实务第三章第四节 应交税费试题及答案.docx

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实务第三章第四节应交税费试题及答案

实务第三章第四节应交税费试题及答案

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[填空题]*

_________________________________

1.A企业为增值税一般纳税人，2019年4月4日A企业购入一批原材料，购买价款为5200万元（含增值税），适用增值税税率为13%。

A企业的应交增值税的进项税额为（）万元。

[单选题]

A.676

B.4601.77

C.598.23（正确答案）

D.757.01

2.甲公司2019年度实际应交增值税200万元，消费税130万元，企业所得税100万元，该公司使用的城市维护建设税税率为7%。

2019年甲公司应交纳的城市维护建设税为（）万元。

[单选题]

A.30.1

B.26.6

C.23.1（正确答案）

D.19.6

3.A企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

[单选题]

A.4349

B.3451

C.2451（正确答案）

D.2349

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年实际已交纳税金情况如下:

房产税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，耕地占用税1.5万元，所得税120万元。

上述各项税金应记入"应交税费"科目的金额是（）万元。

[单选题]

A.1190

B.1190.5（正确答案）

C.1191.5

D.1192

5.2019年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为72000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。

下列说法中正确的是（）[单选题]

A.固定资产入账成本为872000元

B.2019年度可抵扣的增值税为72000元（正确答案）

C.以后期间可抵扣的增值税为72000元

D.固定资产入账成本为843200元

6.某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2019年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额为（）元。

[单选题]

A.16100

B.24500（正确答案）

C.26600

D.28000

7.甲企业销售所生产的高档化妆品，价款为113000元（含增值税），甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，适用的消费税税率为15%，不考虑其他相关税费。

甲企业应确认的应交税费——应交消费税为（）元。

[单选题]

A.33900

B.15000（正确答案）

C.16950

D.36000

8.企业转让金融商品，年末，若“应交税费——转让金融商品应交增值税”有借方余额，则下列表述中正确的是（）。

[单选题]

A.借记“库存现金”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

B.借记“投资收益”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”（正确答案）

C.借记“管理费用”，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”

D.留待下年抵扣

9.甲企业为增值税一般纳税人本月销项税额合计为150万元，进项税额为80万元，进项税额转出10万元，企业因转让不动产按现行增值税制度规定已预缴的增值税额为20万元，则本月末的应缴纳的增值税为（）万元。

[单选题]

A.80

B.70

C.60（正确答案）

D.50

10.下列各项中，不属于增值税进项税额从销项税额中抵扣凭证的是（）。

[单选题]

A.从销售方取得的增值税专用发票

B.从海关处取得的进口增值税专用缴款书

C.一般纳税人取得的道路、桥、闸通行费发票

D.增值税普通发票（正确答案）

11.下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（）[单选题]

A.货物因暴雨导致的非常损失（正确答案）

B.货物因管理不善而被盗

C.货物因违法而被没收

D.货物因管理不善造成的霉烂变质

12.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。

[单选题]

A.制造费用

B.应交税费（正确答案）

C.生产成本

D.委托加工物资

13.甲企业适用的城市维护建设税税率为7%，2019年2月份该企业应交纳增值税100000元、土地增值税20000元、消费税30000元、资源税20000元，2月份该企业记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。

[单选题]

A.9100（正确答案）

B.5400

C.12100

D.8200

14.甲公司为增值税一般纳税人，2019年甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是（）万元。

[单选题]

A.借：

营业外收入226　贷：

主营业务收入200　应交税费——应交增值税（销项税额）26

B.借：

营业外支出　　126　贷：

库存商品　100应交税费——应交增值税（销项税额）26（正确答案）

C.借：

营业外支出226　贷：

主营业务收入　200　应交税费——应交增值税（销项税额）26

D.借：

营业外支出　100贷：

库存商品　100

15.某企业为增值税小规模纳税人，该企业购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元、增值税税额13万元，另支付保险费1万元。

不考虑其他因素，该批材料的入账成本为（）万元。

[单选题]

A.113

B.114（正确答案）

C.101

D.100

16.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，开具普通发票上注明的价款为103万元，则该笔业务确认的增值税为（）万元。

[单选题]

A.19.21

B.11.85

C.3（正确答案）

D.13

17.某企业为增值税一般纳税人，2019年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。

该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。

[单选题]

A.535

B.545

C.550

D.685（正确答案）

18.下列各项中，应当记入"税金及附加"科目的有（）

A.房产税（正确答案）

B.土地使用税（正确答案）

C.资源税（正确答案）

D.车辆购置税

19.2019年8月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：

①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。

②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。

下列说法正确的有（）。

A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣

B.转入待处理财产损溢科目的金额为22600元（正确答案）

C.借记应付职工薪酬67800元（正确答案）

D.应记入应交税费—应交增值税（进项税额转出）科目的金额为10400元（正确答案）

20.2019年6月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）将外购的一批商品捐赠给希望中学。

该批产品的成本为20000元，计税价格为25000元。

下列说法中正确的有（）A.计入主营业务收入20000元

B.计入营业外支出23250元（正确答案）

C.按计税价格转入营业外支出

D.按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出（正确答案）

21.2019年6月5日甲公司外购200部手机作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为600000元，增值税税额为78000元，款项以银行存款支付，增值税专用发票后经税务机关认证为不可抵扣，甲公司应进行的会计处理中正确的有（）

A.6月5日：

借：

库存商品　600000应交税费—待认证进项税额　78000　贷：

银行存款　　678000（正确答案）

B.经税务机关认证不可抵扣时：

借：

应交税费—应交增值税（进项税额）78000贷：

应交税费—待认证进项税额78000同时：

借：

库存商品78000　贷：

应交税费—应交增值税（进项税额转出）78000（正确答案）

C.实际发放时：

借：

应付职工薪酬—非货币性福利　　　　　　　　　678000贷：

库存商品678000（正确答案）

D.实际发放时：

借：

应付职工薪酬—非货币性福利600000贷：

库存商品　600000

22.下列各项中，允许在增值税应纳税额中全额抵减的有（）。

A.企业初次购买增值税防伪税控系统设备支付的费用（正确答案）

B.企业初次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费（正确答案）

C.企业初次购买税控盘的费用（正确答案）

D.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费（正确答案）

23.甲公司2019年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系9月1日购入的，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额26万元。

报经批准后，由保险公司赔款155万元。

甲公司下列会计处理中正确的有（）

A.计入营业外支出45万元（正确答案）

B.计入管理费用71万元

C.该批材料的增值税税额需转出

D.该批材料的增值税税额不需转出（正确答案）

24.下列各项中，属于视同销售行为的有（）。

A.将自产的产品用于建造办公楼

B.将外购的材料用于建造厂房

C.将自产的产品分配给股东（正确答案）

D.将自产的产品用于集体福利（正确答案）

25.下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（）。

A.自产产品用于集体福利

B.自产产品用于对外投资

C.因管理不善造成外购原材料损失（正确答案）

D.外购的原材料改变用途用于集体福利（正确答案）

26.下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（）。

A.小规模纳税人在购进货物、应税服务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣（正确答案）

B.小规模纳税人都可以开具增值税专用发票

C.在进行账务处理时，只需在”应交税费”科目下设置”应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏（正确答案）

D.一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项（正确答案）

27.下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有（）。

A.土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收（正确答案）

B.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在”固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税通过”固定资产清理”科目核算（正确答案）

C.房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税通过”税金及附加”科目核算（正确答案）

D.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税（正确答案）

28.下列关于企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费的账务处理，正确的有（）。

A.借：

固定资产贷：

银行存款

B.借：

在建工程贷：

银行存款

C.借：

管理费用贷：

银行存款（正确答案）

D.借：

应交税费——应交增值税（减免税款）贷：

管理费用（正确答案）

29.下列关于“应交税费”科目表述正确的有（）。

A.借方登记实际交纳的税费（正确答案）

B.贷方登记应交纳的各种税费（正确答案）

C.期末余额一般是在贷方，反映企业尚未交纳的税费（正确答案）

D.不可能出现借方余额

30.增值税、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税都应该在税金及附加科目中核算（）[单选题]

A.正确

B.错误（正确答案）

31.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在”固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记”税金及附加”科目，贷记”应交税费—应交土地增值税”科目。

（）[单选题]

A.正确

B.错误（正确答案）

32.企业购进的货物已验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证，应按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，并将未来可抵扣的增值税额记入“应交税费——待认证进项税额”。

（）[单选题]

A.正确

B.错误（正确答案）

33.车船税是以车辆、船舶为课征对象，向车船的使用人或管理人征收的一种税。

（）[单选题]

A.正确

B.错误（正确答案）

34.企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，记入“应交税费——应交消费税”。

（）[单选题]

A.正确

B.错误（正确答案）

35.企业实际转让金融商品，月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

（）[单选题]

A.正确（正确答案）

B.错误

36.企业将自产的应税消费品发放给本单位职工作为福利，应缴纳的消费税计入当期损益。

（）[单选题]

A.正确（正确答案）

B.错误

37.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税计入有关货物的成本。

（）[单选题]

A.正确（正确答案）

B.错误

38.月末对于当月多交的增值税，应借记”应交税费—未交增值税”科目，贷记”应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。

（）[单选题]

A.正确（正确答案）

B.错误

39.一般纳税人购进货物、接受应税服务或应税行为，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。

（）[单选题]

A.正确（正确答案）

B.错误

40.企业计提的印花税、矿产资源补偿费、土地增值税均通过”应交税费”科目核算。

（）[单选题]

A.正确

B.错误（正确答案）