税务师考试《税法一》真题.docx

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税务师考试《税法一》真题

2016年真题

一、单项选择题 （）

1、

根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（　　）。

A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B、境外单位向境内单位出租境外的厂房

C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务

2、

下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（　　）。

A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B、联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C、收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

3、

下列业务不属于增值税视同销售的是（　　）。

A、单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B、单位无偿为关联企业提供建筑服务

C、单位无偿为公益事业提供建筑服务

D、单位无偿向其他企业提供建筑服务

4、

某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　）万元。

（关税税率10%）

A、8.77

B、0.77

C、8.87

D、0.62

5、

某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税（　　）万元。

（烟叶税税率20%）

A、106.19

B、120.00

C、116.81

D、132.00

6、

某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。

该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（　　）万元。

（消费税税率5%）

A、70.00

B、60.00

C、0

D、50.00

7、

2016年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。

4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。

李某应缴纳车辆购置税（　　）元。

（车辆购置税税率10%）

A、40405.98

B、40475.00

C、40675.21

D、40720.98

8、

下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　　）。

A、采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B、委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C、将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D、卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

9、

（根据2017年教材本题知识点已移至税法二）下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（　　）。

A、实际管理机构与控制中心所在地标准

B、办公场所标准

C、资本控制标准

D、总机构标准

10、

某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。

该货物的关税完税价格为（　　）万元。

A、510.00

B、519.00

C、507.00

D、522.00

11、

下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　　）。

A、车辆购置税实行比例税率

B、外国公民在中国境内购置车辆免税

C、车辆购置税属于直接税范畴

D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

12、

某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。

当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。

2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。

该企业2016年6月应缴纳增值税（　　）万元。

（以上价格均为含税价格）

A、3.00

B、3.38

C、2.81

D、2.83

13、

某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。

2016年6月该超市销项税额（　　）元。

A、18518.97

B、15757.90

C、16157.27

D、18918.33

14、

某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应缴纳增值税（　　）元。

A、3617.43

B、1208.74

C、1236.48

D、2665.05

15、

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。

A、城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B、增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C、城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D、计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

16、

某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。

对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（　　）。

（资源税税率10%）

A、18156.00

B、18120.00

C、18036.00

D、18000.00

17、

下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（　　）。

A、因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税

B、纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税

C、纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料

D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

18、

某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。

建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（　　）。

A、可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B、应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C、应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D、可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

19、

下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（　　）。

A、税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C、纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D、纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

20、

下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　　）。

A、进口应税消费品的，为报关进口的当天

B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

21、

某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。

2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。

本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。

（资源税税率27%）

A、1031.40

B、545.40

C、599.40

D、540.00

22、

2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。

王某收取租金应缴纳增值税（　　）元。

A、685.71

B、720.00

C、2285.71

D、0

23、

某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。

该金店上述业务应缴纳消费税（　　）元。

（消费税税率5%）

A、12512.80

B、10694.70

C、16924.62

D、19801.80

24、

某油田企业2016年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。

该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。

该企业2016年9月应缴纳车辆购置税（　　）元。

（车辆购置税税率10%）

A、5100.00

B、4250.00

C、8500.00

D、3400.00

25、

下列业务中，免征增值税的是（　　）。

A、单位销售自建住房

B、民办职业培训机构的培训业务

C、残疾人福利企业销售自产产品

D、残疾人福利机构提供的育养服务

26、

某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2016年2月应缴纳增值税（　　）万元。

A、42.79

B、15.13

C、24.90

D、28.94

E、以上答案均错误

27、

2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（　　）。

A、税收规范性文件

B、税务规章

C、税收法规

D、税收法律

28、

某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）万元。

（消费税税率5%）

A、22.50

B、18.00

C、11.70

D、10.80

29、

下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　　）。

A、具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B、主体的一方只能是国家

C、权利义务关系具有不对等性

D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

30、

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。

该企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。

（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）

A、4080.00

B、4080.50

C、4800.00

D、4800.50

31、

根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（　　）。

A、销售不动产

B、退役士兵创业就业

C、个人转让著作权

D、飞机修理

32、

（根据2017年教材本题知识点已移至税法二）下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（　　）。

A、可比利润法

B、再售价格法

C、可比受控价格法

D、成本加利法

33、

某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明