财政学复习题FXT2422251112.docx

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财政学复习题FXT2422251112

财政学复习题

一、单项选择题

1、属于地方财政部门管理的预算外资金是指（   ）

 A、国有企业的各项专用资金B、国有事业单位自收自支的资金

 C、各项附加收入   D、地方预算的后备资金

2、农业财政投资的重点是（   ）

 A、农业基础设施建设   B、农村住宅业C、农村商业   D、农村工业

3、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（   ）。

 A、资金来源不同   B、对相对价格结构的影响不同

 C、支出渠道不同   D、经济性质不同

4、安排购买性支出时，财政应遵循（   ）原则

 A、高价   B、等价交换C、互惠互利   D、低价

5、在我国，国债利率主要是以（   ）为基础来制定的

 A、市场利率   B、银行利率 C、政府信用   D、社会资金供求状况

6、在商品经济不发达、价值规律不能充分发挥作用的社会经济中，财政补贴的作用主要是（   ）

 A、纠正市场缺陷   B、纠正不合理的价格结构

C、抑制通货膨胀   D、避免经济波动

7、关税属于（　 ）

 A、共享收入   B、地方收入 C、国外收入   D、中央固定收入

8、财政赤字扩大总需求的效应不具有的特点是（   ）。

 A、财政赤字对需求总量的影响因弥补方式的不同而不同

   B、财政赤字可能扩大需求总量

   C、财政赤字可能仅改变总需求结构

   D、在短缺经济中，财政赤字必然导致总需求扩张

9、我国目前国债规模的具体情况是（   ）

   A、国债负担率高，国债依存度高   B、国债负担率高，国债依存度低

   C、国债负担率低，国债依存度高   D、国债负担率低，国债依存度低

10、在经济发展的成熟阶段，财政支出中的（   ）支出将急剧增长

 A、国防   B、政府投资C、行政管理   D、教育、保健及福利

11、下列财政支出中，属于消费性支出的包括（   ）

 A、挖潜改造支出   B、财政贴息C、行政管理费   D、支农支出

12、社会消费性支出包括（   ）

 A、国防费   B、债务支出C、价格补贴   D、税式支出

13、公共物品具有（   ）

   A、排他性   B、非排他性Ｃ、分散性   D、集中供应性

14、扩张性财政政策的载体主要有（   ）

   A、增税和增加财政支出规模   B、减税和减少财政支出规模

   Ｃ、减税和增加财政支出规模   D、增税和减少财政支出规模

15、我国发行国债的主要目的是（   ）

   A、加速经济建设   B、调节货币供给量

   Ｃ、抑制社会消费   D、弥补财政赤字

16、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择（   ）的税收制度

   A、能筹集最多财政收入   B、侧重公平，兼顾效率

   Ｃ、侧重效率，兼顾公平   D、公平和效率并重

17、财政支出的核心问题是（）

A、提高财政支出的使用效益B、实现社会公平分配

C、实现宏观经济的稳定D、提高经济增长速度

18、财政分配的目的是满足（）

A、社会公共需要B、私人需要C、混合需要　　D、国有企业的需要

19、短期国债的作用在于（   ）

 Ａ、筹集建设资金   B、弥补财政赤字Ｃ、调节经济活动   D、调整债务结构

20、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）

A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重

C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重

21、一种税区别另一种税的主要标志是（）

A、纳税人B、征税对象C、课税依据D、税率

22、商品税的征税对象是（）

A、商品流转额B、商品收益额C、商品利润额D、商品增值额

23、以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（）

A、增量预算和零基预算B、中央预算和地方预算

C、单式预算和复式预算D、总预算和单位预算

24、下列不属于财政政策工具（手段）的是（）

A、税收B、公共支出C、国家预算D、利率

25、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系

A、财权与事权B、统一领导与分级管理

C、集权和分权D、收入与支出

26、属于中央地方共享税的税种有（）

A、营业税B、土地增值税C、房产税D、资源税

27、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫（）

A、经济发行B、财政发行C、财政透支D、国家公债

28、当年国债发行额或国债余额占GDP的比重称作（）

A、国债负担率B、国债依存度C、国债清偿能力D、国债限额比

29、公共支出与财政投资同属于财政支出,二者的区别在于（）

A、公共支出是无偿的,而财政投资是有偿的

B、公共支出既包括购买支出也包括转移支出,而财政投资完全是购买支出

C、公共支出是政府消费支出,而财政投资是资本项目的建设支出

D、公共支出对经济不起扩张作用,而财政投资对经济起扩张作用

30、在市场活动中，资源配置处于无效或低效率的状态被称作（）

A、市场失灵B、外部效应C、免费搭车D、寻租

31、实现社会公平（个人或家庭收入公平）,主要借助的财政措施是（）

A、税收B、国债C、财政投资D、转移支付制度

32、同社会保障支出相比,财政补贴支出的不同之处在于（）

A、财政补贴是无偿的B、补贴可使领受人收入增加

C、补贴是由政府预算支付D、补贴与价格变动有直接关系

33、衡量微观税负水平的指标是（）

A、税收收入占GDP的比重B、税收占财政收入的比重C、税率D、税目

34、我国实行超额累进税率的税种是（）

A、增值税B、土地增值税C、企业所得税D、个人所得税

35、扩张性财政政策的实现方式是（）

A、增加税收和减少财政支出B、增加税收并增加财政支出

C、减少税收和减少财政支出D、减少税收并增加财政支出

36、从经济发展不同阶段说明财政支出有增长趋势的理论是由谁提出的（）

A、瓦格纳B、皮科克C、马斯格雷夫D、拉弗

37、财政补贴作为一种调节经济的手段,是因为其能够（）

A、增加受补贴者的收入B、改变相对价格结构

C、完善财政支出的方式D、解决困难企业的困境

38、对下列商品征税后,哪一种商品最容易实现税负转嫁（）

A、自来水B、矿泉水C、水果D、北京烤鸭

39、紧缩性财政政策适用的经济条件是（）

A、总供给>总需求B、总供给<总需求C、经济增长减缓D失业增多

40、税收转嫁中的前转是指（）

A、纳税人将税款转移给供货商B、纳税人将税款转移给购买者

C、纳税人将税款转移给投资人D、纳税人将税款转移给本企业员工

41、当国民经济出现高速增长并且物价上涨较快时,应选择的财政政策是（）

A、扩张政策B、紧缩政策C、中性政策D、轻税政策

42、政府提供纯公共物品的来源是（）

A、税收B、收费C、利率D、税费；

43、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）

A、国防B、花园C、教育D、桥梁

44、税收负担最重的增值税是（）

A、生产型B、消费型C、收入型D、积累型

45、政府征税使纳税人减少高税商品需求,增加低税商品的购买,被称为（）

A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、替代效应

46、从宏观调控的角度看,具有反周期的"内在稳定器"作用的转移支出项目是（）

A、社会保障支出B、财政补贴支出C、捐赠支出D、税收支出

47、财政预算收支经由国库办理，我国预算法规定，基层国库可以设在（）

A、市级B、县级C、乡级D、村级

1、C  2、A  3、B  4、B  5、B  6、B7、D  8、D  9、C10、D  11、C  12、A13、B  14、C  15、D   16、C   17、A   18、A 19、B20、D21、B22、A23、C24、D25、C26、B27、B28、A29、B30、A31、D32、D33、C34、D35、D36、C37、B38、A39、B40、B41、B42、A43、A44、A45、D46、A47、C

二、判断题

1．财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段来使用的。

   （   ）

2．税负转嫁的基本方式有两种，即前转和后转。

   （   ）

3．商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。

（）

4．预算法明确规定国家实行一级政府一级预算。

   （   ）

5．以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。

   （   ）

6．预算外资金是不纳入国家预算的一种财政性资金。

   （   ）

7．预算外资金是集中性资金。

   （   ）

8．凯恩斯是第一位把政府收支逆差作为国家政策的经济学家。

   （   ）

9．国债的限度与国债的负担无关。

   （   ）

10．国债是一种有价证券。

   （   ）

11.财政收入结构与财政收入制度无关。

   （   ）

12．政府采购制度具有公开性、公正性、竞争性。

   （   ）

13．我国政府投资在社会总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的。

（  ）

14．税收支出是政府的一种直接性支出。

   （   ）

15．在市场经济条件下，凡是市场机制能够解决的问题，政府就不要介入。

（）

16．社会主义市场经济条件下，公共财政资金是“取之于民，用之于民”。

“取之于民”要公平、合理、合法，“用之于民”要科学、规范、高效。

（）

17．“国家分配说”认为财政是以国家为主体的分配活动和分配关系。

   （  ）

18．组织公共生产是政府干预市场的主要手段之一。

   （   ）

1．√   2．√   3．×   4．√   5．√   6．√ 7．×   8．√

 9．×   10．√   11．×   12．× 13．√   14．×   15．√  16．√

17．√   18.√ 

三、名词解释

1．市场失灵：

市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

①市场不提供公共物品；②市场对外部效应的产品提供过多或过少；③市场在初次分配中不公平；④市场会引起经济的波动或失衡；⑤在市场经济条件下，可能会出现垄断。

2．购买性支出：

政府根据等价交换原则，用政府掌握的资金，在商品和劳务市场上直接购买所需的商品和劳务。

包括政府部门事业费和投资拨款等。

3.政府收费：

政府收费主要是使用费（为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付），此外还有少量其他费收费，如罚没收入和捐赠收入等。

政府收费可以弥补市场失灵，有利于提高公共品的配置效率。

4．转移性支出：

政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。

包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等。

5．财政投融资：

它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“财政性金融”。

6．税负转嫁：

是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

7.预算外资金：

是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。

8．财政贴息：

即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。

9．国债：

是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

10.转移支付制度：

是分级预算体制的重要组成部分，即均衡各级预算主体之间收支不对称，以实现纵向和横向平衡的预算调节制度。

转移支付有三种模式：

自上而下的纵向转移、横向转移以及纵向转移与横向转移交错的混合模式。

11.财政政策：

是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则记忆相应的措施。

12．财政平衡：

是预算年度预算收支在量上的对比关系。

收支对比不外是三种结果：

一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等，即平衡。

13．预算赤字：

是指在编制预算时，就存在收不抵支的情况，预算列有赤字，不代表预算执行的结果也一定有赤字。

因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。

14．排挤效应：

当财政赤字增加了政府支出而导致企业和个人支出（特别是投资）减少时，就出现财政赤字的“排挤效应”。

15．财政政策传导机制：

是财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。

财政政策发挥作用的过程，实际上就是财政政策工具变量经由某种媒介体的传导转变为政策目标变量的复杂过程。

16．国际税收：

是指两个或两个以上国家的政府，依据各自的税收管辖权对跨国纳税人的课税，以及由此形成的各国政府与跨国纳税人之间的税收征纳关系和国家与国家之间的税收分配关系。

17.税收饶让：

一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。

18.出口退税：

其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。

19.保护关税：

课征关税的主要目的在于减少进口，避免国外的强烈竞争，保护小国产业的发展，即保护关税。

四、简答题

1.简述市场失灵的表现。

答：

（1）垄断。

垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

（2）信息不充分和不对称。

在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不对称的。

（3）外部效应与公共物品。

外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，对他人带来利益，则是正的外部效应，对他人造成损失，即为负的外部效应。

外部效应典型的例子就是“公共物品”。

（4）收入分配不公。

由于市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入依赖于劳动投入的数最、质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，所以市场在初次分配中是不完全公平的，只能照顾效率，公平问题只能由政府财政来考虑。

（5）经济波动。

市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。

2.财政职能的主要内容有哪些？

答：

包括三方面：

（一）财政资源配置职能的主要内容

（1）调节资源在地区之间的配置。

（2）调节资源在产业部门之间的配置。

（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

（二）财政收入分配职能的主要内容

（1）调节企业的利润水平。

（2）调节居民个人收入水平。

（三）财政经济稳定职能的主要内容 

（1）通过财政预算，调节社会供需平衡。

（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。

3.简述基础设施投资的提供方式。

答：

（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。

（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。

　　（3）政府与民间共同投资的提供方式。

　　（4）政府投资，法人团体经营运作。

　　（5）BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）。

4.简述购买性支出与转移性支出的区别。

答：

（1）作用不同。

购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。

此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。

转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金以后，究竟是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）遵循的原则和对政府的效益约束不同。

在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。

在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。

由于上述原因，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。

　（3）对微观经济主体的效益约束不同。

微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。

对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小，取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的。

微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。

因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业），而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。

5.简述财政补贴经济影响的机理。

答：

财政补贴影响经济的机理分析：

（1）财政补贴可以改变需求结构。

（2）财政补贴可以改变供给结构。

（3）将外部效应内在化。

6.简述税负转嫁与归宿的一般规律。

答：

（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品课税易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。

（3）课税范围宽广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

7.简述影响财政收入规模的因素。

答：

财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：

（1）经济发展水平。

经济发展水平高，财政收入规模才能增大。

（2）收入分配政策。

政府集中的多，财政收入规模就会较大。

（3）经济体制类型。

计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。

（4）价格因素。

在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模有所增大。

8.简述国债的政策功能。

答：

国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

国债的功能主要包括：

（1）弥补财政赤字：

弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。

财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。

在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。

由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。

（2）筹集建设资金。

（3）调节经济。

国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。

国债发行规模会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。

9.简述税收与收费的区别。

答：

（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。

（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。

（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。

（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

10简述公共选择理论的基本内容。

答：

公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。

公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。

其基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。

公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处。

试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。

由此可见，公共选择理论就是运用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策和公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域，其主要贡献在于：

证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规则和制约体系。

11简述财政监督的范围。

答：

（1）预算监督

（2）税务监督

　　（3）国有资产监督

　　（4）财务会计监督

　　（5）预算外资金监督

12财政职能的主要内容有哪些？

答：

包括三方面：

（一）财政资源配置职能的主要内容

（1）调节资源在地区之间的配置。

（2）调节资源在产业部门之间的配置。

（3）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

（二）财政收入分配职能的主要内容

（1）调节企业的利润水平。

（2）调节居民个人收入水平。

（三）财政经济稳定职能的主要内容 

（1）通过财政预算，调节社会供需平衡。

（2）通过财政收入与支出制度的安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。

13财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？

答：

（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度。

（3）加强税收调节。

（4）通过转移性支持，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

14财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？

答：

（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。

（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

15在社会主义市场经济体制下，财政分配如何处理好公平与效率的关系？

答：

（1）综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。

公平是和分配相联系的，一是按劳分配二是按对社会的贡献实行分配。

效率实质上属于生产力范畴，它是以投入与产出、所费与所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得高