，财务核算健全，可以申请认定为一般纳税人

E某从事模具生产的企业，财务核算健全，年应税销售额30万元，可以申请认定为一般纳税人。

2、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ACE）

A实行简易征收办法

B不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C不得抵扣进项税额

D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

E可设置专职会计人员，也可以聘请兼职会计人员

3、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税扣缴义务人有（AC）

A代理人

B银行

C购买者

D境外单位

E境外个人

4、下列业务应当征收增值税的有（ABD）

A银行销售金银

B电力公司向发电企业收取的过网费

C转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D缝纫业务

E邮政部门、集邮公司销售集邮商品

5、下列项目中，属于免税的有（ABDE）

A农业生产者销售自产的玉米

B药厂销售避孕药品

C药厂销售使用过的售价低于原值的设备

D塑料厂生产销售的农膜

E承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食

6、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（ABC）

A建筑用的石料

B自来水

C用微生物等制成的生物制品

D以废渣为原料生产的商品混凝土

E以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

7、下列货物销售，适用增值税13%税率的有（AC）

A粮店加工切面销售

B食品店加工方便面销售

C粮食加工厂加工玉米面