内部控制习题.docx

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内部控制习题

内部控制习题

选择题1.内部控制结构阶段也称为三要素阶段，不包括要素（b）。

a.控制环境b.风险评估c.会计系统d.控制程序美国国会于2002年通过的《萨奥法案》第404条及相关条款。

XXXX通过（c）A.内部控制系统b.内部控制结构c.内部控制整合框架d.企业风险管理整合框架3。

在COSO的内部控制框架中，其他内部因素是基于（三）信息和通信

（二）监控（三）控制环境（四）控制活动4.关于企业内部控制应用指南，以下陈述是错误的（d）内部控制应用指南包括三类，即内部环境指南、控制业务指南和控制手段指南。

b内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化。

控制业务应用指南是对特定业务活动的控制。

这些准则包括基金活动、采购业务和资产管理。

控制的应用指南意味着关注“工具”的本质，并且经常涉及企业的整体业务或管理。

这些指导方针包括担保业务和业务外包。

5、内部控制是一种全面控制的理解错误是（四）内部控制强调全员参与，人人有责b.企业各级管理层和全体员工应树立现代管理理念，强化风险意识c.以主人翁的身份积极参与内部控制的建立和实施，主动承担相应的责任d.被动遵守内部控制的相关规定6.以下内部控制目标是企业盈利的基础，也是持续经营的基础，其中有（三）资产安全目标

（二）提高经营效率和效益目标（三）法律合规目标（四）促进企业实现发展战略目标（七），内部控制适应性原则的理论基础是（四）最优化理论，行为科学理论，需要层次理论，权变理论8、在内部控制的五大要素之间的关系中，在一个连接环节中，内部与外部之间的沟通的关键因素是（d）内部环境b内部监督c控制活动d信息和沟通9、以下内部环境因素起辅助作用的是（d）A.公司文化b.内部审计c.人力资源政策d.公司治理结构10.企业根据产品、客户、地区等进行划分。

每个部门都是一个利润中心，拥有相当大的自主权，并独立做出日常业务决策。

每个部门的组织结构相当于一个U型企业11、国有独资企业合并、分立、解散、增加或减少注册资本以及发行公司债券，决定为（d）A.b.董事会c.总经理d.国有资产监督管理机构12.在内部资源分析中，对企业现有资源的数量、利用效率和资源适应性的分析是（a）A.企业资源分析b企业能力分析c核心竞争力分析d企业资本结构分析13。

审计战略委员会的发展战略提案应提交给（b）股东大会（b）董事会（c）监事会（d）总经理14、为企业提供精神支持，提升企业核心竞争力，同时也为内部控制的有效性提供强有力的保证是

（二）A.企业规章制度b.企业文化c.管理哲学d.经理和雇员之间的关系。

在以下项目中，企业的主要目标是（b）A.报告目标b.战略目标c.业务目标d.合规目标16。

以下可以表述为一个可行的战略目标（c）A.逐步扩大企业b的市场份额。

逐步增加18%的销售收入。

使企业的市场份额在三年内达到24%。

实现规模经济，降低单位成本。

在以下指标中，增长绩效目标是（c）A.资本利润率b.销售利润率c.利润增长率d.成本降低率18。

在以下项目中，属于风险识别的是（c）A.感知风险和检测风险b.测量风险和分析风险c.感知风险和分析风险d.测量风险和监控风险19。

风险分析的核心内容是（d）A.风险的可能性b.风险影响的程度c.风险职能d.a.和b.都是20.进行风险分析时，适用于风险预测和识别具有许多可变因素的项目的方法有:

（a）情景分析；（b）压力测试；（c）敏感性分析；（d）风险评估图表法21、不消除风险的来源，但风险承担主体的变化的风险应对策略是（a）\\a.风险转移b.风险规避c.风险降低d.风险承担。

在以下风险中，它可以分散（b）A.宏观经济形势的变化。

不兼容作业隔离控制的核心是（d）A.职责b.职责c.协调d.内部控制24.鉴于“三重一大”的过程，企业应该（d）a.由董事长或总经理单独作出决定，b.通过单独征求意见等方式作出决定。

C.在紧急情况下，可以由个人或少数人临时决定，无需事后向上级报告。

d.实行集体决策批准或联合签署制度。

25、明确所有日常业务活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获取和使用这些资源的计划是（c）A.资本预算b.财务预算c.业务预算d.总体预算26.作为全面预算的核心环节，实现预算目标的关键是（b）预算编制（b）预算执行（c）预算控制（d）预算评估27.以下绩效评价模型考虑了资本成本，着眼于企业的长期发展:

（三）基于会计的绩效评价模型

（二），平衡计分卡绩效评价模型（三），基于经济的绩效评价模型（四），战略管理绩效评价模型28.股东通过委托代理链管理企业，因此委托代理的核心是（c）明确的职责（b）加强监督（c）适当授权（d）工资分配29.一个企业决定开发一个新产品，并要求财务部编制一个预算，属于（b）a.经营预算b.资本预算c.注重结果d.现金预算。

以下是不属于合同控制措施的（c）A.同意集中管理b.建立分级授权管理系统c.限制访问d.明确职责分工31、经常通过计算各种指标来衡量偿付能力、盈利能力、经营能力和发展能力的经营分析方法是（c）A.比较法b.趋势分析c.比率法d.综合分析32。

在管理控制系统中，企业定期或不定期地记录和反映企业各级管理层内部管理信息的各种图表和书面材料。

报告是（b）A.财务报告b.内部报告c.外部报告d.内部审计报告33.内部传递的信息是否满足用户的需求取决于信息是否安全可靠及时相关有价值真实准确。

信息系统生命周期中形成的第一份报告是（A）系统规划报告、可行性项目建议书和系统分析报告C.系统设计报告d.系统说明，用户说明35，信息系统开发，系统测试阶段的任务是（c）A.建立信息系统的物理模型b.目标系统的逻辑模型c.编程和测试d.用户需求分析36.在以下方法中，适用于市场上特殊需求较少或商业软件和系统实施方案成熟的企业的方法是（b）A.外包模式b.外包和调试模式c.自我发展模式d.接受赠款37。

项目规划阶段信息系统自我开发模式的主要风险是（a）A.缺乏项目计划或信息系统建设计划不当，导致项目进度延迟、成本超支、质量差；b.技术上不可行、经济上成本效益倒置，或与国家相关法律法规相冲突；c.设计方案不能完全满足用户需求，不能实现需求文件d中规定的目标；设计方案不完整，导致后续变更频繁38.以下业务类型中，适合信息系统外包的有（A）附加值较低、成本较高的非核心信任系统业务；附加值较低、成本较高的核心信息系统业务；附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务；附加值较高、成本较低的核心信息系统业务。

沟通根据不同的渠道分为（d）A.b.单向交流，双向交流c.内部交流，外部交流d.正式交流，非正式交流40.内部信息交流是（c）A.b.通过正式系统以外的渠道进行沟通C.企业运营和管理所需的内部信心，企业内部外部信息的传输和共享1.内部控制整合框架中规定的以下目标是战略目标b业务目标c报告目标d合规目标e发展目标2《企业内部控制基本准则》第4条规定的企业建立和实施内部控制的原则是（ABCDE）综合原则b重要性原则c成本效益原则d适应性原则e制衡原则3以下对内部控制的理解是错误的（BCE）a内部控制对上市公司是必要的b内部控制是简单的内部会计控制c内部控制是内部控制d内部控制不是越严格越好e内部控制是制定的，它可以保持不变4.参与内部控制的主题包括（ABCDE）董事会，监事会，经理，全体员工，普通员工，5。

为了保证财务报告和相关信息的真实性和完整性，我们应该按照《企业会计准则》的相关会计制度对经济业务进行准确的会计核算B.不相容的工作分离c.防止资产损失d.日常信息检查e.惩罚系统6。

内部控制的成本主要体现在A.内部控制的设计成本b.内部控制的时间成本c.内部控制的实施成本d.内部控制的验证成本e.内部控制的测量成本7.内部控制与内部环境的关系是A.内部环境是内部控制的基础。

内部环境和内部控制是相互联系、相互依存的。

内部环境和内部控制是相互平衡的。

内部控制和内部环境是相互作用的8.组织结构的设计原则包括（ABCDE）A.符合法律法规的要求；符合发展战略的要求；符合管理和控制的要求；符合内部和外部环境的要求；符合公司章程的要求9.具体来说，上市公司治理结构的设计应着重于（ABCE）建立独立董事制度

（二）建立董事会专业委员会（三）建立董事会秘书（四）国有资产监督管理机构（五）建立监事会10.企业A必须制定自己的发展战略。

其任务包括:

（一）建立和完善发展战略制定机构；

（二）分析和评价影响发展战略的因素；（三）科学制定发展战略；（四）确保发展战略的实施；（五）将发展战略分解为各部门的目标11.人力资源管理的主要风险包括（ABCDE）A.人力资源缺乏或过剩，结构不合理，发展机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

不恰当地使用人力资源可能会导致资源利用不足和人们无法履行职责。

c.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或损害企业声誉d.人力资源激励和约束制度不合理，关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家秘密泄露E.在引进人力资源时，只注意企业的短期利益，而不考虑企业的实际需要。

企业在发展过程中履行社会责任的意义是（BCD）a.履行社会责任是政府的强制性要求b.企业在价值创造过程中履行社会责任c.履行社会责任可以提高企业的经济效益d.履行社会责任可以实现企业的可持续发展履行社会责任将不可避免地导致企业竞争力的下降，但它将改善企业的社会形象。

13.在建设企业文化的过程中，我们应该特别注意（ABCDE）A.塑造企业核心价值观充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任重视并购中的文化整合提升企业文化塑造以企业为核心的品牌。

其中，属于平衡计分卡评价方法的维度有（ABCE）A.财务等级b.客户等级c.内部运营等级d.外部环境等级e.学习和成长等级15。

企业需要经历四个阶段来设定业务水平目标（ACDE）。

a.设定业务层面的目标b.制定实现目标的战略计划C.及时更新业务活动的目标d.分配资源以确保在业务层面顺利实现目标e.分解业务目标并发布它们16.风险识别方法包括（ABDE）A.财务报表分析b.流程图分析c.情景分析d.事件树分析e.政策比较法17.以下是静态风险（CDE）A.运营风险b.财务风险c.财产风险d.责任风险e.违约风险18。

保险风险转移具有优势A.合同条款已经过严格审查。

直接成本相对较低。

C.大的保证系数，主要问题的保险，可能的再保险保证d.损失保证的相对确定e.灵活多样的经营方法。

在选择风险应对策略时，应考虑（ABCDE）A.风险容忍度b.成本和收益c.风险态度d.替代措施e.风险特征20。

不相容的立场主要包括（ABCDE）A.授权b.业务处理c.会计记录d.审计检查e.财产保管21。

一般来说，存货的资产范围包括（ABCDE）a.库存现金b.证券c.固定资产d.票据e.存货22。

目前，最常见的绩效评估标准是（BCD）A.经验标准b预算标准c历史标准d行业标准e国际标准23。

contract业务的一般流程分为两个阶段（AC）A.合同的订立b.合同的审查和批准c.合同的履行d.合同的结算e.合同的终止24。

构成典型绩效评估系统的基本要素包括（ABCDE）A.评价主体和评价对象。

评价目标。

评价标准。

评价指标。

评价方法。

25。

内部信息传递至少包括（光盘）A.信息输入阶段b.信息输出阶段c.信息形成阶段d.信息使用阶段e.信息分析阶段26。

提供信息带来的可衡量的好处包括（ABCDE）A.增加营业收入b.降低人工成本，降低材料成本c.提高产品质量d.提高生产能力e.降低管理成本，增加资金周转。

至于信息系统，这种说法是正确的（ABCE）信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流、操作规则和其他要素组成B.信息系统的实施引发了企业管理模式、生产模式、交易模式和运营流程的变化。

信息系统的实施使企业原有的内部控制不适应企业业务的发展和管理的提升。

虽然信息系统改变了企业传统的运营模式，但对传统的内部控制观点和控制方法并没有产生深远的影响。

e.信息系统的实施为管理重点从反映业务结果转向控制业务流程创造了技术条件28.信息系统内部控制的目标是（ABCDE）A.b.提高企业的现代管理水平，减少人为操纵因素c.提高信息系统的安全性、可靠性和合理性d.确保相关信息的保密性、完整性和可用性e.为建立有效的信息和沟通机制提供支持和保障29.鉴于信息系统自我开发编程和测试的主要风险，拟采取的措施有（ABCDE）一、项目组应建立并实施严格的代码审查和评估制度。

B.项目团队应在标识符命名、程序注释等方面建立并实施统一的编程规范和统一的风格。

应使用版本控制软件系统来确保所有开发人员基于相同的组件环境执行项目工作，并协调开发人员对程序的修改。

D.我们应该区分单元测试、组织测试（集成测试）、系统测试、验收测试等不同的测试类型，建立严格的测试工作流程，提高最终用户对测试工作的参与度，提高测试用例的编写质量，加强测试分析，并尝试使用自动化测试工具来提高测试工作的质量和效率。

e.合格的企业应组织独立于开发建设项目团队的专业组织来实施开发的信息系统。