从业资格考试备考青海《经济法基础》知识点练习题含答案解析E.docx

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从业资格考试备考青海《经济法基础》知识点练习题含答案解析E

2019-2020年从业资格考试备考青海《经济法基础》知识点练习题含答案解析E

一、单选题-1

张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2011年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资3500元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得含税全年一次性奖金36000元；

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元：

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。

11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元；

（6）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（____）元。

A．0

B．1200

C．1400

D．1600

【答案】B

【解析】

[解析]①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600（元）

二、单选题-2

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（____）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

【答案】D

【解析】

土地增值税实行四级超率累进税率

三、单选题-3

当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（____）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．房屋代管人或使用人

D．承典人

【答案】B

【解析】

[解析]房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。

四、单选题-4

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（____）。

A．10%

B．12%

C．15%

D．18%

【答案】B

【解析】

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

五、单选题-5

某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业2009年应缴纳房产税（____）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

【答案】A

【解析】

[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×（1-20%）×1.2%×4/12=3.84（万元），B栋房产应纳房产税=10×12%×4+1000×（1-20%）×1.2%×8/12=11.2（万元），该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

六、单选题-6

按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

【答案】A

【解析】

暂无解析

七、单选题-7

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（____）。

A．应纳税额=房产原值×1.2%

B．应纳税额=房产余值×12%

C．应纳税额=房产租金收入×1.2%

D．应纳税额=房产租金收×12%

【答案】D

【解析】

暂无解析

八、单选题-8

下列项目中，不属于房产税免税项目的是（____）。

A．宗教寺庙出租的商店

B．公园公共参观的房屋

C．个人所有的非营业用房

D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

【答案】A

【解析】

[解析]宗教寺庙出租的住房，不属于免征房产税的项目。

九、单选题-9

（一）

位于某市区的一家房地产开发公司，2009年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。

合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。

房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。

外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。

（说明：

当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）

要求：

按下列序号汁算回答问题，每问需计算出合计数。

房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为（____）万元。

A．43.1

B．52.95

C．54.35

D．58.24

【答案】B

【解析】

[解析]房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174（万元）

一十、单选题-10

下列各项中属于税收实体法的是（____）。

A．《中华人民共和国海关法》

B．《进出口关税条例》

C．《中华人民共和国税收征收管理法》

D．《中华人民共和国个人所得税法》

【答案】D

【解析】

[解析]本题考核税收实体法和程序法的范围。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。

一十一、单选题-11

下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（____）。

A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业

B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换

C．以房地产抵债

D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地

【答案】A

【解析】

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

一十二、单选题-12

资料三：

甲企业2010账面建筑物原值4160万元，总占地面积120000平方米。

其中包括：

已知：

该企业当地房产税损耗减除比例20%，城镇土地使用税税率每平方米税额4元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列题。

甲企业2010年应交的房产税是（____）万元。

A．32

B．34.56

C．38.20

D．39.94

【答案】B

【解析】

[解析]

（1）厂房房产税＝2000×（1-20%）×1.2%＝19.2（万元）；

（2）车库房产税＝900×（1-20%）×1.2%＝8.64（万元）；（3）车库房产税＝700×（1-20%）×1.2%＝6.72（万元）；（4）幼儿园不交房产税，露天游泳池不是房产；（5）甲企业应交的房产税＝19.2+8.64+6.72＝34.56（万元）。

一十三、单选题-13

下列房产中，免征房产税的是（____）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋

D．老年服务机构自用的房产

【答案】D

【解析】

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

一十四、多选题-14

依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（____）。

A．房产税的纳税期限由当地税务机关确定

B．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

E．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

【答案】B,C,E

【解析】

[解析]房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

一十五、多选题-15

下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有______。

A．营业税，土地增值税

B．城建税，教育费附加

C．消费税，资源税

D．增值税，消费税

【答案】B,C

【解析】

[解析]选项A中的土地增值税应视情况计入不同科目：

①企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费―应交土地增值税”科目；②土地使用权在“无形资产”科目核算的，在处置无形资产时，其账务处理如下：

一十六、多选题-16

下列关于证据的审核认定的表述哪些是符合司法解释规定的？

（____）

A．甲某与乙某房屋租赁纠纷一案诉讼中，审判人员应当根据裁判案件的需要全面客观地审核证据

B．陈某诉至法院要求赵某归还所借的5万元，并提供一盘录音带作为证据。

审判人员对该录音带应进行客观性、关联性与合法性的审核认定

C．丙公司诉至法院要求丁公司支付拖欠的钢材款10万元。

丙公司向法院提供一张由丁公司法定代表人王某签字的提货单，在诉讼中，丁公司对该提货单的真实性提出异议，但没有提供足以反驳的证据。

法院据此确定该提货单的证明力

D．孙某诉至法院要求医院赔偿因医疗事故给自己造成的损失30万元。

在本案诉讼中，孙某要求医院出示病历资料以证明自己头部受损害一事，而医院以病历资料因档案管理人员休假无法拿出为由拒绝提供，法院据此推定刊、某头部受损害的主张成立

【答案】B,C,D

【解析】

[考点]证据的审核认定[讲解]根据《民事诉讼证据规定》第64条的规定，审判人员应当依照法定程序，全面、客观地审核证据，依据法律的规定，遵循法官职业道德，运用逻辑推理和日常生活经验，对证据有无证明力和证明力大小独立进行判断，并公开判断的理由和结果。

可见，证据的审核认定是依照法定程序进行的，而不是根据裁判案件的需要进行的，因此，选项A是不符合司法解释规定的。

审判人员对当事人提供的证据首先应当对单一证据进行审核认定，根据《民事诉讼证据规定》第65条的规定，审判人员对单一证据可以从下列方面进行审核认定：

（1）证据是否原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符；

（2）证据与本案事实是否相关；（3）证据的形式、来源是否符合法律规定；（4）证据的内容是否真实；（5）证人或者提供证据的人，与当事人有无利害关系。

也就是说，审判人员实际上是对单一证据的客观性、关联性与合法性进行审核认定。

选项B中审判人员对原告陈某提供的一盘录音带进行客观性、关联性与合法性的审核认定是符合司法解释规定的。

法院对证据经过审核后即涉及到对证据效力如何认定的问题。

为此，根据《民事诉讼证据规定》第67条的规定，在诉讼中，当事人为达成调解协议或者和解的目的作出妥协所涉及的对案件事实的认可，不得在其后的诉讼中作为对其不利的证据。

《民事诉讼证据规定》第70条的规定：

一方当事人提出的下列证据，对方当事人提出异议但没有足以反驳的相反证据的，人民法院应当确认其证明力：

（1）书证原件或者与书证原件核对无误的复印件、照片、副本、节录本；

（2）物证原物或者与物证原物核对无误的复制件、照片、录像资料等；（3）有其他证据佐证并以合法手段取得的、无疑点的视听资料或者与视听资料核对无