企业交回财政资金情况说明.docx

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企业交回财政资金情况说明

企业交回财政资金情况说明

1.小企业财务状况说明书怎样写

工作内容：

（一）事务性工作：

·与财政、税务、外管、银行、政府等有着良好的沟通管道。

·熟识或常常学习国家税务政策，指点公司、监督公司财务工作。

·承办公司领导交办的其他工作。

（二）重点工作：

·监督管理、制定制度，对往来借款、应收款、预付款、押金、对外加工费准时收回。

·严格审查，准时付出应付款及选购货款，保证公司信誉。

·严格管理好公司银行帐及现金帐。

每日做到心中有数，不差不漏，不出问题。

·建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强运营核算管理，反映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律。

·充分了解政府财政税务政策，为公司正常纳税、正常节税。

·管理好财务部的会计、出纳工作。

·管理好统计工作。

·管理好分公司、子公司的独立核算工作。

·管理好收银员的工作及备用金管理。

·担任或指点：

（1）根据国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字精确     ，帐目清晰，近期报帐。

（2）根据经济核算准绳，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（3）会计财务处理，税务、工商处事务处理。

（4）对应付款的使用调查、使用推断，掌握财务报表。

（5）管理好出纳、收银款及报销付款。

（6）掌握指点寻价、比价；成本计算监督；预算监督；项目选购、合同经济条款审查。

（7）检查合同执行状况，监督资金方案的执行。

（8）物资折旧报损、报失。

（9）严格监督掌握店级收银，实行发票、生产单三帐合一复核，存根联复核、结帐联复核、加工联复合的三帐碰头监管制度。

（10）监督掌握材料设备、物品的收发存、公司全部固定资产的定期盘存。

（11）监督管理物品帐、项目剩余材料、申请大宗项目订货、公司所需物品选购、签订大宗项目订货。

工作流程：

（一）每日提前到岗，并整理仪容，着规定之制服，并留意发型。

（二）把握员工到岗状况、精神面貌及工作预备等。

（三）督促部门员工乐观参与每日早训：

·检查仪容：

服装的划一洁净以及新旧程度。

·精神训练：

提高员工的工作乐观性，激发员工的制造力。

·表扬好人好事，做到奖惩分明。

·要求留意的事情；总结一周发生的事故状况，避开以后再次发生，提示员工的留意事项。

·传达公司指令及各店、各部门看法或建议。

（四）处理日常事务。

（五）对突发大事进行处理。

工作规范：

（一）学问：

工作流程、管理学问、财务学问、税务学问、统计学问

（二）力量：

沟通力量、统筹支配力量、处理问题的力量、管理领导力量（三）仪表：

着规定之制服，并留意发型的打理（四）精神风貌：

成熟稳重、运筹帷幄、行动快速、专精专业责任：

（一）对财务部各部门的工作质量好坏、任务完成状况担任。

（二）对外部及内部顾客的满足度担任。

（三）对因支配不恰当，影响正常生产担任。

（四）对部门员工因责任心不够或疏忽大意所形成的损失担任。

（一）消失下列状况之一的，财务总监应予解聘或惩罚：

1、违反财务制度，形成财务工作严峻混乱的。

2、拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件材料的。

3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐薄的。

4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的。

5、故弄玄虚、营私舞弊，非法谋私、泄露隐秘及贪污挪用公司款项的。

6、在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的。

7、有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退。

职权：

（一）对会统仓储部门员工的任用有决策投票权。

（二）对会统仓储部门员工的工作有考核评定权。

（三）有权申购、制造本部门相关工作用品。

（四）有权对各店、各部门之财务工作提出质疑。

2.预算单位财政拨款结余资金如何使用

被认定为结余的财政拨款资金，在下一年度未经批准，预算单位不能擅自使用，由主管部门归集和统筹调剂使用。

特别状况需要在预算执行中动用结余资金支配必需收入的，应报财政部审批。

主管部门对统筹调剂使用的财政拨款结余资金实行分类管理。

根据调整资金所在账户和使用单位的不同，分别实行以下三种方式处理：

一是主管部门直接归集调整结余资金。

针对结存于实有资金账户且在不同预算单位之间调整使用的，实行由主管部门担任归集调整并转拨资金的方式处理，即调出资金单位向主管部门上缴结余资金，主管部门收到下属单位上缴的结余资金，核对无误后向调人资金单位转拨。

二是主管部门统一调整用款方案。

实行国库集中领取的财政拨款结余资金在不同预算单位之间，在同一单位不同功能分类科目之间，以及财政直接领取结余在同一单位同一功能分类科目下不同项目之间调整使用的，实行由主管部门汇总上报调整用款方案的方式处理。

三是预算单位直接调整账务。

针对结存于实有资金账户且在同一预算单位内调整使用，或结存于同一预算单位零余额账户且在同一功能科目下的不同项目之间调整使用的，实行由预算单位直接调整账务的方式处理。

3.、企业收到财政资金的财务应如何处理

（一）属于国家直接投资、资本注入的，如公共财政预算支配的基本建设投资、国有资本运营预算支配的资本性收入等，应当直接添加国家资本，企业假如注册资本已经到位，在办理增资的法定手续之前，则应当列作国有资本公积，用于以后转增国家资本。

（二）属于投资补助的，如国债投资补助、推动科技成果产业化的投资补助等，属于国家针对投资者的投资行为赐予资本补助，因而应当添加资本公积，但假如投资者认缴的出资尚未缴足，则应当直接添加实收资本。

由此构成的权益，国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，则由全体投资者共同享有。

（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，如技术更新改造贷款贴息、可再生能源项目收入补助、研发费用补助、国际市场开辟资金等，属于国家针对企业某些经济活动发生的成本费用进行的补偿，因而作为企业收好处理。

（四）属于政府转贷、偿还性赞助的，如财政转贷的世界银行贷款、亚洲开发银行贷款等，企业使用后需要按期归还本息，因而应当作为企业负债管理。

（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，如企业亏损补贴、患病自然灾难损失补贴、企业贷款担保费用补贴等，属于国家对企业实施救济、扶持政策的费用收入，因而作为企业收好处理。

4.财务状况说明书怎样写会计报表附注怎样

财务状况说明书内容提要财务状况说明书是对企业肯定会计期间内生产运营、资金周转、利润实现及安排等状况的综合性分析报告，是年度财务决算报告的重要组成部分。

各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）和《企业国有资本保值增值结果确认暂行方法》（国资委令第9号）等有关规定，对本年度的运营成果、财务情况和国有资本保值增值等状况进行总结，以财务目标和相关统计目标为次要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业运营过程中的利弊得失，客观反映企业财务情况及进展趋势。

财务状况说明书次要包括以下内容：

一、企业生产运营的基本状况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况；企业从业人员、职工数量和专业素养的状况；未纳入合并的应说明缘由。

（二）按业务板块具体说明本年度生产运营状况，包括次要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额陈列的名次；运营环境变化对企业生产销售（运营）的影响；营业范围的调整状况；新产品、新技术、新工艺开发及投入状况。

（三）对企业业务有影响的学问产权的有关状况。

（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况。

（五）运营中消失的问题与困难，以及需要披露的其他业务状况与事项等。

二、利润实现、安排及企业亏损状况

（一）主营业务收入的同比增减额及其次要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的畅销产品品种、库存数量等。

（二）成本费用变动的次要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性收入、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、收入的增减变化，若其金额占营业总收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的次要事项，包括投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况；影响营业外收支的次要事项、金额。

（五）利润安排状况。

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应具体说明缘由。

（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优待政策退税返还等数额。

（八）会计政策变更的缘由及其对利润总额的影响数额，会计估量变更对利润总额的影响数额。

（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按企业改组改制、产品畅销、成本费用加大、管理不善等缘由对亏损企业户数及亏损额进行分析。

三、现金流管理状况

（一）运营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出状况。

（二）与上年度现金流量状况进行比较分析。

（三）逐项说明对本年度现金流产生严重影响的事项。

四、资产负债构成及变动状况

（一）资产、负债、全部者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明缘由。

（二）资产结构分析，具体说明应收账款、其他应收款、存货、长期股权投资等项目的变化及增减缘由。

（三）负债结构分析，具体说明长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款等项目的变化及增减缘由，带息负债规模、融资成本的变动状况等。

五、严重事项说明对兼并收购、严重资产处置、债权重组、改制上市、资产重组等严重事项进行具体说明。

六、企业本年科技投入和收入状况，环境爱护和生态恢复收入状况，节能减排收入状况。

七、风险管理状况

（一）风险管理的组织架构状况，能否成立各风险管理委员会或设立相关职能部门，风险管理委员会部门的该部门的运转状况。

（二）风险管理制度，能否制定相关制度和规定，即包括对各种风险的来源、正式风险管理组织和科学的监督流程及其定期复核制度，以及在严格职责分别、监督和掌握基础上各相关业务部门、高级管理人员和风险管理职能部门之间的沟通和协作等，说明此类管理制度的实施状况。

八、针对本年度企业运营管理中存在的问题，下年度拟实行的改进管理和提高运营业绩的详细措施，以及业务进展方案。

5.企业收到政府财政性资金如何进行账务处理

政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。

会计要素，是对会计对象的详细内容所做的分类。

根据我国企业会计原则的规定，会计要素可以划分为资产、负债、全部者权益、收入、费用和利润六个方面。

会计要素按反映的内容不同可分为两种，即反映企业财务情况和反映企业运营成果的会计要素。

1、资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项构成的，由政府会计主体掌握的，预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。

服务潜力是指政府会计主体利用资产供应公共产品和服务以履行政府职能的潜在力量。

经济利益流入表现为现金及现金等价物的流入，或者现金及现金等价物流出的削减。

2、负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项构成的，预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。

现时义务是指政府会计主体在现行条件下已担当的义务。

将来发生的经济业务或者事项构成的义务不属于现时义务，不应当确认为负债。

3、净资产是指政府会计主体资产扣除负债后的净额。

净资产金额取决于资产和负债的计量。

净资产项目应当列入资产负债表。

4、收入是指报告期内导致政府会计主体净资产添加的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流